De minimis töötajate hüvitiste korral
Terminit " miinimummõõdik" kasutatakse üldiselt, et kirjeldada midagi, mis on liiga väike või tähtsusetu, mida peetakse ebaoluliseks. termin pärineb ladina sõnast " de minimis non curat lex ", mis tähendab põhimõtteliselt seda, et seadus ei käsitle tühisemaid asju. Sellel terminil on erinevates valdkondades mitmeid tähendusi. (Pange tähele selle termini õigekirja. See ei ole kirjutatud, nagu võite arvata, "de minimis", kuid see on vähese tähtsusega .)
Seadus väidab, et de minimis tähendab midagi, mis on liiga väike, et seda häirida. Näiteks ühe miljoni dollari suuruse konto puhul peaks 10-eurose vea korral olema vähese tähtsusega abi.
Miks on ettevõtlusmaksude jaoks oluline minimaalsete kontseptsioon?
Ettevõtlusmaksude puhul on töövõtjate hüvitiste, kapitali kasvutulu maksude ja muude ärivaldkondade maksustamise seisukohast oluline vähese tähtsusega abi mõiste. Väikest kasu ei tohi maksustada; summa sõltub juhtumist.
Mida tähendab minimaalne töötajate hüvitised?
IRS ütleb, et vähese tähtsusega abi on:
... mis tahes vara või teenus, mida pakute töötajatele, kellel on nii vähe väärtust (võttes arvesse seda, kui sageli annate oma töötajatele sarnaseid hüvesid), et selle arvestamine oleks põhjendamatu või administratiivselt ebapraktiline
Kasu, mida tööandja annab töötajale, maksustatakse töötaja tuluna. Kuid vähese tähtsusega abi ei maksustata töötajana tuluna.
Maksu seisukohast on vähese tähtsusega hüvitis väike summa töötaja hüvitist ja IRS ütleb, et need väikesed summad ei kuulu maksustamisele. Teisisõnu, kui hüvitis on vähese tähtsusega , ei maksustata seda töötajat. Kui see ei ole minimaalne , maksustatakse see töötajaga samamoodi nagu teisi töövõtja hüvitisi.
Näited töötajate hüvitiste kohta, mis võivad olla minimaalsed
Järgnevad näited annavad mõista, mida peetakse vähese tähtsusega . Mõnel juhul on see sellepärast, et see summa on väike (näiteks puhkusriibul) ja muudel juhtudel on ettevõtte töötaja isiklikuks tarbeks (nt kontorikoopiamasin) liiga keeruline lahendada.
IRS annab mõned näited vähese tähtsusega abi kohta, mida saab töötajatele maksudest välja jätta:
- Puhkus kalkunid või tuid
- Lilled, laigud või kohvi kruusid erilistel puhkudel
- Kullakell pensionil
- Töötaja parkimine kuu kohta, kui see summa ei ületa teatud piirmäärasid.
- Juhuslikud auhinna õhtusöögid või puhkusõhtused töötajatele ja külalistele.
- Muud toidud, mida võiks pidada väheseks, võiksid olla kohvi ja sõõrikud personali koosolekul või mõnikord toitu, mis antakse töötajatele, kes peavad töötama ületunnitöö ajal .
- Juhuslikud piletid spordiüritustele või teatrile (näiteks ettevõtte kasti kasutamine näiteks hokimaa või korvpallimängus)
- Võimaldades töötajatel aeg-ajalt büroopoperaatorit kasutada, kui teie (tööandja) näitab, et seda kasutatakse ärilistel eesmärkidel vähemalt 85% ulatuses
- Grupi tähtajaline elukindlustus alla 2000 $
- Töötajatele pakutakse transpordikulusid (nt bussi- või parkimispilet).
Mis ei ole vähese tähtsusega abi eelised
Järgnevad ei ole kunagi vähese tähtsusega, vastavalt IRS :
- Sularaha, sealhulgas raha ekvivalendid nagu kinkekaardid, väljaarvatud harv jahu, et lubada ületunnitööd
- Tööandja korteri, puhkekodu, paadi või lennuki kasutamine
- Tööandja sõiduki kasutamine toimub rohkem kui üks kord kuus
- Liikmelisus maaklubis või spordirajatises
Pange tähele ka sõna "juhuslik" kasutamist ülaltoodud vähese tähtsusega abi eeliste loetelus. Kui hüvitist osutatakse tavapäraselt, pole see peaaegu kunagi vähese tähtsusega.
De Minimis hüvitised ja mobiiltelefonid
IRS leiab, et tööandja poolt pakutavad mobiiltelefonid on vähese tähtsusega, kui nad ei kuulu ettevõtte töötaja hüvitisse ja kui neid osutatakse "oluliste ärilistel põhjustel". Mõned näited on:
- Kui tööandja peab töötajaga alati ühendust võtma tööga seotud hädaolukordade korral (nt andmekeskuse juht)
- Kui töötaja peab kontorist välja saatma klientidega rääkima (nt müügipositsioonis),
- Või kui töötaja peab kontakteeruma ärilistel inimestega teistes ajavööndites töötaja büroo sulgemisel (näiteks rahvusvaheline ärijuht, kes peab näiteks rääkima Tokyos asuvate töötajate või klientidega).
Minimaalse reegli erand - väga kompenseeritud töötajad
Nagu teised maksud, tuleb vähese tähtsuse reeglit õiglaselt kohaldada. Te ei saa ravimeid, mida ettevõte pakub, kõrgetasemelistele töötajatele tööandja juures, kui vähese tähtsusega abi, kui seda ei saa kasutada kõikidele töötajatele või töötajate rühmale, kus kõrgetasemeline töötaja osaleb.
Näiteks kui teil on juhtivtöötajatele spetsiaalset söögituba ja teistel töötajatel ei ole söögitoa (või sarnast söögituba), ei saa te väita, et kommenteeritud söögituba oli vähese tähtsusega . Kui see ei ole vähese tähtsusega , on see maksukohustuslane. IRS-l on mõni keel, milles selgitatakse, mida käesoleval juhul tähendab "väga kompenseeritud töötaja".
Minimaalsete hüvede tõendid
Negatiivne on alati raske tõestada. Hoidke suurepäraseid andmeid ajahetkest, kui annate töötajatele väikest kasu, selgitades ettevõtte eesmärki ning kuupäeva ja kellaaega. Näidates, et saate alati head arvestust, aitab teil vähese tähtsusega abi kasutamist makseartikalil kaitsta .
Muud minimaalset reeglit käsitlevad näited muudes maksu- ja õigusvaldkondades
2015. aasta PATHi seadus tagab ettevõtte maksumaksjatele trahvide ja trahvide eest kaitsmise väikeste ja keskmise suurusega vigade eest (alla 100 euro) informatsioonituludes.
Veel üks näide, et vormil 1099-S "Kinnisvaratehingute laekumised" loetakse minimaalseks üleandmiseks vähem kui 600 dollarit.
Võlakirjade soetamisel peetakse kapitalimahutuse maksu de minimis piiranguid.
Autoriõiguse seaduses kasutatakse minimaalset mõõdet, et määrata kindlaks, kas teos on õiglase kasutamise piires. Väikest osa tööd saab kasutada ilma loata; vähese tähtsusega abi suurus varieerub igal üksikjuhul eraldi.