Osa 1: Autode tulumaksu mahaarvamised
- Auto kulud
- Sõidukulud
- Teie abikaasa või lapsega töötamine
- Reklaam ja muud kulud
Kui olete mõlemad maksudokumendid läbi lugenud, on teil täielik ärikulude loend, mida saate kontrollida enne tulude ja dokumentide üleandmist oma raamatupidajale või oma tulumaksu vormi täitmiseks - loomulikult keskendudes , maksimeerides oma ettevõtte tulumaksu mahaarvamisi
Kõigepealt vaatame sõidukitega seotud mahaarvamisi.
Kui kasutate oma ettevõttes oma sõiduki, arvutasite maha kõik oma autokohustustega seotud ärikulud?
Teie ettevõttes kasutatava kütuse, mootoriõli ja määrdeainete maksumus on lubatud maha arvata. (See hõlmab ka bensiini!) Võite taotleda ka litsentsi ja registreerimistasu, kindlustust ning sõidukite hooldamise ja remondi maksumust. Kui olete sõiduki ostmiseks raha laenanud, võite oma laenu intressi taotleda ärikuluna. Kui olete rendinud sõiduki, võite taotleda liisingu maksumust.
Autode mahaarvamiste saamiseks peate kindlasti eristama ettevõtte ja isikliku kasutamise vahel. Kui teil on sõiduk, mida kasutate nii äri kui ka lõbusa jaoks, võite nõuda ainult ettevõtte kasutusmaksuga seotud autoosakulude osakaalu ettevõtte tulumaksu mahaarvamisena.
Lisateavet nende kulude kohta ja seda, kuidas neid äriõiguse maha arvata, vaadake teemal Millised mootorsõiduki kulutused võite Kanadas tulumaksuga nõuda ?
Et dokumenteerida need kulutused korrektselt ja veenduda, et nõude maksu maha arvata saate, peate pidama sõidukipäevikut. Kuidas hoida püügipäevikut mootorsõiduki kulude hüvitamiseks, selgitab kuidas.
Kui olete viimase aasta jooksul tulu teeninud mitu sõidukit, on oluline, et teeksite iga sõiduki kohta eraldi arvestust ja arvutaksite oma kulud vastavalt.
Kanadas Tulumaksuseaduse äri- ja töötasu juhendi Sõiduki kulude osa selgitab kolme liiki sõidukeid tulumaksu eesmärgil. Reitinguagentuur eristab mootorsõidukeid, autosid ja sõiduautosid ning teie poolt lubatavaid mahaarvamisi võib mõjutada teie poolt kasutatav sõidukiklass.
Näiteks kui laenate raha, et osta reisijat, mida te kasutate sissetuleku saamiseks, on teie poolt mahaarvatav intressimäär piiratud, nagu ka mitmed liisingukulud, mida saate maha arvata.
Kui olete ostnud või kavatseb osta sõiduki äriotstarbeliseks kasutamiseks, peate olema teadlik ka kapitali kulude hüvitisest - maksumeetodist, mida peate kasutama selle sõiduki maksumuse mahaarvamiseks aastate jooksul. Kuidas taotleda CCA (kapitali kulude hüvitist) sõidukile, mida ostetakse äritegevuse tarbeks, selgitab, kuidas seda teha.
Juhend annab ka näite sellest, kuidas arvutada mahaarvatava intressi summa raha eest, mille olete laenanud selleks, et osta sõiduautot, mida olete ärilistel eesmärkidel kasutanud.
Nüüd, kuidas reisimisega seotud tulumaksu mahaarvamised?
Kui olete viimasel aastal äritegevust läbi viinud, on makstud mahaarvamiste arvutamisel arvutanud maha kõik seotud reisikulud?
Kuigi te ei saa tavaliselt nõuda oma elukallidust kui ärikulusid, on teie kulutused, mis said teie kodust eemal, kui teie reisimine oli ettevõtte tulu teenimisega seotud, tulumaksu õigustatud mahaarvamine. Veel ükskõik milline ja kõik sellised mahaarvamisele kuuluvad kulud tuleb dokumenteerida kviitungiga.
Näiteks võite näiteks maha arvata majutuskulud või taksode või muu transpordivahendi maksumus. Teil on võimalik nõuda ka söögi, jookide ja meelelahutuse kulusid, kuigi te ei saa nende täielikke kulusid maha arvata.
Toitlustamise ja / või meelelahutusega seotud maksuvähenduste üldreegel on see, et võite maha arvata kuni 50 protsenti toidukorra ja / või meelelahutuse kuludest või "asjaomastel asjaoludel mõistlik summa, olenevalt sellest, kumb on väiksem" (äri- ja Professionaalse tulu juhend, CRA).
Üksikasjalikuma teabe saamiseks nende kulude kohta vaadake Kanadas tulumaksu toitlustus- ja meelelahutuskulude reegleid .
Konventsioonid on muu tulumaksu mahaarvamine, mida te ei soovi tähelepanuta jätta. Võite maha arvata kahe lepinguga või konverentsiga osalemise kulud ärikuluna, kui teie käes olevad kokkulepped on otseselt seotud teie ettevõttega (nii ei lähe Gray Cup'i loendisse, kuid võib osaleda messil) . Leiate üksikasjad konventsioonikulude mahaarvamise kohta Kanada Kanalisatsiooni tulumaksu ja meelelahutuse kulude reeglites .
Kui lepingu maksumus ei sisalda söögi maksumust, kohaldatakse üldreeglit ja võite maha arvata kuni 50 protsenti nende kuludest. Kui kokkuleppe maksumus sisaldab söögikordade, jookide ja / või meelelahutuse maksumust ja neid ei näidata teie arvel eraldi, siis arvutage nende maksumus lahutades 50-dollarilise summa iga päeva eest, kui need on esitatud kogusummast konventsiooni maksumusest. Vabandust - toit ja joogid ei sisalda selliseid juhtumeid nagu kohv või sõõrikud!
Teine tavaline maksuküsimus on see, kuidas teie abikaasa või teie laps teie väikeettevõttes töötab teie tulumaksuga. Seejärel selgitatakse käesolevas artiklis tingimusi, mis tuleb täita, enne kui nõustute oma abikaasa või lapse sissetulekuga väikese ettevõtte maksuvähendusena.
Kas teie abikaasa või laps loetakse väikese ettevõtte tulumaksu mahaarvamiseks?
Paljud väikeettevõtted värvavad oma pereliikmeid töötajatena loomulikult. Tulumaksu puhul muudab see teie lapse või abikaasa töötaja ja ettevõtte tulumaksu mahaarvamise. Kui olete oma lapse või abikaasa tööle võtnud, võite selle palgast maha arvata ärikuluna, nagu ka palka mõni muu töötaja (ja muidugi teatage T4 libisemistasu palk).
Kuid täieliku vastuse küsimusele, kas abikaasa või laps, keda eelmisel aastal oma ettevõttes töötasite, loetakse tulumaksu mahaarvamiseks sõltub sellest, kas te olete täitnud reitinguagentuuri tingimusi või mitte.
Kui kavatsete oma pereliikmete maha arvata äri kuluna, peate:
- maksma abikaasale või lapsele palka,
- maksma sama palka, mida maksate kellelegi teisele, et seda tööd teha,
- maksta palka, mis on mõistlik lapse vanuse saamiseks
- ning abikaasa või laps peab tegema tööd, mis on vajalik äritegevuse või ametialase sissetuleku teenimiseks.
KÕIK need tingimused peavad olema täidetud, enne kui teie laps või abikaasa loetakse tulumaksu seaduslikuks töötajaks.
Laekumised on alati olulised, nii et kui maksate oma abikaasale või lapsele tšekiga, säilitage oma dokumentide tühistatud kontrollid.
Võite maksta oma lapsele või abikaasale teie ettevõtte asemel toote, kui soovite. Kui teete seda, siis esitaksite toote väärtuse oma tulumaksukuluna ja lisate oma brutoosale tootega võrdse summa, samal ajal kui teie laps või abikaasa sisaldaks toote väärtust tema sissetulek.
Lisateavet oma abikaasa või lapse kui töötaja käsitlemise kohta leiate CRA äri- ja töötasude juhendi jaotisest Palgad, palgad ja hüvitised.
See artikkel käsitleb ka muid väikeettevõtetele kohaldatavaid mahaarvamisi, näiteks reklaami-, õigus- ja raamatupidamislõivud ning muud või mitmesugused mahaarvamised.
Muud ärikulud, mida saate tulumaksu mahaarvamistena kasutada, on reklaamikulud, arvestustasud ja juriidilised tasud. Ja seal on "muude" ärikulude kategooria, mida saate kasutada tulumaksu mahaarvamisteks, mis ei tundu sobivaks kusagil mujal. Kontrollige oma potentsiaalsete tulumaksu mahaarvamiste kaudu oma äri kulusid:
Kas olete maha arvanud kõik lubatud reklaamikulud?
Väikeettevõtte reklaami kulud on ettevõtte tulumaksu mahaarvamised, kui reklaamikohad on Kanada. See tähendab, et saate ettevõtte kulul maha arvata oma ettevõtte reklaami Kanada ajakirjast, ajakirjast või Kanada telejaamast või raadiojaamast.
Kuid äri- ja professionaalse sissetulekute juhendi reklaami sektsioon hoiatab, et te ei saa kulusid maha arvata "reklaamide eest, mis on suunatud peamiselt Kanada turule, kui reklaamite välisriigi ringhäälinguorganisatsiooniga või mitte-Kanada ajalehe või perioodikaväljaandega."
Võimalik, et siis peaksite ka saama reklaamikulude maha arvata Kanadas asuvast e-ziinist või Kanada veebisaidilt ärikuluna, kuid mitte teistes riikides pärinevate e-zistide või veebisaitide reklaami maksumust .
Kas olete arvutanud kõik oma lubatavad "muud" kulud?
Selline kõikvõimalik tegevuskulude kategooria hõlmab kõiki puuetega seotud muudatusi ja väikseid tööriistu, kasutades PHSP (erasektori tervishoiuteenuste plaani) kindlustusmakseid. Kui teil on tekkinud ärikulud, mis ei tundu sobivat ühtegi teist kategooriasse, on tõenäoliselt head võimalused, et nad kuuluvad selle alla.
Kas olete maha arvanud kõik juriidiliste ja raamatupidamisteenustega seotud tasud?
Kõik teie raamatupidamis- ja juriidilised tasud on õigustatud ärikulud. Samuti võite maha arvata konsultatsioonitasud, näiteks kulud, mis on seotud professionaalsete nõuannete saamisega raamatute ja dokumentide säilitamise kohta.
Kanada tuludirektoraadi (CRA) andmetel on see ainult osa ärikuludest, mida peetakse tulumaksu mahaarvamiseks, kui kasutate väikeettevõtet. Tasub võtta aega, et olla kindel, et arvutate kõik ärikulud, millele teil on õigus, sest teie ärikulud moodustavad teie väikeettevõtte maksuvähenduste suurema osa.
Ja kui teil on kahtlusi konkreetse kulutuse kohta, mille olete viimase aasta jooksul kandnud, pidage meeles, et konsulteerimine oma raamatupidajaga pole mitte ainult nutikas asi, vaid ka maksuvähendatav.
Lisateavet võimalike ettevõtete tulumaksu mahaarvamiste kohta, näiteks oma mitte kapitalikahjude maksimaalse suurendamise ja kapitalikulude hüvitise kohta, vt 8 Maksustamisstrateegiat, et maksimeerida teie ettevõtte tulumaksu mahaarvamist .