Isiklike teenuste osutamise ettevõtetel on tõsised maksualased tagajärjed
Kanadas on isikliku teenindamise ettevõte:
> "ettevõte, mille ettevõte teostab teenuste osutamiseks teisele üksusele (näiteks isikule või partnerlusele), mida selle üksuse ametnik või töötaja tavaliselt sooritaks" (T4012 - T2 korporatsiooni tulumaksu juhend , 4. peatükk, Kanada tulud Agentuur).
Tühista teate, et te ei soovi Kanada Tuludirektoraadil otsustada, kas teie ettevõte vastab sellele määratlusele, kuna personaalset teenust pakkuv ettevõte (ka personaalset teenust pakkuv ettevõte) ei saa nõuda ühtegi tavalist ärikulutust , sealhulgas väikeste ettevõtete mahaarvamist .
Selle põhjuseks on asjaolu, et nagu CRA juhend selgitab, et ettevõtte nimel neid teenuseid osutav isik nimetatakse kaasatud töötajaks (mitte töövõtjaks ).
Kohe, teie vaimsed häirekellid peaksid helistama nagu hullumeelsed, sest nagu teate, on see peamine tulumaksu lõhe, töötaja ja äriline isik. Ärilistel inimestel (kas iseseisvatel ettevõtetel või korporatsioonidel ) on neile palju rohkem võimalikke maksuvähendusi kui töötajatel.
Kanada maksuasutus arvestab üldjuhul neli küsimust, et teha kindlaks, kas isik on töötaja või sõltumatu töövõtja:
- Kontroll
- Tööriistade omandiõigus
- Kasumi tõenäosus / kahjumioht
- Integratsioon
Kas olete töövõtja või töövõtja? esitab üksikasjalikud selgitused nende punktide kohta.
Kuid need võivad olla põhjendatud selles osas, kas ettevõte loetakse isiklikuks teeninduseks.
Tundub, et kõik, mis on vajalik, et väikeettevõte saaks lugeda isiklikuks teeninduseks, on:
1) et teenust osutav isik (teie) või teiega seotud isik on konkreetne ettevõtte aktsionär (isik, kellele kuulub vähemalt 10% ettevõtte aktsiakapitali või sellega seotud otseselt või kaudselt igal aastal);
2) et "mõistlikult peetakse teenust osutava üksuse ametnikku või töötaja", kui mitte ettevõtte olemasoluks.
Viimase lause paari lugedes näete, kui keeruline see võib olla isikule, kellel on üks aktsionär, kes teeb ühe ettevõttega koostööd, et vastupidist tõendada.
Valitsuse seisukohast ei tähenda lihtsalt, et töötaja kutsuks midagi muud, et nad ei ole tegelikult töötaja, eriti kui nad teevad täpselt seda, mida töötaja teeb.
Korporatsioonid, keda äkki loetakse isiklike teenustega tegelevatele ettevõtetele, kaotavad mitte ainult oma soodsa maksusoodustuse, kui nad suudavad nõuda ärikulusid , vaid ka väikeettevõtte tulumaksu mahaarvamise nõuetele mittevastavad, kaotades soodsa maksumäära esimesel $ 500 000 aktiivsel sissetulekul.
Veelgi halvemaks muutub see, et ka isiklike teenustega tegelevatel ettevõtetel ei oleks maksude edasilükkamise eeliseid; maksuperioodidel, mis lõpeb 31. oktoobril 2012 ja hiljem, on föderaalne maksumäär tõusnud 15% -ni 28% -ni (pluss kohaldatav provintsimaks).
Ajalooliselt on see probleem IT-konsultantide jaoks eriti (ja ikka veel) eriti mures. Peter Kovessy teatas, et tuhanded kohalikud IT-konsultandid seisavad silmitsi jõuka tulumaksu ümberhindamisega, kuna Kanada Tulumaksuagentuur analüüsis uuesti oma suhteid personaliagentuuridega, mis aitasid neid föderaalvalitsusele ühendada (Taxman teatas IT-konsultantidele Ottawa Business Journalis ).
IT-konsultandid (ja muud liiki konsultandid) satuvad põhiliselt seina sisse. Kui nad ei sisalda, ei võta personaliagentuurid ega ettevõtted neid tööle. Kuid kui nad seda teevad, ei pruugi nad Kanadas Tulumaksuagentuuril olla "korporatiivseteks" ja neil on maksuvabad karistused. Vastavalt eespool nimetatud Peter Kovessy artikli artiklile on mõni konsultant tulnud maksude ümberhindamise arveid tasuma kuni 50 000 dollarini, kui nende väikeettevõtte mahaarvamisnõudeid ja ärikulusid ei lubata. Mõlemal juhul on nad taskus ära.
Ükskõik kas Kanada Tuludirektoraat jätkab selliste ettevõtjate aktiivset "mahasurumist", on väikeettevõte, kes müüb isiku teenuseid teistele ettevõtetele, ohtu, et seda vaadatakse kui isiklikku teenindust.
Lisateave Kanadas asuvate isiklike teenindusettevõtete probleemi kohta ja selle kohta, kuidas saate seda vältida, kuulutades, et Isiklike teenuste Corporation võib teile tõepoolest maksta .
Tuntud ka kui: isiklike teenuste äri
Näited: Mitch oli laastatud, kui tema ettevõtte tulumaksu ümber hinnati, ja ta pidi maksma tuhandeid dollareid tagasimaksmisele, sest tema ettevõtte peeti isiklikuks teeninduseks.