Töövõtja töötasu ja maksustatavaid hüvitisi tuleb lisada töövõtja palga- ja maksudeklaratsioonile vorm W-2. Vorm W-2 on keeruline vorm ja sisaldab mitut liiki sissetulekuid.
See arutelu on üldine ja selle eesmärk ei ole anda teile kõiki üksikasju konkreetsete olukordade kohta. Maksumaksjate töötasu ja hüvitiste IRS eeskirjad on keerulised ning on palju piiranguid ja väljaarvamisi. Vaadake käesoleva artikli lõpus olevat teavet, kui soovite mõnda neist elementidest detailidesse minna.
Maksustatav tasu ja hüvitised
Kõik maksed, mida teie ettevõte teeb töötajatele töö eest, on maksustatavad, sealhulgas palgad, näpunäited, komisjonitasud, tasud, hüved ja aktsiaoptsioonid. Lisaks on kõik hüvitised, mida annate töötajatele. Siin on mõned üksikasjad
Töötaja brutotulu maksustatakse töötaja suhtes, sealhulgas ületunnitöö eest maksuvabastusega töötajate ja teatavate madalama sissetulekuga maksuvabade töötajate puhul.
Kõik otsa sissetulekud . Vihje sissetulek koos kõigi muude tuludega kajastub vormis W-2 vastavates kastides. Pange tähele, et jaotatud näpunäited (need, mis määratakse kindlaks kõigi tipitud töötajate valemiga) näidatakse lahtris 8, kuid mitte muudes tulukategooriates.
Töötajate komisjonitasud kajastatakse maksustatavas tulus. Kui töötaja saab tulevikus osutatavate teenuste eest ettemakseid, on enamikul juhtudel maksukohustuslane, kui töötaja seda kätte saab.
Kui töötaja kasutab ettevõtte autot ärilistel eesmärkidel maksustatakse töötaja poolt juhitud isiklik läbisõit hüvitisega. Võite anda töötajale hüvitise autode äriliseks kasutamiseks ja see toetus ei ole maksustatav.
Vara valikut võib töövõtjatel maksustada siis, kui optsioon on laekunud või kui seda kasutatakse, või kui vara realiseeritakse. Lisateavet aktsiaoptsioonide maksustamise kohta.
Maksustatavaid hüvitisi ja muid makseid
Kõik töötajate hüvitised on maksustatavad, välja arvatud need hüvitiste osad, mida töötaja maksab. Näiteks kui teie ettevõte ja töötaja jagavad tervishoiuteenuste eest makstavaid lisatasusid, ei ole töötaja osa kuludest töötajatele maksustatavad.
Töötajatele maksustatakse tavaliselt töötajatele antakse boonuseid, auhindu ja kingitusi . See hõlmab ka kinkekaarte ja esemeid pühade ajal. Erandiks on vähese tähtsusega (väikesed) maksed, mis antakse töötajatele harva.
Mõned maksustamata esemed
Töötajate hüvitised ei maksustata töötajatele.
Tavaliselt ei maksustata käibemaksu ja transporti ettevõttetelt nende töötajatele. On erandeid ja piiranguid, nii et loe lähemalt selle kohta, kuidas töö- ja transpordiprobleemid toimivad , sealhulgas jalgrattasõit, parkimine ja massitranspordi eelised.
Töötajatele pakutavad toidud ei pruugi olla maksustatavad, kui need on väikesed ja harva osutatud. IRSil on keerulised reeglid selle kohta, millised on tööandja poolt pakutavad toidud ja mida ei maksustata.
Tööjõukuludele makstavate grupierandi elukindlustuste katteks kuni 50 000 dollarit ei arvestata nende sissetulekuga. Teie ettevõtte poolt makstavad elukindlustushüvitised on üle 50 000 USA dollariga maksustatavad. See hind on üks lahtrisse 1 ja lahtrisse 12.
Haridusliku abi hüvitised kalendrikuus töötajatele makstav 5250 dollarit ei maksustata töötajale, kui see on ette nähtud kvalifitseeritud haridusalase abiprogrammi osana. Lisateavet haridusabiprogrammide kohta leiate IRSi väljaandest 971 .
Töötingimuste eelised ei ole maksustatavad. Need on tooted või teenused, mida tööandja annab töötajatele, et nad töötaksid.
Nende eeliste hulka kuuluvad näiteks tööriistad ja varustus ning vormiriietus.
Tööandja sissemaksed töötajatele IRS-i kvalifitseeritud pensionikavasse ei maksta töövõtjale sissemakse tegemise ajal. Kuid 401 (k) või IRA pensioniplaanist väljaviimine kuulub maksustamisele (nii tööandja sissemaksed kui ka töövõtja sissemaksed).
Maksustatava töötaja töötasu ja hüvitiste kinnipidamine
Selleks, et teha asju keerulisemaks, peate maksudest ja hüvitistest kinni pidama föderaalse ja riigi tulumaksu. Lisaks peate kinni pidama FICA maksudest (sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus) mõnest, kuid mitte kõikidest eelistest. IRS väljaandes 15-B on loetletud kõik kohaldatavad eelised ja mida tuleb kinni pidada.
Kui palju neid eeliseid väärt?
Tasu väärtust on üsna lihtne kindlaks teha, aga kas kingituse, söögi või transpordi kasu väärtus? Mõned neist töötajatele maksustatavatest eelistest võib olla keeruline. IRS-l on üldine hindamisreegel, mida kasutatakse enamuse erisoodustuste väärtuse määramiseks. Tavaliselt on väärtus õiglane turuväärtus; see tähendab, milline on käibe-tehingu hind.
Siin on näide? Milline on ettevõtte tööruumide kasutamise töötaja väärtus? See on ilmselt liikmemaksu, kui rajatis tegutseb kasumitulult.
Kas need maksed maha arvata minu ettevõttele?
Enamik makseid, mida teete töötajate ja töötajate hüvitiste puhul, on teie ettevõttele mahaarvatavad ärikulud . See on kompromiss, mille puhul maksed ja hüvitised on ettevõttele mahaarvatavad ja töötajatele maksustatavad. Näiteks kui annate töötajatele sülearvuti, on selle objekti kasutamine ärilisel eesmärgil teie jaoks tööandjana mahaarvatav. Isikliku kasutamise korral maksustatakse töötaja.
Kes on maksukohustuslased?
See teave aitab ettevõtteomanikel maksta töötasu ja hüvitisi töötajatele. See ei sisalda makseid sõltumatutele töövõtjatele, välja arvatud teenuste eest tasumiseks.
Mõned alajaotus S ettevõtte aktsionärid ei loeta töötajaks tasu ja hüvitiste maksustamiseks. IRS ütleb:
2% aktsionär on isik, kellel on (igal ajal kogu aasta jooksul) otseselt või kaudselt rohkem kui 2% ettevõtte aktsiatest või aktsiatest, millel on üle 2% hääleõigusest. Hoidke 2% aktsionäri, nagu te oleksite partneriks erisoodustuste eesmärgil, kuid ei käsitle seda hüvitist divisjonide vähendamisena 2% aktsionärile.
Rohkem informatsiooni
Lisateavet mitmesuguste töötajate hüvitiste maksustamisest leiate IRSi väljaandest 15-B ja IRSi väljaandest 525 on üksikasjalikum teave töötajate hüvitiste ja maksude kohta.