Sõltumatu töövõtja vs töötaja: kuidas sa öelda, mis sa oled
Nende kahe erinevus võib Kanadasse tulumaksule märkimisväärselt mõjutada, kui arvate, et olete töövõtja ja Kanada Tuludirektoraat (CRA) otsustab, et te ei ole. See artikkel selgitab, kuidas reitinguagentuur määrab kindlaks, milline ja kuidas saate oma staatust Kanada sõltumatu tööettevõtjana kaitsta.
Tööandjad armastavad sõltumatuid töövõtjaid
Töövõtja töölevõtmine tähendab palju vähem rigmarole kui töötaja palkamine ja see võib olla ka odavam.
Töövõtjad ei saa hüvitiste paketti ega pensione ja maksavad oma Kanada Pensionikava CPP / QPP sissemaksed. Sõltumatu töövõtja tööandjana ei pea te töötasu , mis hõlmab tulumaksu kinnipidamist, tööandja osakaalu CPP / QPP-st, töökindlustust (EI) jne.
Sõltumatu töövõtja suur maksusoodustus on loomulikult maksuvähenduste potentsiaal. Üldiselt võib füüsilisest isikust ettevõtja maha arvata kõik mõistlikud ärikulud .
Nii et ettevõtted, kes rendivad töövõtjaid, võivad olla mõlemale poolele head tehingud. Kuid kui ettevõte palkab töövõtja, kellest hiljem loetakse töötajaks, kaotavad mõlemad pooled suured, sest tasumata maksud, trahvid, intressid, CPP ja EI kindlustusmaksed tuleb kõik maksta.
Kuna töötaja suhe ja ärisuhe on üks neist hallistest aladest, mis on pidevas liikumises, on oluline, et saaksite teha oma iseseisva töövõtja kaitsmiseks Kanada staatust.
Eelkõige tahate olla kindel, et teie töö töövõtjana jääb teie tööandjast sõltumatuks, tagades, et see läbib neli punktiga testi.
Neljapunkti test töövõtja staatuse kindlaksmääramiseks
Neljapunktiline test on standard, mida Kanada tulubaas kasutab, et määrata kindlaks, millist tüüpi suhteid see on olemas.
Nende dokument töötaja või füüsilisest isikust ettevõtja? (RC4110) "on sätestatud meetod, mis peaks enamikul juhtudel võimaldama maksjatele ja töötajatele nende suhte olemuse kindlaks määrata."
Meetod põhineb neljal põhipunktil; kontroll, töövahendite omandiõigus, kasumimõju / kahjumi risk ja integratsioon. Vaatame neid kõiki töövõtja vaatevinklist.
1. Sõltumatu töövõtja vs. töötaja: kontroll
Esmane küsimus on selles, kes laeva käitab. Kas tööandjal on õigus palgata või tulla, kindlaks määrata palk või palk, mida makstakse, ning otsustada aja, koha ja töö tegemise viiside üle? Siis on olemas tööandja-töötaja suhe. Pidage meeles, et "kui tööandja ei kontrolli otseselt töötaja tegevust, kuid tal on õigus seda teha, on kontrolli mõiste endiselt olemas."
Teiselt poolt otsustab töösuhe töövõtja poolt, kuidas töö tehakse. Kui olete töövõtja, on oluline, et jätate endale õiguse otsustada, kus, millal ja kuidas tööd tehakse. Kui tegu on testiga ja võite näidata, et olete töötaja planeerimise eest vastutav isik, töötundide valimine ja / või standardite kindlaksmääramine, näiteks teil on palju paremad võimalused olla töövõtjaks, mitte töövõtjaks.
2. Sõltumatu töövõtja vs. töötaja: tööriistade omandiõigus
Ilmselgelt võib arvata; töövõtja esitaks oma tööriistad. Tulenevalt sellest, et töötajatel on tavaline, et nad pakuvad mõnel kutsealal oma tööriistu (näiteks kunstnikud ja garaažmehhaanikud), on töövahendite kasutamise kulud palju paremad näitajad, vastavalt Kanada Tuludirektoraadi andmetele. "Kui töötajad ostavad või rendivad seadmeid või suuri tööriistu, mis nõuavad suuri investeeringuid ja kulukat hooldust, siis tavaliselt näitab, et nad on füüsilisest isikust ettevõtjad , kuna nende varustuse asendamisel või parandamisel võivad tekkida kahjud."
Teine näide võiks olla kodus asuv IT-töötaja - kui ta kasutab oma laua- / sülearvuti, mobiilseadmeid jms, oleks see näide füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise kohta.
3. Sõltumatu töövõtja vs. töötaja: kasumiskapital / kahjumi risk
Sellisel juhul sõltub teie tööandja ja töötaja suhetest või ärisuhetest teie rahaline kaasatus.
- Kas teil on võimalus saada kasumit ?
- Kas teil tekib oht kahjude tekitamiseks, mis tulenevad halva võlgnevuse , seadmete või materjalide kahjustuste või viivituste eest?
- Kas te kattetate tegevuskulusid?
Kui need kolm asja on tõsi, olete töövõtja, mitte töötaja.
4. Sõltumatu töövõtja vs. töötaja: integratsioon
See näib olevat täiendav katse, et julgustada asjassepuutuvate osapoolte kavatsust. Kanada maksuamet teatab: "Kui töötaja ühendab maksja tegevused oma äritegevusega, on tõenäoliselt olemas ärisuhe ... Kui töötaja ühendab oma tegevused maksja äritegevusega, on tõenäoliselt olemas tööandja ja töötaja suhe. "
Täpselt, kuidas sellise integratsiooni kindlaks määrata, ei ole välja toodud. Reitinguagentuuri töötaja või füüsilisest isikust ettevõtja? tundub, et käsitletakse seda punkti kui kokkuvõtvat kategooriat, milles kutsutakse üles vaatama ülejäänud kolm.
Üks ilmselge viis, kuidas "tõestada" integratsiooni oma äritegevusele, on mitu klienti . Töövõtja, kellel on ainult üks klient, muudab teiste jaoks liiga lihtsaks tajuda oma suhteid selle kliendiga kui tööandja-töötaja. *
* (Samuti pidage silmas seda, et teil on üks klient paneb teie väikeettevõte ohtu, et reitinguagentuur kuulutab personaalset teenindusettevõtet. Vt peatükki "Kas kaasamine annab teile töövõtja staatuse?" allpool.)
Samuti peate töövõtjana enda kaitsmiseks alati oma suhteid iga tööandjaga sõlmima lepingus , keskendudes neljapunkti testi esimesele kolmele punktile.
"Kui osapoolte kavatsused on ette valmistatud hoolikalt koostatud kirjalikus kokkuleppes, võib see pakkuda mõnda kaitset, kui üks pooltest muudab oma mõtteid hiljem ja väidab, et suhe ei ole see, mida see pidi olema," ütleb Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), töötaja või sõltumatu töövõtja juures.
Samuti aitaks ta Kanadas Tuludirektoraadis rekategoriseerida.
Kokkuvõttes sõltumatu töövõtja ja töötaja olukorda puudutava kohtupraktika kohta märgib hr Strawson, et küsimus ei ole selgelt piiritletud ja et kuigi töövõtja ja tööandja vahelise ärisuhte paindlikuma tõlgendamise suundumus näib olevat , lõplik otsus selle kohta, kas isik on iseseisev töövõtja või töötaja, sõltub alati juhtumi üksikute asjaoludest ja asjaoludest.
Kas kaasamine annab teile töövõtja staatuse?
Mõned tööandjad näevad, et nende asutamine on sõltumatu töövõtja staatus "tõendiks", nii et nad tegelevad ainult asutatud lepingupartneritega. Inkorporeerimisel võib olla üks tõendusmaterjal, mis näitab töövõtja ja tööandja vahelisi suhteid, ei tõenda see iseenesest ärisuhteid. ( Kui soovite selle marsruudi minna, vaadake, kas peaksite oma väikeettevõtet kaasama ?) , Milleks on ettevõtte asutamise eelised ja puudused ja kuidas oma äri Kanadasse lülitada.
Kui olete kaasatud, kuid töötate ainult ühe tööandja juures ja teostate tegevusi, mida töötaja tavapäraselt teostab, loetakse risk personaalsete teenistuste korporatsiooniks ja kaotatakse võimalus nõuda väikeste ettevõtete mahaarvamist ja muid tavapäraseid mahaarvamisi .
Kaitsta oma maksusituatsiooni
Töövõtjatena on teil tarvis võtta meetmeid, mida saate teha, et tagada, et teie iseseisev töövõtja Kanadas on selgelt määratletud, kuna CRA tuvastab tõsise mõju, mida töötaja võib teie tulumaksu osas avaldada. Kui olete võtnud meetmeid ja te pole endiselt kindel, kas olete tegelikult töötaja või sõltumatu töövõtja, arutage probleemi oma raamatupidajaga ja / või võtke ühendust Kanada maksutalitusasutusega.