Ettevõtete maksudeklaratsioonide esmakordset filerside kontrollnimekiri
Siin on seitse peamist kaalutlust, mida arvestada esimese ettevõtte maksudeklaratsiooni esitamisel.
1. Vaadake vormi täies ulatuses üle
Esmalt vaadake koopia äritegevuse maksudeklaratsioonist, mille esitate, et näha, millistesse reklaamiüksustesse tagasimaksega peaksite täitma summad.
Samuti, kui teil on küsimusi tagasisaatmise kohta, veenduge, et teil on vastused nendele küsimustele. Need võivad hõlmata ettevõtte olemust, kas see on teie esimene aasta ettevõttes ja teie ettevõtte asukoht.
Veenduge, et teie kontode skeemil oleksid õiged sissetuleku- ja kulukategooriad nii, et saaksite oma äri hallata ja korralikult oma tulusid esitada. Kuigi kõik ettevõtted peavad säilitama täielikud ja täpsed andmed, ei jõua paljud neist volitustest ilma, et tagada nende vastavus seadusele.
2. Raamatupidamise alused
Üks otsus, mida omanik peab tegema, on see, kas valmistada maksudeklaratsioone raha või tekkepõhiselt . Sularahasüsteemi alusel kajastatakse tulu, kui see on laekunud ja kulud kajastatakse selle tasumisel. Tekkepõhiselt arvestatakse tulu teenitud kasumi ja kulude kajastamisel nende tekkimisel. Kuigi laenuandjad eelistavad enamasti tekkepõhiseid finantsaruandeid, võib maksudeklaratsioone veel koostada kassapõhiselt isegi juhul, kui finantsaruanded koostatakse tekkepõhiselt.
Uuele ettevõttele võib aasta lõpus olla rohkem tasumata kulusid kui kogutulus, mistõttu võib kaaluda nende täiendavate netokulude mahaarvamist. Seda tehakse, valides tekkepõhise arvestuse. Kuid hilisematel aastatel, kui ettevõte on kasumlik, tuleb võlgnevused olla suuremad kui võlad, nii et ettevõte registreeriks täiendava netotulu ja maksaks rohkem makse, kui ta oleks valitud kassapõhise arvestuspõhimõtte alusel.
Kui otsustate, millisel alusel te kasutate, jääb see kogu oma ettevõtte eluea jooksul püsima, kuigi muudatused on lubatud. Teatud ettevõtted, sealhulgas suurema tulu või varude ettevõtted peavad valima tekkepõhise arvestuse.
3. Amortisatsioonimeetod
Järgmine otsus kaaluda on, millist amortisatsiooni meetodit kasutada. Siseriiklik tuludokument võimaldab enamiku mööbli ja seadmete puhul maha arvata kuni 100 000 dollarit, selle asemel, et kulusid maksta viie või seitsme aasta jooksul. Nii et enamik ettevõtte omanikke sooviksid üldjuhul esimese aasta tagasi maha arvata.
Kuid ettevõtted, kes ei saa kasumit, ei saa esimese aasta amortisatsiooni maha arvata maha, kuigi nad suudavad seda kasumit teenida. Ettevõte varases staadiumis võiks kaaluda aeglasema amortisatsiooniarvu võtmist, nii et enamus mahaarvamisi oleks kättesaadav, kui ettevõttel on sissetulek ja see on kõrgem maksukoormus kui käivitamisetapis.
4. Kodukontori mahaarvamine
Kodumajapidamiste asukohas asuvad üksikettevõtjad peaksid kaaluma võimalust maha arvata osa oma elukohast ettevõtte mahaarvamisena. Selles laialdaselt vaidlusaluses piirkonnas edukaks tuleb kodus kasutatavat äritegevust kasutada ainult äritegevuseks.
Ettevõtte omanik mõõta nii äriplatsil kasutatavat kodu ruutkilogrammi kui ka kogu ruudukujundust. Saadud protsendimäära ärilisel eesmärgil kasutatakse majakontserni kulude katmiseks mahaarvatava summa kindlaksmääramiseks. Kui ettevõttel on kahjum, ei ole kodumajapidamise äriühinemine lubatud, kuid seda võib edasi kanda.
Kodu ärilisel eesmärgil nõuetekohaseks arvessevõtmiseks arvestab ettevõtte omanik esmalt kinnisvaramaksu ja hüpoteegiintressi protsendi, mis vastasel juhul oleks eraldi arvestatud mahaarvamisena. Kui jääb ikka veel kasum, siis eraldatakse muudele kodukuludele, nagu haljastus, ja üldine kodu remont äri- ja isiklikule osale ning mahaarvamine oleks lubatud äriüksuse jaoks.
Lõpuks, kui kasum on endiselt olemas, siis on ettevõtte kulude katmine kodus lubatud.
Amortisatsiooni arvutamiseks tuleb kodukulu jaotada maa maksumuse (mis ei ole maha arvatav) ja hoone vahel. Seejärel tuleb hoone jaotada äri- ja isiklike osade vahel eelnevalt arvutatud protsendimääraga. Saadud amortisatsiooni mahaarvamine lunastatakse seejärel peaaegu neljakümne aasta jooksul ja tegelik eluaseme amortisatsioonikulu tavaliselt ei ületa mõnekümmend dollarit.
5. Mitte töötajate hüvitis
Veel üks aasta lõpu maksudeklaratsioon on sõltumatute töövõtjate ülevaade, mille eest maksisite, et näha, kas valitsust tuleb teavitada nende mitterahalistest hüvitistest. Teie töötajad saavad oma sissetuleku ja kinnipeetava maksu tuvastamiseks vormi W-2. Samamoodi saavad teie lepingupartnerid, kes teevad 600 dollarit (alates 2004 maksuaastast) või enam, 1099-MISC-i ja föderaalvalitsus ja riikide valitsused saavad ka koopia.
Ettevõtted, kes on korporatsioonid, on selle vormi saamisest vabastatud, kuid partnerid ja enam kui ühe liikmega piiratud vastutusega äriühingud peavad neid saama. Kui ootate aasta lõpuni töövõtja sotsiaalkindlustuse numbri või tööandja identifitseerimisnumbri saamiseks, ei pruugi see vajaliku teabe hankimisel olla edukas. Kas teie töövõtjad täidavad vormi W-9, et anda teile vajalikku teavet.
6. Autokaubad
Autokulud võivad olla suureks kuluks uuele või olemasolevale ettevõttele. Ettevõtte omanik peaks säilitama automaatse logi, et jälgida, kust ja millal ta reisis, kellele nägime, ja kui reisijale oli äriliseks eesmärgiks. Kuigi mõned üksikisikud jälgivad ainult ettevõtte kasutamist, soovitan hoida logi kõigi autoosade kulude katteks, kuna need, kes oma mahaarvamisi loovad, võivad maha arvata ka transpordikulud meditsiinilistel kuludel ja heategevuseks maha arvata heategevusliku panuse mahaarvamine. Ettevõtte maksudeklaratsioonid tahavad teada, kui olete sõiduki kasutusele võtnud, ning ettevõtte, pendeldamise ja isikliku miili suurust iga sõiduki kohta aastaks.
7. Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaks
Tulusad füüsilisest isikust ettevõtjad mõnikord on üllatunud, et füüsilisest isikust ettevõtjate (füüsilisest isikust ettevõtjate) sotsiaalmaksu ja ravikindlustuse maksu võib tähelepanuta jätta ja see võib olla märkimisväärne osa kogu maksuarvestusest. Kindlasti arvutage need maksud osana teie hinnangulistest maksudest, kui maksate kvartaalseid prognoose. Samuti olge valmis 15. aprilli üllatusena. Mitte ainult pole eelmise aasta maksude tasakaalu, vaid ka põhjuseks on järgmise aasta maksude esimese kvartali osamakse. Rahavoogu tuleb jälgida, et need vahendid oleksid kättesaadavad.
See loetelu hõlmab ainult mõnda paljudest objektidest, mida uus äriomanik peaks alustama ettevõtte esmase maksudeklaratsiooni koostamisel. Need, kes töötavad ettevõtlusmaksu koostajatega, peaksid ka nendega konsulteerima, et teha kindlaks, millises formaadis peaksid teie äridokumendid edastama teie tulude ettevalmistamiseks.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg on atraktiivne avaliku sektori raamatupidaja Florhami pargis, NJ, spetsialiseerunud töötamisele ettevõtjate ja väikeettevõtete omanikega. Ta võib jõuda aadressil (973) 443-4332 või josephlrosenbergcpa@consultant.com.