Nende mahaarvamiste kasutamine söögikordade ja meelelahutuse jaoks on kolmeastmeline protsess:
Esiteks peate kontrollima, kas need kulud on õigustatud ärikulud.
Mõned neist kuludest on mahaarvatavad, teised ei pruugi olla. Ma selgitan rohkem, mis on mahaarvatav ja mis mitte.
Teiseks, teil peab olema mahaarvamiste tagamiseks dokumendid . Te ei pea neid dokumente oma ettevõtte maksudeklaratsioonile lisama, kuid neid vajate auditi korral.
Lõpuks peate kindlaks tegema, kas saate kogu summa maha arvata või kui summadele kehtib 50% reegel, mis piirab mahaarvamist 50% -ni.
Siin on üksikasjad:
Kuidas maha kulutada
Võite maha arvata 50% kuludest äri söögikordadele, kas te lähete lihtsalt koos kliendiga või linna väljasõidul. Toidukorra hindamise kaks võimalust on järgmised:
- Toidukaupade tegelik maksumus
- Kasutage IRSi söödavatoetust
Kasutades mõlemat meetodit, peate ikkagi pidama laekumisi ja jälgima tegelikke kulusid. Suurimates USA linnades leiate IRS publikatsioonist 1542 (Per Diem Rate) standardse toidukorra toetus (nn. "Meal and Incidental Expense") (M & IE ) (PDF)
Kuidas maha arvata meelelahutuskulud
Kui teil on kliente või kliente meelelahutuseks, võite maha arvata kuni 50% nendest kuludest. Kindlasti pidage head arvestust selle kohta, kes kohal viibis, kuupäevade ja kellaaegade ning meelelahutus- ja ettevõtlusarute pidamise põhjuste kohta.
Rohkem juhendeid toitude ja meelelahutuskulude mahaarvamise kohta
- Kulud peavad olema "tavalised ja vajalikud" ärikulud
- Kulud peavad vastama ühele kahest testist:
- Otseselt seotud test kehtib, kui saate näidata, et tegevuse peamine eesmärk oli äri. Näiteks kui kohtute oma kontoris asuvate klientidega, satuvad koosoleku toitlustus tõenäoliselt otseselt seotud testi hulka.
- Seotud test kehtib juhul, kui kulu on seotud (koos koos) olulise äriüritusega. Näiteks kui teil oli kohtumine klientidega restoranis ja siis võtke kliendid teater, võib see rahuldada "seotud" testi.
50% limiit sisaldab järgmist:
Ärikursi või meelelahutusüritusega seotud maksud ja nõuanded
Kaaskulud ööklubi lubamiseks
Rentimise eest makstakse tuba, kus teil on õhtusöök või kokteilipidu, ja
Spordisaalis parkimise eest makstud summad.
Toitlustus- ja meelelahutuskulud EI KOHALDATA 50% piiri
Te võite maha arvata töötajatele pakutavaid sööke. Kui teie poolt töötajatele pakutav toit või jook on vähese tähtsusega abi (see tähendab, et need on väikesed kogused aeg-ajalt), siis ei piirdu te 50% -ga. Saate maha arvata kogu kulud. Töötajate vähese tähtsusega toiduainete ja jookide näideteks võivad olla kohv ja sõõrikud töökoosolekul või aeg-ajalt pitsa, kui töötajad peavad töötama ületunnitööga.
Toitlustamise mahaarvamise piirangut käsitletakse IRSi väljaande 535 peatükis " Ärikulud". Kui kulusid ei peeta vähese tähtsusega , kohaldatakse nende suhtes 50% reeglit.
Mõned söögi- ja meelelahutuskulud võivad olla täielikult maha arvatud. See tähendab, et teie mahaarvamist ei pea piirduma 50% -ga nende tegevuste puhul:
- Üritusel, mis propageerib kogukonnas head tahet , näiteks kogukonna sündmuse sponsor.
- Juhul, kui tulud lähevad heategevusorganisatsioonile (kontrollige, kas heategevus vastab IRS-i kvalifikatsioonile)
- Kui toitlustus või meelelahutus on ettevõtte funktsiooni oluline osa , nagu näiteks restorani kriitik, toiduplokkija või spordireporter.
- Tööandja mugavuse huvides töötajatele mõeldud söögikord (nagu juhtum, kus töötajad peavad töötama ületunnitööna) või aeg-ajalt, näiteks iga-aastane töövõtja piknik.
Toitlustamine ja meelelahutuskulud, mida ei tohi maha arvata
Reisimise ajal ei tohi maha arvata söögikordade ja meelelahutuse kulusid isiklikel põhjustel. Kui reis on "peamiselt" äri, peetakse enamikke kulusid ärikuludeks. Kui reis on "peamiselt" isiklik ja te käitate mõnda minimaalset äritegevust, võib maha arvata ainult need kulud, mis on otseselt seotud teie äritegevusega.
Kust näidata neid kulusid oma ettevõtte tulumaksu tagastamisel
- Füüsilisest isikust ettevõtjatel ja ühinguomanikele LLC-d näidake neid kulusid C-nimekirja jaotises "Kulud". Rida 24b on koht mahutabivate toitude ja meelelahutuse kulude sisestamiseks. Sisestage siin 50% summa.
- Partnerite ja mitmeliikmeliste LLC-ide puhul näidake neid kulusid vormi 1065 jaotises "Mahaarvamised"
- Korporatsioonide jaoks näidake neid kulusid vormil 1120 jaotises "Mahud".
- Võite kasutada USA dollarites reisikulude arvutamiseks igapäevaseid hindu, tuginedes IRSi väljaandele 1542- Perdiemi määrale . Käesolevas väljaandes on loetletud päevarahade määrad enamikes suuremates USA-s asuvates linnades ja need perioodid perioodiliselt värskendatakse.
- Pange tähele, et 50-protsendine piirang kehtib ka tavalise söömishüvitise kohta. Kui loetlete kõik söögikulu vastavalt C-loendis olevale vastavale reale, siis rakendatakse 50-protsendilist piiri, nii et kõigi söögikordade kulude kokkuhoid väheneks 50 %
Lisateavet ärilõunate ja meelelahutuskulude kohta leiate IRSi väljaandest 463, 2. peatükist.
Ärirakenduste ja meelelahutuskulude arvestuse pidamine
Kuna need kulud kulgevad tihti reisimise ajal, võib olla raske salvestada helisid, kuid on oluline salvestada kõik andmed ärilisel eesmärgil nende kulude kohta. Pange tähele äri otstarvet laekumiste, rakenduse kasutamise või tulude fotode tegemise ja kõikide kviitungide failide esitamise kohta, et saaksite auditi korral seda näidata.
Vastutusest loobumine Selles artiklis esitatakse üldist teavet ja see ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Vt IRS väljaandeid ja arutlege oma maksudeklaratsiooniga võimalikke maksuvähendusi.