Hüvitise arvutamiseks kasutatud palgad
Töötajate ja 1099-MISC iga-aastaste maksevormide esitamise tähtaeg töötajate mittetöötajate jaoks on W-2 iga-aastase töötasu aruannete vormide esitamise tähtaeg misel 31. jaanuaril igal aastal eelmise aasta palga ja maksete osas. W-2 vormid tuleb anda töötajatele ja esitada sotsiaalkindlustusametile 31. jaanuariks ning 1099 vormi tuleb anda mitte-töötajatele ja esitada sellel päeval IRS-ile.
Lisateave W-2 ja 1099 maksuaruande tähtaegade kohta.
Esiteks vaatame me töötaja brutopalka ja seejärel, kuidas arvestatakse sissemakse ja tööhõive maksud selle brutopalga alusel. Lõpuks vaatleme maksete liigid, mis ei sisaldu kinni pealt.
Kuidas määratakse kinnipidamiste ja tööhõivemaksude brutopalk?
Brutotöötasu on töötaja palga suurus, mis arvutatakse iga palgafondist olenevalt töötaja tüübist. Tunnitöötajate puhul on brutopaloot töötaja tunnitasu, mis võrdub töötatud tundide arvuga ja mis hõlmab ka ületunnitöötasusid . Palgatöötajate puhul on brutopalgad töötajate aastapalgad, mis on jagatud aasta jooksul palgaperioodide arvuga. Maksustamisel võib brutopalgalis olla ka:
- Komisjonid
- Boonused
- Töötajatele makstavad hüvitised selliste kulude eest nagu toitlustamine ja majutus ja reisimine
- Laekunud puhkus või haiguspuhkus
- Näpunäited
Teisisõnu tähendab brutopalk kõiki makseid, mida tööandja teeb tööandjale.
Kuid mõned neist maksetest ei kuulu
Föderaalse tulumaksu kinnipidamise aluseks on tööandja makstav palk. Enamasti põhinevad kõik kinnipeetava palga (FIT, FICA) arvestused selle tööandja brutotöötasu (kogu W-2 tulu enne mahaarvamisi või väljaarvamisi). IRS ütleb: "Föderaalse tööjõumaksuga makstavad palgad hõlmavad tavaliselt kõiki tasusid, mida annate töötajatele osutatud teenuste eest.
Tasu võib olla sularahas või muul kujul. See hõlmab palku, puhkuseetoetusi, boonuseid, komisjonitasusid ja erisoodustusi.
Kuidas on töötaja palgast arvestatud kinnipeetav ja tööhõivemaks?
Tööandjad peavad töötajatele palgast kinni pidama teatud summad töötajatelt ja tasuma teatud tööjõumaksud IRSile. Kuid brutopalga võib vähendada konkreetsete summadega, mida IRS lubab. Selles artiklis selgitatakse tööandja makstavate ja tööandja makstavate kinnipidamiste liigid ja palgatüübid, mida saab sel eesmärgil välistada.
- Föderaalse tulumaksu (FIT) , mis on kinni peetud töötaja W-4 vormis esitatud andmete alusel ja töötaja brutotöötasu eest palgaperioodi eest.
- FICA maksud (FICA) (sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud). Sotsiaalkindlustuse maksud peetakse kinni töötaja palgast kuni sotsiaalkindlustuse maksimumini; Medicare maksud peetakse töötaja palga maksimaalseks, kuid mõnedel kõrgema tasuga töötajatel on täiendav Medicare maks, mis tuleb kinni pidada. FICA maksud maksavad ka tööandjad ilma maksimumideta.
- Föderaalsed töötusmaksud (FUTA) , mida ei maksta töötaja palgast, vaid maksab tööandja töötaja brutotöötasu alusel.
Makstud kinnipidamisi ei sisalda palka.
Siiski on tööandja teatud tüüpi makseid, mis ei sisaldu palkades kinnipidamise arvutamiseks.
Tööandja sissemaksed kvalifitseeritud vanaduspensionile on üks ühine näide palgast, mida kinni ei maksta. IRS Publikatsioonis 15 on loetletud konkreetsed makseviisid ja kas neid saab arvutada föderaalse tulumaksu, FICA-maksu ja föderaalse töötusmaksu arvutamiseks.
Mõned kõige levinumad palga kategooriad, mis võivad (teatavatel asjaoludel) töötaja palgast välja arvata föderaalse tulumaksu, FICA-maksu ja föderaalse töötusmaksu eesmärgil:
- välismaalasest välismaalasest
- puudega töötajate palgad
- töövõtja ärikulude hüvitamine, kui see on osa IRS nõuetele vastavast aruandluskavast
- pereliikmed, sealhulgas lapsevanemate töötajad ja abikaasade abikaasad
- töötajate kindlustus (õnnetusjuhtumid, tervishoid, grupipõhine elukindlustus)
- laenude intressid
- näpunäited (olenevalt igakuistest summadest)
Kuidas arvestatakse kinnipidamist
FIT-i ja FICA arvutamiseks peab tööandja alustama W-2 palga kogusummast, seejärel maha arvatavad summad, mida võidakse välistada, et saada föderaalse tulumaksu ja FICA maksude arvutamiseks kogusumma.
Näide föderaalse tulumaksu ja FICA maksude arvutamise kohta.
- Esiteks arvutatakse töötaja brutotöötasu ,
- Seejärel arvatakse maha kõik välistatavad objektid föderaalse tulumaksu kinnipidamise eesmärgil makstava brutotöötasu ja föderaalse tulumaksu arvutamise
- Kõik välistatavad kaubad arvatakse maha FICA kinnipidamise eesmärgil makstavast brutotöötasust ja arvutatakse FICA maksu kinnipidamine. Mõned makseviisid võivad olla FIT-i eesmärgil välistatavad, kuid mitte FICA eesmärgil
- Selle töötaja palga vähendamiseks föderaalse töötusmaksu eesmärgil kasutatakse üksikisiku töötajatele väljaarvatud tasu. Föderaalse töötusmaksuga makstavate kõigi töötajate eest makstakse ja federalne töötusmaksu määr kehtib kogu palgal
Riigid järgivad tavaliselt kinnipidamise föderaalseid eeskirju, kuid iga riik on erinev. Kinnipidamise arvutamise riigi eeskirjade kohta saate oma riigi osakonnaga tulu.