Maksustatavaid kaalutlusi
See artikkel viib teid mõne ettevõtte autode töötajate juhtidega seotud probleemidest.
Ainult ärikasutus on maha arvatav
Pole tähtis, kes autot juhivad või kellele kuulub auto, on selle ettevõtte autokulud ettevõtte kulul maha arvatud. Igaüks, kes sõidab autoga, peab ettevõttes kasutama sõidu ajal õigeid sõiduarveid.
Ärisündmus tuleb registreerida selle toimumise päeval ja see peab sisaldama üksikasju eesmärgi, kuupäeva ja asukoha kohta või läbisõidust.
Te saate anda töötajatele automaatset hüvitist
Enamik ettevõtteid annab töötajatele automaatset hüvitist, et hüvitada need sõiduki juhtimise kulul ärilistel eesmärkidel. Toetust võib anda lisaks auto tarnimisele töötajatele.
See toetus ei ole töötaja jaoks maksustatav kasu, kui see antakse aruandekava kaudu. Aruandekava on teie ettevõttes kehtestatud protseduuride kogum, et nõuetekohaselt arvesse võtta töötajatele antud raha. IRS soovib veenduda, et te ei anna töötajatele hüvesid, kuid need on seaduslikud ärikulud, mida töötaja maksab ja hüvitab teie.
Peate kasutama IRS-i vastutatavat plaani
Põhimõtteliselt peab automatiseeritud kulud olema seadusliku ärieesmärgiga, et töötajatel peab olema piisav arve, mis näitab äritegevust ja kulutatud summasid ning töötaja peab mõistliku aja jooksul tagastama kõik ülemäärased hüvitised.
Töötajatele antud auto toetust saab määrata kas standardse IRS-i määraga (erinevalt igal aastal) või tegelike kuludega. Teie kasutatav meetod on teie jaoks piiratud.
Kui te ei seadista ja kasutate vastutustundlikku plaani, on kõik hüvitised või hüvitised, mida annate töötajatele sõiduks, maksustatakse nendega, ja peate arvestama hüvitiste summadega oma palgast ja kinni pidama maksudest.
Töötaja sõiduki kasutamine on töötingimuste hüvitis
Vastavalt IRS-ile on töötingimuste hüvitis "vara ja teenused, mida annate töötajatele, et töötaja saaks oma tööd teha." See hüvitis ei kuulu töötaja sissetuleku hulka eeldusel, et töötaja võib isikliku maksudeklaratsiooni maha arvata. Ettevõtteauto korral. Pidage meeles, et see on ainult auto kasutusalad, mis on (a) lubatavad kui ärikulud ja (b) ei maksustata töötajale hüvitist.
Kuid töötaja isiklikel põhjustel kasutatav auto ei saa maha arvata ettevõtja kuluna kas töötaja ega teie ettevõtte jaoks. See toimib järgmiselt.
Ettevõtte autode isiklik kasutamine on maksustatav hüvitis
Põhimõtteliselt on kõik, mida annate töötajatele, maksustatav kasu. Kui annate töötajale auto kasutamise, loeb IRS oma isiklikuks tarbeks olevaks kasutamiseks erisoodustuse.
Intuit Payroll ütleb: "Osa auto väärtusest loetakse osa töötaja maksusoodustustest." Peate arvestama selle hüvitise väärtusega ja näidata seda töötaja palgale ja muidugi kinni pidada föderaal- ja riigimaksudest ja FICA maksud (sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud) sellelt summalt, samamoodi kui muud palgad ja hüvitised.
Autod on loetletud ettevõtte vara
Üks viimane märkus: ettevõtete sõidukid on eraklassi vara äri maksustamise eesmärgil. Neid loetakse loetletud vara, mis hõlmab vara, mida saab kasutada nii äri-ja isiklikel põhjustel.
Kas teie auto töötajatele antakse või ise seda kasutate, kui autot kasutatakse vähem kui 50% ärilistel eesmärkidel kasutatavast ajast, võite endiselt ettevõtte kasu maha arvata, kuid peate kasutama lineaarset amortisatsiooni.
Kui otsustate anda ettevõtte töötajale autokauba
Vaatame näitena, kuidas näha, kuidas kõik see toimib:
Teie ettevõte rendib auto ja annab selle Mariale, et seda kasutada äriliseks sõiduks.
Mary peab säilitama helisalvestused ettevõtte ja isikliku kasutamise vahel jagunemise kohta ning andma oma ettevõttele üksikasjalikud aruanded. Selleks öelge, et ta juhib 50% äri ja 50% isiklikuks otstarbeks.
Ükskõik, kes autot juhatab, on üürileping ettevõtte nime all, mistõttu rendimaks saab maha arvata äri kuluna, kuid ainult sel määral, kui seda kasutatakse ärilistel eesmärkidel. (Kui auto ostetakse, on auto mahaarvamine maha arvatav, uuesti ainult selle kasutusotstarbe jaoks.)
Kui maksate Mary- le oma äri sõidu kulud, ei pea te seda hüvitist maksustama, kui teil on ülalpool kirjeldatud vastutuskava.
Kuid autori väärtus isikliku sõiduaja jaoks peab olema lisatud Maarja sissetulekutele (ja kinnipidamised kehtivad). Kui ettevõtte auto Mary reiside igakuine rentimine on 500 dollarit, peate oma pangakontole lisama 250 dollarit kuus.
Miks on tähtis pidada häid äridokumente
Nagu eespool mainitud arutelust nähtub, on väga oluline, et ettevõtte autojuhi juhil oleks äri sõiduoskuse tõestamiseks suurepäraseid andmeid.
See tõend on vajalik:
- Nii saate hüvitada töötaja sõidukijuhtimise kulud ja mitte lisada neid töötaja palgast
- Ärialase kasutamise tõestamiseks ei pea te seda autoosalust osa töötaja palgast lisama
- Nii saate maha arvata amortisatsiooni kulu ja
- Nii saate kasutada oma auto teiste kulude jaoks rohkem auto väärtust.
Lisateavet IRSi väljaannetes
- IRS väljaanne 535 - Ärikulude mahaarvamine
- IRS väljaanne 15-B - tööandja maksueeskiri erisoodustuste saamiseks
- IRS väljaanne 463 - reisi-, meelelahutus-, kinki- ja autokulud
- IRS maksualane teema 510 - Autode äriline kasutamine
Vastutusest loobumine: Käesolev artikkel on mõeldud üldiseks teavitamiseks. See ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Enne kui hakkate töötajatele ettevõtte autosid võtma, kontrollige oma maksu- ja finantsnõustajaid.