Paljud tööandjad pakuvad töötajatele hariduslikke eeliseid. Mõned neist eelistest on mõeldud jätkukoolituseks, kutseliste litsentside säilitamiseks või uute oskuste, volikirjade või kraadide omandamiseks nii töötaja kui ka tööandja jaoks. Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevad ettevõtjad võivad samuti olla võimelised maha arvestama hariduskulusid.
Hariduskulud on õigustatud ärikulud.
Kuid on veel mõned kvalifikatsioonid, mis tuleb täita enne, kui need kulud on teie ettevõttele täielikult maha arvestatavad.
Käesolevas artiklis käsitletakse neli küsimust:
- Millised neist hüvitistest on ettevõtte kuludeks maha arvata?
- Millised neist hüvitistest maksustatakse töötajatele?
- Kuidas ma saan aru maksustatava kasu kohta töötaja W-2 vormis?
- Kuidas ma oma maksutulust maha arvata mahaarvatavaid hüvitisi?
Töötaja maksud ja hariduskulud
Töötajate maksude puhul kuuluvad hariduskulud kategooriasse "töötingimuste erisoodustused". IRS-il on nende eeliste konkreetne määratlus, mis tähendab, et need on hüvitised, mis võiksid töötajatele maha arvata isikliku maksudeklaratsiooni alusel.
Töötajate sissetulekust välistamiseks töövõimetuks muutuva hüvitise saamiseks tuleb kohaldada järgmisi nõudeid:
- Kasu peab olema seotud tööandja äritegevusega
- Töötajal oleks olnud õigus saada tulumaksu mahaarvamist juhul, kui kulud oleksid tasutud isiklikult (A-nimekirjas "töötaja tagasimaksmata kulud")
- Äritegevus peab olema tõendatud arvestusega. Kui hüvitab töötaja rahas, peate nõuda kulu kontrollimist.
Töötajate täiendõppe krediidikulud kajastatakse äri kuluna, kui see vastab nendele kriteeriumidele.
Lisaks ei tohi hariduskursus :
- Olema vaja minimaalsete haridusnõuete täitmiseks praeguses töökohas või
- Kvalifitseerige töötaja uue (erineva) kaubanduse või ettevõtte jaoks.
Mahaarvatavate hariduskulude hulka kuuluvad raamatute, õppemaksu ja reisikulud koolist ja koolist.
Nagu ikka IRSiga, on see probleem keeruline. Kvalifikatsiooni, piirangute ja piirangute kohta lisateabe saamiseks vaadake IRSi tööandja erisoodustuste juhendit .
Selle hüvitise eesmärgil võib töötajatena käsitleda oma ettevõtte jaoks sõltumatuid töövõtjaid . See tähendab, et nad võivad ka välistada lubatud tulu saamise kulude hüvitamise kulud. Nende tulu kajastatakse vormis 1099-MISC.
Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate ettevõtete omanike hariduskulud
Nagu eespool märgitud, saavad füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevad ettevõtjad oma hariduskulusid maha arvata, võttes arvesse teatavaid piiranguid samamoodi nagu üksikisiku maksumaksjad. Te olete füüsilisest isikust ettevõtja, kui teil on ettevõte, mis ei ole ettevõtteks (see hõlmab ka LLC-i või partnerluse omandiõigust ning füüsilisest isikust ettevõtjat).
Mahaarvatavaks peate olema võimeline näitama, et haridus:
- " Säilitab või parandab oma praeguses töös nõutavaid oskusi " või
- Seaduses või määrustes nõutakse treeningu, staatuse või töökoha säilitamist. Näiteks saavad spetsialistid maha jätkuõppe kulud.
Hariduskulud ei ole mahaarvatavad, kui:
- Haridus on vajalik, et täita teie praeguse kaubanduse või äri miinimumhariduse nõudeid. Näiteks ei saa te litsentsi saamise kulusid maha arvata, kui teil sellist litsentsi veel ei ole, või
- Haridus on osa õppekavast, mis kvalifitseerub teid uuele kaubandusele või ettevõttele.
Kust maha arvata hariduskulud teie ettevõtte tulumaksu tagastamisel
- Füüsilisest isikust ettevõtjad ja üheliikmelised LLC-id näitavad neid kulusid C-nimekirja jaotises "Kulud"
- Partnerite ja mitmeliikmeliste LLC-ide puhul näidake neid kulusid vormi 1065 jaotises "Mahaarvamised"
- Korporatsioonide jaoks näidake neid kulusid vormil 1120 jaotises "Mahud".
Lisateavet hariduskulude mahaarvamise kohta
William Perez, maksuplaneerimise ekspert, on põhjalik artikkel selle kohta, kuidas üksikisiku maksumaksjad saavad õppemaksu ja lõivude mahaarvamist.
Lisateabe saamiseks vt IRS väljaanne 970: Hariduse maksusoodustused , 12. peatükk, tööalase väljaõppega tööalase hariduse valdkonnas.
Samuti võib see olla kasulik see artikkel, millised töötajahüvitised maksustatakse .
Vastutusest loobumine: käesolev artikkel annab üldist teavet; Ma ei ole maksu advokaat ega maksude ettevalmistamise spetsialist . Vaadake IRSi väljaandeid ja arutage oma maksuprofessionaaliga või töötajate hüvitiste konsultandiga.