Kanada tööandjate palkade mahaarvamise juhend

by Susan Ward

Kuidas teha palka Kanadas

Kui olete palkanud inimesi teie heaks töötama, on teie kui tööandja kohustus tasuda neile korralikult tasu. Kanadas tähendab see Kanadas maksuameti nõuete täitmist ning õigete palgal põhinevate mahaarvamiste tegemist. See artikkel juhendab teid Kanadas töötasuarvestuse protsessi kaudu.

Kuidas teha palka Kanadas

Kanada tööandjana on palgafondi käitamiseks viis etappi:

1. Töötasuarvestuse avamine ja haldamine Kanada Tuludirektoraadiga (CRA).

2. Töötajatelt nõutava teabe kogumine, näiteks nende sotsiaalkindlustuse number (SIN) ja täidetud federal ja provintsi TD1 vorm.

3. Kanada töötasude individuaalsete mahaarvamiste tegemine töötasu maksmisel iga palgaperioodi eest.

4. Selliste palgafondide mahaarvamiste toetamine koos tööandja osaga Kanada Pensionikava (CPP) sissemaksetest ja tööhõivekindlustuse (EI) kindlustusmaksete saamiseks tuleb Kanadasse tulumaksuametile nõuda.

5. Aruandes iga töötaja sissetulek ja mahaarvamised asjakohasele T4 või T4A libisemisele ja teabe esitamine järgmise kalendriaasta veebruari viimasele päevale või enne seda.

Vaatame detailid siis.

1. samm. Avage ja kasutage Kanada maksutalituse (CRA) palgaarvestuskontot.

Kanali tuludirektoraadi palgal põhinevate mahaarvamiste tagasimaksmiseks on vaja CRA palgafondide mahaarvamiste programmi kontot.

Kui teil on juba ettevõtte number ja olete varem registreeritud muudele CRA programmikontodele (nt GST / HST), lisate oma olemasolevatele programmikontodele palgaarvestuse mahaarvamise konto.

Kui teil pole juba ärinumbrit, peate esmalt saama selle, mida saate teha ühel viisil:

registreerige veebis, kasutades ettevõtte registreerimise veebipõhist teenust
võtke ühendust Kanada Maksuteenistusega telefonil 1-800-959-5525
posti või faksi vorm RC1, ärinumbri taotlemine lähimasse maksuteenuse osakonda (TSO) või maksukeskusesse (TC)

Kui teil on ärinumber, saate registreeruda programmi kontode kaudu äriregistri veebipõhise teenuse (BRO) kaudu, sealhulgas:

palgafondide mahaarvamised
GST / HST
ettevõtte tulumaks
import- eksport

2. samm. Koguge töötajatelt nõutavat teavet, näiteks nende sotsiaalkindlustuse number (SIN) ja täidetud federal ja provintsi TD1 vorm.

Osana rentimisprotsessist peaksite uurima iga uue töötaja SIN-kaarti ja registreerima töötaja nime ja SIN-i täpselt nii, nagu nad kaardil ilmuvad. (Pidage meeles, et vaadake sotsiaalkindlustuse numbreid, mis algavad numbriga 9, kui see toimub, kuna see number osutab isikule, kellega te ei saa palgata; ta ei ole Kanada kodanik ega alaline elanik ja tal on õigus töötada ainult konkreetse tööandja jaoks, kellel on Kodakondsus- ja Immigratsioonikanalil väljaantud kehtiv tööluba.)

Teil oleks pidanud olema ka uus töötaja juba täitnud sobiva föderaalse ja provintsi vormi TD1, isikliku maksukrediidi tagastamine, mis määrab, kui palju maksu tuleb inimese tööturult maha arvata.

3. samm. Tehke palgafondist mahaarvamised töötasu iga palgaperioodi kohta.

Lisage kõigepealt oma töötaja maksustatavaid hüvitisi.

Kas pakute töötajatele laeva ja majutust, ettevõtte autot, parkimist või madala intressiga laenu? Ükskõik, mida pakute töötaja peale raha, võib pidada maksustatavaks kasuks.

Ja kui töötaja palk hõlmab maksustatavaid hüvitisi, tuleb need lisada töövõtja sissetulekutele iga palgaperioodi kohta enne, kui teete palgafondide mahaarvamisi, kuna kogutulu määrab kogu summa, mille suhtes kohaldatakse allikast mahaarvamisi, ja maksustatavat kasu võidakse kohaldada CPP sissemaksed, EI lisatasud ja tulumaksu mahaarvamised nagu iga muu sissetulek.

Kanada tuludirektoraadi juhend T4130, tööandjate juhend - maksustatavaid hüvitisi ja hüvitisi annab üksikasjalikke andmeid nende hüvitiste väärtuse arvutamise ja maksustatavate hüvitiste kohta, mille suhtes kohaldatakse GST / HST-i.

Siis olete valmis tegema oma Kanada palgalo mahaarvamisi. Üldiselt peavad tööandjad tegema järgmise kolme valitsuse programmi mahaarvamisi töötajate palgast:

Tulumaks
Kanada pensionikava (CPP) sissemaksed
Töökindlustuse (EI) kindlustusmaksed.

Teil võib olla teisi teie organisatsioonile iseloomulikke töötaja mahaarvamisi, näiteks pikendatud tervisega seotud hüvitisi, elukindlustust, pensioniplaane jne.

1) tulumaksu mahaarvamine

Et teada saada, kui palju tulumaksu peate maha arvama töötaja palgast, kasutate provintsi või territoriaalseid tabeleid selle provintsi või territooriumi kohta, kus töötaja töötab. Lihtsaim viis seda teha on Kanadas Tuludirektoraadi töötasude vähendamise veebikalkulaatori kasutamine, mis arvutab ka kõik muud palgafondide mahaarvamised, mida peate tegema.

Kuid kui te ei saa kasutada Payroll Deductions Online Kalkulaatorit, on kõik vajaminevad töötasude vähendamise tabelid, mis teil on vaja, Kanadas tuludeklaratsiooni palgaarvestuse lehe kaudu.

2) Kanada pensionikava (CPP) sissemaksed maha arvata

Üldjuhul tuleb CPP sissemakse maha arvata, kui töötaja on vanem kui 18 ja noorem kui 70 aastat, pensionil töökohal, ei ole puudega ja ei saa CPP-d ega QPP-d (Quebeci pensionikava).

Kanadas Tuludirektoraadilt leiad linki CPP sissemaksete määrade, maksimumide ja erandite skeemi ja muu kasulikku teavet CPP sissemaksete kohta Kanadas asuva pensionikava lehel.

Kui olete Quebecis tööandja

Pange tähele, et Quebeci provintsil on oma provintsipensioniplaan, Quebeci pensionikava (QPP), Quebeci vanemliku kindlustuse plaan (QPIP) ja oma provintsi tulumaks -

"Quebeci töötajate tööandjad peavad QPP-i asemel maha arvama QPP-i sissemaksed, kui tööhõive on QPP-s pensioniõigus. Tööandjad peavad võtma mahaarvamisi nii QPIP kui EI, kui tööhõive on kindlustatav" T4001 Tööandjate juhend - Palgaarvestuse mahaarvamised ja ülekanded (Kanada tuludirektoraat).

Lisateabe saamiseks külastage Revenu Québeci veebisaiti.

3) Töökindlustuse (EI) preemia väljamaksmine

Tavaliselt maha arvutad EI kindlustusmakseid töötaja palgast iga kindlustusmakse ühe dollari eest kuni aasta maksimumini. Tööandja EI toetus on 1,4 korda suurem kui iga töötaja kohta kinnitatud EI-tasu. Pange tähele, et erinevalt CPP-st ei kehti EI-maksete mahaarvamise vanusepiirang. Kui teie töötaja EI mahaarvamised jõuavad aasta maksimaalse summa, lõpetate nende mahaarvamise.

Vaadake Kanada maksutuluameti EI-i kindlustusmaksete ja maksimaalsete maksimaalsete määrade tabelit, et kindlaks määrata konkreetse aasta EI-mahaarvamised. Pange tähele, et Quebecis on eraldi diagramm, millel on erinev kiirusstruktuur.

Aastal 2017 on maksimaalne iga-aastane kindlustusmakse 51 300 dollarit ja palgafondide mahaarvamised tehakse föderaalse maksumääraga 1,63% (1,27% Quebecist), mille maksimaalne iga-aastane töötaja föderaalne lisatasu on 836,19 dollarit ($ 651,51 Quebecis). 2017. aasta föderaalse tööandja maksimaalne fikseeritud maksumus on 1170,67 dollarit (912,11 dollarit Quebecis).

Nagu teistegi palgafondide mahaarvamiste puhul, saate arvutada töötuskindlustuse summa, mida peate iga palgaperioodi kohta maha arvama, kasutades Kanadas maksuvabastuse palgaarvestuste veebikalkulaatorit.

Võite kasutada ka Kanada Tuludirektoraadi, Juhendi T4302, palgaarvestuste arvutamise tabelite ja Juhiste T4008, Palgaarvestuse lisandväärtuste tabelid ja arvutage need käsitsi selle meetodi abil.

Mõned hüvitised ja maksed, mida annate töötajatele, ei kuulu tööhõivekindlustuse alla; vaadake seda Kanada Revenue Agency'i nimekirja.

Kanada tööandjana võivad teie EI-mahaarvamised mõjutada ka erilisi olukordi; Vaadake Kanadas Tuludirektoraadi töökindlustuse lehelt teavet selliste teemade kohta nagu töö väljaspool Kanada, erimaksed ja pereliikme töölevõtmine.

4. samm. Remondige oma töötajate palgafondide mahaarvamisi koos tööandja sissemaksetega Kanadas maksuametile.

Tavaliselt saadab Kanada maksuvabastustoimkond iga kord, kui tuleb tasuda töötasu mahaarvamise ülekandeks, saata teile rahaülekande vorm. Uue Kanada tööandjana ei ole teil oma esimese makse jaoks rahaülekande vormi, seega peate saatma kontrollereid või maksekorraldusi, mis makstakse vastuvõtja üldisele, teie ärinumbri (BN), mis on trükitud tagasi asjakohane maksukeskus.

Selle kontrollimise või rahakasutusega peate lisama kirja, milles on märgitud:

et olete uus maksja
periood, mida teie rahaülekanne katab
kogu oma tööandja nimi, aadress ja ettevõtte telefoninumber; ja
teie ettevõtte number.

Reitinguagentuur on uute tööandjatena tavapäraseid rahaülekandeid, mis tähendab, et peate oma maha arvama, nii et Kanada Tulumaksuasutus saab neid mahaarvamiste kuule järgneva kuu 15. kuupäeval või enne seda. Hiljem, kui olete loonud rahaülekande ajaloo, võite end ümber kvalifitseerida kvartali või kiirendatud saatjana ning minna paberitööle vähem.

Lisateabe saamiseks rahaülekande kohta, sh palgatoetuse saatmisega seotud vigade korrigeerimise kohta, vaadake palgafondi mahaarvamiste lehte.

Samm 5) Lõpeta kõik T4 libisemised ja informatsioon tagastab.

Lõpuks, kui tööandja, peate igal aastal iga töötaja jaoks täitma T4 libise ja täitma T4 kokkuvõttevormi.

Te peate esitama T4 informatsiooni tagastamise ja andma T4 libiseb töötajatele kalendrikuupäeval, mis järgneb kalendrikuule, mille kohta teabe tagasisaatmine kehtib, eelmisele eelnenud päevale.

T4 libisemised võidakse täita elektrooniliselt, kasutades Kanada Tuludirektoraadi T4 veebivormingute taotlust (mis võimaldab teil esitada üks kuni kuus esialgset või muudetud T4 libisemist) või täita veebis PDF-vormingus täidetava T4 vormi abil.

Lisateavet T4 libistide kohta leiate CRA-st T4 - teave tööandjate lehele.

T4 kokkuvõttevormi võib täita ka elektrooniliselt. Võite selle ka paberkandjal esitada, sellisel juhul peate saatma originaali kokkuvõtte ja nendega seotud T4 libise Ottawa tehnoloogiakeskusele. Leiate sellel aadressil lingi ja trükkige T4 kokkuvõttevormi täidetavad juhised järgides selle lõike alguses asuvat linki.

Lisateave Kanadas palgakulude kohta

Kõik teie ärirakendused , sealhulgas teie palgaarvestusega seotud andmed, tuleb hoida teie töökohas või teie elukohas Kanadas, välja arvatud juhul, kui Kanada Revenue Agency on andnud teile loa hoida neid mujal.

Pange tähele ka seda, et äridokumente ja tõendavaid dokumente, "mis on vajalikud teie maksukohustuste ja -kohustuste kindlaksmääramiseks", tuleb säilitada kuus aastat.

Kanada tasustamise nõude täitmatajätmine

Kanada karistusnõuete mittetäitmise eest karistatakse trahvidega 1000 dollarist 25 000 dollarini, vangistusega kuni 12 kuud või mõlema kombinatsiooniga. CRA karistuste lehel on üksikasjalik teave konkreetsete kuritegude ja tegevusetuse kohta, kuna ei suudetud asjakohaselt palgalo maha arvata teabe vorme hilinenult.