Meelelahutus- ja toidukulud, mida võite maha arvata ja kuidas
( Lisateave väikeettevõtete maksuvähenduste kohta .)
Millal saate väita, meelelahutuse ja söögi kulud?
Füüsilisest isikust ettevõtjad võivad taotleda toidu-, joogi- ja meelelahutuskulusid, kui need kulud on tekkinud ettevõttelt või varalt tulu saamiseks . Lisateavet selle kohta, mis on ja mida ei peeta ärikuluks .)
Mis on 50 protsendi reegel?
"Maksimaalne kogus, mida saate toidu, jookide ja meelelahutuskulude eest taotleda, on 50% kas teie poolt sissenõutavast summast või mõistlikust summast, olenevalt sellest , kumb on väiksem " (autorite arvutus) vastavalt Kanada Tuludirektoraadile (CRA )
See 50-protsendiline piirang kehtib isegi siis, kui toidu, jookide või meelelahutuse jaoks kulutatud summad on:
- Vastasel juhul maha arvata kuludena
- Kapitaliseeritud (näiteks kajastatakse maa või amortiseeritavate varade maksumuses) või
- Inventari , teadusuuringute ja eksperimentaalarengu kulude, uurimis- ja arenduskulude või muude kulude hulka kuuluvad
Ja kuigi käesolevas artiklis käsitletakse toitlustus- ja meelelahutuskulusid, nagu need kehtivad ettevõtjatele ja spetsialistidele , kehtib 50-protsendiline piirang ka töötajate toidu- ja meelelahutuskuludele, nagu näiteks komisjonitasude müüjate kulud ja töötajate kulud töölt eemal tööandja äritegevusest.
Mis on maksude ja näpunäidete kohta?
Tulumaksu, maksud ja näpunäited sisalduvad toidukaupade ja jookide hinnas ning nende suhtes kohaldatakse ka 50-protsendilist reeglit. Nii et kui näiteks olete kliendiga restoranis lõunasöögi ja arve sisaldanud:
| Toit ja joogid | 40,00 $ |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 dollarit |
| Vihje | 6,00 $ |
| Kokku | 51,20 $ |
| Mahaarvamiskulud (50% Kokku) | 25,60 dollarit |
Kogu summa 51,20 dollarit kehtib 50-protsendilise reegli alusel ja võite nõuda 25,60 dollarit ärikuluna.
Võite taotleda 100 protsenti oma meelelahutuse ja söögi kuludest, kui:
1) arveldate oma kliendilt või kliendilt söögikordade ja meelelahutuskulude eest ning näidake need kulud arvel. Kanada Revenue Agency ütleb:
> "Näiteks füüsilisest isikust ettevõtja kulutab mõistliku summa söögikordadest kodust eemal. See summa ulatub lõpuks kliendile arvele ja tuvastatakse kliendil esitatud kontole, mis on seotud söögiga. Füüsilisest isikust ettevõtja üksikisikul on õigus toitlustuskulusid täielikult maha arvata. 50% piirang kehtib siiski ka kliendi suhtes. "
2) Te reisite lennukiga, rongiga või bussiga ning söögikordade, jookide ja meelelahutuse kulud sisalduvad reisi tasumisel.
Kuid tegemist on teistsuguse juhtumiga, kui reisite laeva, paadi või praamiga; sellisel juhul võite vaid 50 protsenti igast toidust, jookidest ja / või meelelahutusest nõuda.
3) Lisate meelelahutus- ja toitlustamiskulude hulka töötaja sissetulekutes või lisage need, kui töötaja ei töötanud kõrvalises või töökohas eraldi töökohas.
4) Jõulupeoli või muu sarnase ürituse toimumise eest võtate meelelahutust ja meelelahutust ning kutsute kõik oma töötajad konkreetsest asukohast.
Pidage meeles, et sündmust ei pea teie tegevuskohas hoidma; kui korraldate sündmuse kõigile töötajatele restoranis, renditud saalis või muus asukohas, võite endiselt maha arvata 100 protsenti oma toidu- ja meelelahutuskuludest.
Kuid külaliste nimekiri peab olema demokraatlik. Kui näiteks teie erakond või sündmus on saadaval ainult omanikele, partneritele , juhtidele või aktsionäridele ja / või valitud töötajatele, on teie kulude mahaarvamine piiratud 50 protsendiga.
Pange tähele ka seda, et saate taotleda ainult kuus sellist üritust aastas.
5) Teil on rahalised vahendid ja meelelahutuskulud, mis on peamiselt registreeritud heategevuseks.
Kuid ole ettevaatlik; võite taotleda ainult 100 protsenti nendest kuludest, kui sündmus on rahaliste vahendite kogumise sündmus, mitte juhul, kui sündmus on "registreeritud heategevusorganisatsiooni osa oma eesmärkide saavutamiseks".
Mis on konventsioonide ja seminaride kohta?
1) Esimene asi, mida sa pead teadma toidu ja joogi kulude kohta, mis on seotud äritegevuseks käimasolevate tavade ja seminaridega, on see, et juhuslikku toitu ja jooke ei arvestata. Teisisõnu, te ei saa nõuda nuuskide, kukeseenide, mahlade, kohvi ega muude "juhuslike" toitude või jookide maksumust.
2) Teine põhjus on see, et kui osalete konventsioonis, konverentsis või seminaris, kus teile koos toiduga või meelelahutusega pakutakse, ja kui te ei maksa teile mingit lõivu, mis on ette nähtud nende toitude, toitude või meelelahutuse kulude katmiseks, peate nõudma 50 dollarit päev meelelahutuse ja söögi kulul - kuid see kehtib 50-protsendilise piiri ulatuses, nii et tegelikult võite nõuda vaid poole sellest summast või 25 dollarit iga päev.
Ja märkige, et "konverentsi, konverentsi, seminari või muu sarnase ürituse tasu peetakse tegelikult makstud või makstava tasuna, millest lahutatakse makstud või makstav summa toidu, jookide ja meelelahutuse eest" (CRA), mis tähendab, et teie Toitlustus- ja meelelahutusteavet tuleb konverentsi tasust maha arvata.
Oletame näiteks, et maksate 1200 dollarit kahepäevase ärijuhtimise konverentsi osalemiseks. Teie registreerimistasust ei ole konkreetselt viidatud toidu või meelelahutuse maksumusele, kuid teile pakutakse iga päev hommiku-, lõuna- ja õhtusööki.
Konverentsil oma ettevõtte mahaarvamise nõudmiseks peate iga päev konverentsi tasu eest maha arvama toidukaupade, jookide ja meelelahutuse eest makstava 50-dollarilise summa.
1200 dollarit - 100 dollarit = 1100 dollarit
Lisaks võite taotleda 50-protsendilist 100-dollarist sööki ja meelelahutuskulusid (50-dollariline).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - teie maksimaalne konverentsikulude mahaarvamine.
3) Kolmas asi, mida peate teadma konverentside ja seminaride kulude kohta, on see, et saate taotleda kulusid vaid kaks aastat .
Mõnedel ettevõtetel on spetsiaalsed meelelahutus- ja toitlustushüvitised
Ettevõtted, kes korrapäraselt pakuvad hüvitise saamiseks toitu, jooke või meelelahutust, näiteks restoranid ja hotellid, on vabastatud 50-protsendilisest reeglist ja võivad nõuda selliste kulude 100% mahaarvamist . (Pange tähele, et see erand kehtib ainult toitude, jookide ja meelelahutuse kohta, mida pakutakse tavapärase äritegevuse käigus. Näiteks kui käitate veinikelderit ja võtate kliendi lõunasöök, võite vaid 50 protsenti söögikordade kuludest .)
Tavaliikuvad autojuhid võivad nõuda 80% toidust ja jookidest, mida nad tarbivad abikõlblike reisiperioodide jooksul (vähemalt 24-tunnine ajavahemik elukohast ja kaupade vedu vähemalt 160 kilomeetri kaugusel).
Füüsilisest isikust ettevõtjad suu ja jalgratta kullerite ja rõngastiilide draiverid võivad nõuda 100% toidust ja jookidest, mida nad peavad tarbima tavapärase kaheksatunnise tööpäeva jooksul (või 2006. aasta ja järgnevatel maksuaastatel 17,50 dollarit päevas).
Mis loeb meelelahutusena?
Igasugused asjad. Tulumaksuseadus hõlmab meelelahutust, vaba aja veetmist ja meelelahutusteenuste kasutamist.
Mõned kulutused, mis vastavad meelelahutuskuludele, on ilmne - etenduste või spordiürituste piletite kulud või külalislahkuse komplekti üüri maksumus.
Mõned on vähem ilmsed, kuid endiselt nõudeid, näiteks ärikliendi turvalisuse eskortti või giidijuhtimisega seotud kulud.
Kõik kuuluvad 50-protsendilise reegli alla, sealhulgas seotud kulud, nagu maksud, näpunäited ja katte kulud, nagu on eelnevalt kirjeldatud käesoleva artikli maksude ja näpunäidete osas.
Kõik sellised kulud tuleb täielikult dokumenteerida, et saaksite tõestada, et kulu oli otseselt seotud tulude teenimisega. Kanada Revenue Agency soovitab:
> "Kliendi või teiste huvitatavate isikute nimed ja tegevuskoha aadressid tuleb säilitada koos asjakohaste kohtade, kuupäevade, kellaaegade ja selliste kupongidega toetatavate summadega, mis on mõistlikult kättesaadavad."
Lisateavet toiduainete, jookide ja meelelahutuskulude kohta leiate Kanadas Tulumaksu tulumaksu tõlgenduste bülletäänist IT-518R.
Samuti võite soovida viidata nende konventsioonikuludele.
Kuidas nõuda toitu ja meelelahutuskulusid
Kui te kasutate oma äri isikliku ettevõttena või partnerlusena , nõustute oma ärikuludega , et täita vorm T2125, äriaruanne või kutse tulu osana oma T1 tuludeklaratsioonist.
Lisateavet Kanada füüsilisest isikust ettevõtjate ja partnerluste tulumaksu kohta leiate:
- Kanada tulumaks ja teie väikeettevõtlusmaks
- Kanada tulumaksukoodeksid väikeettevõtetele
- Kuidas täita Kanada T1 tulumaksu vormi kui ettevõtet
- Kuidas arvutada kapitalikulude hüvitis
Kui kasutate oma ettevõtte kui ettevõtte tegevust, siis esitate oma finantsaruandluse lõpuleviimise kohta oma T2 ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni, kui kasutate üldist finantsteabe indeksit (GIFI) oma tegevuskulude katteks (8523).
Lisateavet Kanada ettevõtte tulumaksu kohta leiate: