Fikseeritud tulumaksu kinnipidamise, FICA maksu jms arvutamine
Kas te kaalute oma töötasu töötlemist ? Töötajate palgakorralduste kinnipidamise ja mahaarvamiste arvutamine ei ole keeruline, kui järgite siin kirjeldatud üksikasju.
Teie eesmärk selles protsessis on saada brutosissetulekust (brutopalk on tegelik töövõtja võlgnevus) netomaksu (töötaja palgakorralduse summa). Kui olete arvutanud töötasu perioodi eest makstava brutopalga, peate seejärel maha arvama või kinni pidama föderaalse tulumaksu kinnipidamise, FICA (sotsiaalkindlustuse / ravikindlustuse) maksu , riigi ja kohaliku tulumaksu ning muud mahaarvamised.
UPDATE: uus maksuseadus mõjutab kinnipidamise arvutusi
Presidendi Trumpi 22. detsembril 2017. aastal allkirjastatud maksukärbete ja töökohtade seadus muutis paljude ameeriklaste maksumäärasid. Need muutuste määrad tähendavad kinnipeetavate tabelite muutmist ja võivad paljudele töötajatele nõuda uusi W-4 vorme. IRS on välja andnud ajakohastatud maksulaevad ja julgustab tööandjaid rakendama vajalikke muudatusi niipea kui võimalik, kuid mitte hiljem kui 15. veebruaril 2018.
Üksikasjad selle kohta, kuidas need muudatused teie töötasude protsessi mõjutavad, on selles artiklis välja toodud.
Mis vahe on mahaarvamiste ja kinnipidamise vahel?
Kinnipidamine on termin, mida kasutatakse föderaalsete või riiklike maksude, näiteks tulumaksu ja FICA maksude puhul, mis võetakse töötaja palgast. Mahaarvamised on muud summad, mida saab võtta töötaja palgakorjuseks, näiteks vanaduspensionid, tervishoiu kulud või erifondid ja annetused.
Kasutage kõikide arvutuste bruto-tasu
Brutotöötasu on töötasu perioodi töötaja palkade summa. Kui arvutate kinnipidamise ja mahaarvamiste summad, peate iga arvutuse jaoks kasutama töötaja brutotöötasu summat. Arvutused ei ole progressiivsed, väiksemate ja väiksemate summade arvutamisel kasutatakse. Lisateavet selle kohta, kuidas see töötab, leiate üksikasjalikust arvutusnäidust allpool.
Ainus erand sellest reeglist on siis, kui arvutate föderaalse tulumaksu kinnipidamise protsentuaalse meetodi abil (selgitatakse allpool).
01 - esimene samm: hankige W-4 vorm iga töötaja kohta
IRS nõuab, et kõik USA töötajad rendiksid IRS vormi W-4 . See vorm sisaldab olulist teavet, mida peate maksma töötajale, ja veenduma, et sissetulek ja kinnipeetavus arvutatakse õigesti töötaja palgast.
Peale töötaja nime ja aadressi on kõige olulisem teave:
- Töötaja sotsiaalkindlustuse number
- Töötaja perekonnaseis,
- Töötaja taotletud hüvitiste arv ja
- Iga täiendav summa, mida töötaja soovib võtta igalt palgast.
Naistepensioni arvutamisel on neljandas etapis vaja perekonnaseisu, toetusi ja täiendavaid summasid.
02 - teine samm: arvutage brutokulu
Töötajate palgakontroll algab brutotöötasuga. Brutotöötasu on palga kogusumma. Palgatöötajate puhul on see iga-aastane summa jagatud palgaperioodide arvuga. Tunditöötajate puhul on töötundide arv kiirusega (sealhulgas ületunnitöö).
Kui te pole kindel, milliseid töötajaid teil on, lugege seda artiklit palgatöötajate ja tunnis töötavate töötajate erinevuse kohta .
Siin on näited selle kohta, kuidas arvestatakse brutotöötasu nii palgatöötajatele kui ka tunnis töötajatele, kui selle tasuperioodi kohta ületunnitöö hulka ei kuulu:
Palgatöötajale makstakse aastapalka. Oletame, et aastane palk on 30 000 dollarit. See aastane palk jagatakse selle aasta palgaperioodide arvuga, et saada brutotöötasu ühe palgaperioodi kohta. Kui maksate palgatöötajaid kaks korda kuus, on sellel aastal 24 tasustamisperioodi ja ühe palgaperioodi brutopalk on 1250 dollarit (30 000 dollarit jagatuna 24-ga).
Tunnitöötaja makstakse töötasu perioodi tunnitasu eest. Kui töötaja tunniintress on 12 dollarit ja ta töötas 38 tunni jooksul, maksab tema töötasu selle palgakonto eest 456,00 dollarit (12 x 38 dollarit).
Kuid te ei tee veel brutotöötasu, kui ületunnitöö eest makstakse. Järgmisena peate arvestama ületunnitöö tasuliste töötajate ja palgatöötajatega. Täismaksu saamiseks tuleb lisada lisatasu tavalisele tasule.
03 - Kolmas etapp: arvutage ületunnitöö
Kõigil tunnis töötajatel on õigus ületunnitööle, kui nad töötavad nädalas üle 40 tunni. Mõned palgatöötajad on vabastatud ületunnitööst, sõltuvalt nende palgatasemest. Madalama palgatöötajad peavad saama ületunnitöö, kui nende palk on võrdne 455 dollariga nädalas (23 660 dollarit aastas), isegi kui nad on vabastatud.
Föderaalne tööõigus nõuab minimaalset nõutavat ületunnitööd ühe ja poole kordse tunnitasu võrra iga nädala jooksul üle 40 tunni kohta. Te võite maksta rohkem kui see nõutav ületunnitöö, kuid meie eesmärkidel kasutame siin vajalikku summat. Mõnel riigil on ületunnitööga seotud seadusi, mis nõuavad, et ületunnitöö eest makstaks kõrgema määraga. Täpsema teabe saamiseks vaadake oma riiklikku tööjaotust.
Siin on näide sellest, kuidas ületunnitöö arvutatakse:
Sandy töötab 43 tundi nädalas. Tal on õigus saada ületunnitöö 3 tunni võrra 1,5 korda tunnitasu määraga. Kui tema tunnitasu määraks on 12 dollarit, saab ta ületunnitöö 18-tunnise aja eest 3 tundi, täiesti 54-kohalise ületunnitöö eest. See ületunnitöö lisandub tema regulaarsele tunnitasule 480 dollarit (40 tundi x 12 dollarit), kokku 534 dollarit. See on tema brutotöötasu palgaperioodi eest.
Need ületunnitöö teemad võivad aidata teil ületunnitöö maksmise probleemi lahendada:
Maksuvabastused ja mittevabata töötajad: ületunnitöö reeglid
04 - neljas etapp: fikseerige fikseeritud tulumaks (FIT) kinnipeetav summa
Füüsilise tulumaksu kinnipidamise arvutamiseks peate:
- Töötaja brutopalk palgaperioodi eest
- Töötaja W-4 vorm ja
- IRS-i maksulaevade koopia Publikatsioonis 15: Tööandja maksutrajektoor ). Veenduge, et teil oleks õige aasta tabel. Tabel muutus 1. jaanuaril 2018, nii et teil on vaja 2018. aasta tabelit.
Mine lehele Publikatsioon 15, kus öeldakse: "Protsentuaalsete meetodite tabelid tulumaksu kinnipidamiseks"
Otsige tabelit, mis vastab:
- Perekonnaseis. Üksik (sealhulgas perekonnapea staatus) on vasakul ja abielus on paremal.
- Maksetähtaja tüüp. See ulatub iganädalastest aastast (see tähendab, et isikule makstakse kord aastas). Nädal kaks korda nädalas (igal teisel reedel) ja pool kuud kord kuus (näiteks 1. ja 15. kohal).
- Siis leidke selle tabeli töötaja brutotöötasu .
Oletame, et vaatad abielus oleva isiku iganädalast palgaperioodi.
Vaadake vasakpoolset külge, et leida selle isiku iganädalast brutotöötasu. Ütleme, et see on 1500 dollarit. Leidke $ 1500 loendist "Üle ... kuid mitte üle". 1500 dollarit on üle 525 $, kuid mitte üle 1626 $.
Näete seda rida:
Kinnipeetud tulumaksu summa on:
Üle - Kuid mitte liiga üleliia üle
$ 525 $ 1626 $ 35.90 pluss 15% - $ 525
Selle järgmise osa jaoks on mitu etappi.
1. Asetage veergu "Maksu summa kinni" väärtuseks $ 35,90.
2. Seejärel peate veerus "üleliigse ülekande" arvult leidma oma töötaja töötasu ülejäägi. Lahutada 525 dollarit 1500 dollarilt; mis annab teile 475 dollarit.
3. Mitu $ 475 15% kolmandas veerus. See annab teile 146,25 dollarit.
4. Lisage $ 146,25 kuni $ 35,90, mis võrdub $ 182,15. See on summa, mida peate maksma föderaalse tulumaksu eest.
IRSil on kinnipidamiskalkulaator, mis muudab selle protsessi lihtsamaks, kui teil on palju töötajaid.
Järgmisena peate arvutama FICA maksud.
05 - Viies samm: arvutage sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse mahaarvamised
Te peate maha arvama FICA maksud (sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus) töötaja palgakontrollist. Nende mahaarvamiste arvutus on üsna lihtne. FICA maksu suurus on 15,3% töötaja brutopalka.
Pooled (7,65%) jäävad töötaja palgakulust kinni ja pool maksab tööandja.
Ülaloleva töötaja jaoks maksab nädalas 1500 dollarit, mis on $ 1500 x 7,65% (.0765), kokku $ 114,75.
Olge ettevaatlik, et maha arvata liiga suure sissetulekuga töötajatele makstav sotsiaalkindlustusmaks, sest sotsiaalkindlustust on igal aastal piiratud , maksimaalse summa määrab sotsiaalkindlustusamet.
Samuti peate arvestama kõrgema sissetulekuga töötajatele täiendava Medicare maksude mahaarvamisega, mis algab siis, kui töötaja jõuab aasta jooksul kindlale väljamaksele. Täiendav maks on 0,9% brutotöötasust ja see algab töötaja W-4 staatusest 200 000 dollarini. Tööandjalt ei nõuta lisamaksu tasumist.
06 - Kuues etapp: võtke riigi tulumaksu mahaarvamisi
Enamik riike kehtestab töötasude ja palkade tulumaksu. Te peate tegema mõningaid uuringuid nende mahaarvamiste summade kindlaksmääramiseks ja nende saatmiseks vastavale riigi / kohalikule maksukohustuslasele. Käesolevas artiklis käsitletakse teie tööandja kohustusi nende maksude mahaarvamiseks, maksmiseks ja nendest teatamiseks .
Ärge unustage riigi tulumaksu mahaarvamist uuesti kasutama.
Tagasi palgale maksude kohta
07 - Samm Seitse: võtke teisi mahaarvamisi
Te ei ole veel tehtud veel mahaarvamistega. Siin on mõned võimalikud mahaarvamised töövõtja maksmisest, mida võite arvutada.
- Mahaarvamised töövõtja sissemaksed tervisekavasse
- Mahaarvamised 401 (k) või muude pensionikava sissemaksed
- Mahaarvamised sissemaksetest ettevõttefondidesse või heategevuslikud annetused.
Pidage meeles, et kõik mahaarvamised põhinevad brutopalgal.
08 - Lõpuks näide sellest, kuidas töötaja töötasu läheb
Eespool nimetatud töötaja puhul näeb iganädalane maksetähis välja järgmiselt:
Bruto-tasu FIT-i kinnipidamine FICA-i kinnipidamine muud vabastatakse netomakseid
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Protsentuaalsete meetodite tabelite kasutamine füsilise tulumaksu kinnipidamise arvutamiseks
Mahaarvamise arvutamise protsendimäära meetod on alternatiivne arvutusmeetod. See arvutus põhineb mitte brutopalgal, vaid netopalgalt pärast mahaarvamist kogu kinnipidamistoetuste eest. Aastaks 2018 on IRS avaldanud üksikasjad teatise 1036 kohta, milles selgitatakse, kuidas meetodi protsent toimib.
Esiteks arvestate maha saastekvootide koguarvu (vormi 5. reast) õige palgaperioodi brutopalka. Kui töötajal on kaks toetust ja seda makstakse kord nädalas, on mahaarvamiste summa 159,60 dollarit. Kui töötaja iganädalane töötasu on 650,00 dollarit, siis arvutamisel kasutatud summa oleks 650 $ miinus 159,60 dollarit ehk 490,40 dollarit. Seejärel kasutage kinnipidamise arvutamiseks teate 1036 tabelit samamoodi nagu neljandas etapis.
10 - Ja ärge unustage palgale maksta
Te peate maksma IRS-ile hoiused maksude eest, mis on kinnipeetud töötasu eest föderaalsetele tulumaksu ja FICA-i maksudele ja tööandjale võlgnetavatele summadele. Täpsemalt, pärast iga töötasu saamist peate
- Maksa föderaalse tulumaksu kinnipidamisest kõigilt töötajatelt
- Maksa FICA maksu kinnipidamine kõigi töötajate ja
- Maksa oma poole FICA maksust kõikidele töötajatele.
Sõltuvalt palgafondi suurusest tuleb teil hoiused teha kuus või pool nädalas.
Samuti peate esitama vormi 941 kvartaliaruande, milles on näidatud summad, mida võlgnete ja kui palju olete tasunud.