Business Limit määrab maksimaalse väiketööstuse mahaarvamise võimaluse
Business Limit on seotud Canadiani ettevõtete tulumaksu mahaarvamisega Kanada tulumaksuameti (CRA) kaudu Kanadas ettevõtte tulumaksu tasumisel . Business Limit on määratud dollarite summa, mis vähendab Kanada ettevõtte poolt võetavat väikeste ettevõtete mahaarvamise (SBD) summat.
Praegu on maksimaalne lubatud ärilimiit 500 000 dollarit. See määr põhineb kalendriaastal kehtivate maksuaastate ( eelarveaastate ) päevade arvul kalendriaastal.
Väikeettevõtete mahaarvamine vähendab I osa tulumaksu, mida muul juhul peaks ettevõte maksma.
Väikeste ettevõtete mahaarvamise saamiseks peab ettevõte olema Kanada kontrollitud erakapital (CCPC). Selliste ettevõtete jaoks on väikeettevõtete mahaarvamise määr 2017. aastaks 17,5%, mis annab 10,5% -lise väiketähti.
(SBD-d suurendati 2016. aastaks 17,5% ni ja on kavandatud kirjutamise ajal sellel tasemel järgnevatel aastatel).
Kuidas arvutada väikeste ettevõtete mahaarvamine
Ärilimiit on üks teguritest, mida kasutatakse selleks, et määrata kindlaks, kui palju väikese ettevõtte äralangemisel CCPC-l on õigus.
"Väikeettevõtete mahaarvamise (SBD) arvutamiseks korrutatakse SBD määr vähemalt järgmiste summadega:
- Kanadas toimuvast aktiivsest tegevusest saadud tulu (400. rida);
- maksustatav tulu (rida 405);
- ettevõtte piirmäär (rida 410); või
- vähendatud ärilimiit (rida 425) "(T4012 4. peatükk: T2 Corporation - tulumaksu juhend , Kanada tuludirektoraat).
Pidage meeles, et kui teie ettevõtte tulumaksu aasta ületab kalendriaastat (st teie ettevõtte maksuaasta on vähem kui 51 nädalat), peate eelistama ettevõtte piiri, jagades oma ettevõtte tulumaksu aastaga 365 enne seda, kui olete sisestage see reale 410.
Pange tähele, et:
"Ühe või mitme ettevõtte jaoks maksuaastaga seotud CCPC-d peavad esitama tegevusloa eraldamiseks lisa 23, Associated Canadian-controlled Private Corporations, mis on seotud ühe või mitme korporatsiooniga . Selle ajakava kohaselt jaotatakse ettevõtte igale ettevõttele protsentuaalne osa, ja kõigi protsentide kogusumma ei tohi olla suurem kui 100%. Selle ajakava kohta lisateabe saamiseks vt lisa 23 (Kanada Tuludirektoraat).
Small Business Võlakohustuse saamine
Tulenevalt T2 korporatsiooni tulumaksu juhendist toodud seletuskirjas sisalduvast vähendatud ettevõtluspiirist viitab asjaolu, et kuna Kanadas asuvad suured Kanada korporatsioonid (CCPC), kellel on Kanadas kasutatav maksustatav kapitali suuruselt 15 miljonit dollarit või rohkem, ei vasta väikeste ettevõtete mahaarvamise nõuetele , vähendatakse äripiirangut lineaarselt CCPC-dele, mille maksustatav kapital on Kanadas eelmise aastaga võrreldes 10 miljonit dollarit ja 15 miljonit dollarit.
Pange tähele, et sissetulek viitab aktiivsele äritulemusele . Tulu, mida ei kvalifitseeru aktiivseks ärituluks, on:
- Investeerimistulu
- Kindlaksmääratud investeerimisettevõtte tulu, mis on ettevõtte, mis saab kinnisvaralt saadud tulu üüri, rendilepingu, autoritasu jne kujul, välja arvatud juhul , kui ettevõttel on rohkem kui viis täiskohaga töötajat .
- Isiklike teenustega seotud tulu. Isiklike teenuste äri on ettevõte, mis eksisteerib üksnes teise üksuse teenuste osutamiseks. Isik, kes teenuseid osutab, on tuntud kaasatud töötajatena. Sugulased kaasatud töötaja kvalifikatsiooni. Tavaliselt osutavad teenused teise üksuse töötaja või ametnik. Selline kokkulepe (kus kõik äritulud pärinevad tavaliselt ühest kliendist) on lähemal tööandja / töötaja suhetele, kui ettevõtja ja ettevõtja. Kui ettevõtet on rohkem kui viie töötajaga, võidakse seda vältida, kui seda liigitatakse isiklikuks teeninduseks.
Provincial Small Business Deductions / Rates
Kõigil provintsidel ja territooriumidel on väikeettevõtetele kvalifitseerumiseks oma madalad maksumäärad.
Väikeste ettevõtete mahaarvamise piirangud on samad kui föderaalpiirangud, välja arvatud mõned erandid:
| Väike B usiness Piirang | Hind% | Kombineeritud Fed / prov. Hind % | |
| Federal | 500 000 dollarit | 11.00 | |
| Provincial | |||
| Alberta | 500 000 dollarit | 3.00 | 13.50 |
| Briti Columbia | 500 000 dollarit | 2,50 | 13.00 |
| Manitoba | 425 000 dollarit | 0,00 | 10,50 |
| New Brunswick | 500 000 dollarit | 4,00 | 14.50 |
| Newfoundland ja Labrador | 500 000 dollarit | 3.00 | 13.50 |
| Loodepiirkonnad | 500 000 dollarit | 4,00 | 14.50 |
| Nova Scotia | 350 000 dollarit | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | 500 000 dollarit | 4,00 | 14.50 |
| Ontario | 500 000 dollarit | 4,50 | 15.00 |
| Prints Edwardi saar | 500 000 dollarit | 4,50 | 15.00 |
| Quebec | 500 000 dollarit | ||
| Ilma MPPta * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4,00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | 500 000 dollarit | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | 500 000 dollarit | ||
| Ilma MPPta * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1,50 | 12.00 | |
* Tootmine ja töötlemine tulude maksukrediiti