GST registreerimine ja väiketarnijate maksuvabastus
Saksamaa Liitvabariigi (kaupade ja teenuste maksu) - 5 protsendi maks enamiku Kanada toodete ja teenuste puhul - algas 1991. aasta 1. jaanuaril, asendades peidetud 13,5% tootja maksuvabastuse. See peaks parandama ja lihtsustama maksusüsteemi, eriti ekspordiettevõtete jaoks .
Kahjuks ei sõlmitud kõik provintsid, et ühendada olemasolevad provintsi müügimaksu režiimid GSTiga, sundides ettevõtete omanikud esitama nii GST kui ka provintsi müügimaksu (PST) tulud.
Provintsid, mis ühendasid oma müügimaksud GST tasu, mida nimetatakse ühtlustatud käibemaksuks (HST).
Segiajamise lisamiseks erinevad HST / PST hinnad provintsist ja provintsist erinevad ning paljud tooted ja teenused on vabastatud (mõni PST-st, kuid mitte GST-st ja vastupidi), mis põhjustab ettevõtetele tohutuid arveid sisaldavaid peavalusid.
Välja arvatud nelja Lääne-provintsi (Briti Columbia, Alberta, Saskatchewan ja Manitoba) puhul maksavad kõik teised provintsid HST-i. Alberta provintsis ja loodeosas, Nunavit'is ja Yukonil ei ole maakonna müügimaksu, seega tuleb tasuda ainult GST-i. Siin on praegused PST, GST ja HST hinnad Kanadas asuvate erinevate provintside ja territooriumide kohta.
Quebecis haldab Ministère du Revenu du Québec (MRQ) Kanadas Tuludirektoraadi GST-i ja HST-i. (Võite pöörduda MRQ poole tasuta, numbril 1-800-567-4692.)
Olenemata sellest, kuidas tarbijad seda hirmutavad, ja ettevõtjate rühmad ründavad seda, on GST siin, et jääda, ja enamik väikeettevõtteid on sunnitud GST / HSTi kogumist ja saatmist ründama.
Kas GST / HST registreerimine on teie ettevõttele vajalik?
See oleneb.
Te ei pea GST / HST-i jaoks registreeruma, kui esitate ainult GST / HST-vabastatud kaupu ja teenuseid. GST / HST-ilt vabastatud kaupade ja teenuste näidete hulka kuuluvad lapsehoiuteenused, muusikateosed ja kasutatud elamud.
Te ei pea GST / HST-i jaoks registreerima, kui kvalifitseerute Kanada Tuludirektoraadi (CRA) järgi väikese tarnijatena , ega ole üks vähese tarnija reegli eranditest.
Üldiselt määratletakse väike tarnija füüsilisest isikust ettevõtjana , partnerlusettevõttena või ettevõttena, kelle maksustatav tulu enne kulusid on vähemalt 30 000 dollarit aastas . Avalikud teenistused, nagu heategevusorganisatsioonid, mittetulundusühingud, kohalikud omavalitsused või ülikoolid, kvalifitseeruvad väiketarnijatena, kui nende kogu maksustatav tulu enne kulude tegemist on 50 000 dollarit või vähem aastas.
Kuid mõned ettevõtted peavad GST / HST-ile registreeruma, isegi kui nad on väikesed tarnijad:
- Takso ja limusiinioperaatorid
- ja mitteresidentidest esinejad (kes müüvad seminarid ja muud üritused).
Millal peaks GST / HST registreerimine võtma koha?
Põhimõtteliselt on teil GST / HST-i registreerimise taotlemiseks aega 29 päeva alates päevast, mil teie ettevõte ületab väikse tarnija läviväärtuse.
Nii et kui 1. juunil on minu tulud üle 30 000 dollarit, siis on mul registreerimine taotleda kuni 29. juunini. Pange tähele, et see 1. juuni oleks minu tegelik GST / HST registreerimise kuupäev ja ma olen vastutav GST / HST kogumise eest alates sellest kuupäevast.
Kuidas registreerida GST / HST
GSTi registreerimine Kanada Tuludirektoraadis (CRA) on lihtne osa. Te saate registreeruda telefoni teel, võrgus, posti teel või tilk oma kohaliku CRA kontorisse. Mis on GST-i registreerimisprotsess, pakub vajalikke telefoninumbreid ja aadresse.
(Quebecis tuleb meeles pidada, et peate GST-i registreerimise asemel saatma Kanada Revenue Agency'i asemel Ministère du Revenu du Québec (MRQ), nende telefoninumber on 1-800-567-4692).
Kui olete registreerunud, antakse teile ärinumber, ettevõtte identifitseerimisnumber, mida kasutad kõigi teiega suhtlemiseks reitinguagentuuriga.
Vabatahtlik GST / HST registreerimine on kasulik
Isegi kui te kvalifitseerute väikese tarnijatena, võite mõnel juhul GST-i jaoks registreerida.
Pole tähtis, milline äri olete, maksate GST / HST oma maksustatavate kaupade ja teenuste eest, mida kasutate oma äritegevuse käigus.
Kui olete GST / HST-i registreerija, saate sisendkäibemaksukrediidist tagasi tagasi mõne GST / HST-i, mille olete välja maksnud ärihoonetes.
Vabatahtliku GST / HST registreerimise suur eelis
Nagu eespool mainitud, ei pea te Kanadas kaupade ja teenuste maksu (GST / HST) jaoks registreerima, kui teie ettevõte kvalifitseerub väikeseks tarnijaks .
Kuid isegi kui teil pole seda vaja, võite soovida registreerida GST / HST registreerimise suurte eeliste tõttu - sissevoolu maksukrediidid.
Sisendkäibemaksu krediidid on krediiti, mille abil saate nõuda, et saaksite tasuda GST / HST, mille eest olete oma äritegevuse käigus tasunud või mille eest võlgnete oma kaupade või teenuste eest (Kanada Tuludirektoraat).
Kui te ei registreeri GST / HST-i jaoks registreerumiseks, pole teil võimalik tagasi saada ühtegi väljamakstud GST / HST-i. Enamiku väikeettevõtete jaoks on GST / HST-i summa aasta jooksul tarnete ja teenuste hankimiseks makstud, seega on GST / HST-i registreerimine majanduslikult mõttekas.
Ja maksu tasumata sisendkäibemaksukrediit on "virnastatav". GST / HST sisendkäibemaksu krediiti ei pea esitama ostuperioodi jooksul. Teil on kuni neli aastat alates selle perioodi lõpust, mil sisendkäibemaksu laekumist oleks võinud kõigepealt väita, et ta esitas enamikul juhtudel asjakohase GST / HST sisendkäibemaksu.
Mõelge ka seda, et kui uus GST / HST registreerija, võite olla nõutav GST / HST-i sisendkäibemaksu krediteerimisel, mille olete tasunud või võite nõuda kauba või inventuuri korral, mille olete registreerunud.
GST / HST sisendkäibemaksu krediidi nõudmise reeglid
GST / HST sisendkäibemaksu krediteerimise nõuded on väga sarnased tulumaksuga seotud ärikulude nõudmise eeskirjadega.
Kanada Tuludirektoraadi GST / HST registreerijate juhendi üldteabe kohaselt võite nõuda sisendkäibemaksukrediite tegevuskulude katmiseks, nagu näiteks kommerts üür, kommunaalteenused ja kontoritarbed ning toitlustus- ja meelelahutuskulud. Samuti võite nõuda GST / HST sisendkäibemaksu krediiti kulude hüvitamiseks, mida maksate oma töötajatele või partneritele. Ja võite nõuda sisendkäibemaksu krediiti ka kapitaliomandile.
Kulud, mis ei kvalifitseeru sisendkäibemaksukrediidina
Mõned osad või kulud ei saa sisendkäibemaksu krediteerimiseks kasutada. Ostute või kulude peamine kategooria, mida ei saa kasutada, on kaup ja / või teenused, mida ostsite või importisite oma tarbeks (erinevalt selle ostmisest või impordist ettevõtte tarbeks).
Mõned muud ostud või kulud, mis ei vasta:
- maksustatavaid kaupu ja teenuseid, mida ostetakse või imporditakse vabastatud kaupade ja teenuste pakkumiseks
- mõni kapitaliomand
- "liikmemaksud või tasud klubidele, kelle peamine eesmärk on pakkuda vaba aja veetmise, söögituba või spordirajatisi" (CRA).
GST / HST registreerimine
Veendudes, et peaksite nüüd registreeruma ja mõtlema, kuidas? Mis on GST registreerimisprotsess? pakub vajalikke telefoninumbreid ja aadresse.
Aruandlusperioodid ja GST / HST tagastamine
Kanadas GST-le registreerudes määrab Kanada Tulumaksuagentuur teile GST / HST aruandeperioodi, tuginedes GST / HSTi maksustatavate kaupade ja teenuste aastasele müügile.
See aruandeperiood võib olla kuus, kvartalis või aastas. Kanada maksuamet annab teile aruandeperioodi, mis põhineb kogu teie maksustataval kaupade ja teenuste tarnetel eelmisel eelarveaastal, kui registreerite GST / HST-i jaoks. Sõltuvalt sellest, milline on see näitaja, võite valida teise vabatahtliku aruandeperioodi.
(Selle GST / HST aruandlusperioodi muutmiseks võite helistada Kanada Tuludirektorile või täita ja saata vormi GST20, GST / HST aruandlusperioodi valimine .)
Pidage meeles, et peate oma GST / HST-i arve esitama õigeaegselt vastavalt aruandeperioodi ajakavale ka siis, kui te pole seda äritegevust teostanud või kogunud selle aruandeperioodi jooksul ühtegi GST / HST-i.
Iga aruandeperioodi kohta peate ette valmistama ja saatma reitinguagentuurile GST / HST tulu, mis näitab teie klientidele makstavat GST / HST-i summa ja teie tarnijatele makstud või võlgnetava GST / HST summa. Nende kahe erinevus on teie netomaks. (Lisateavet selliste olukordade kohta nagu GST / HST, mida on tasutud ja mida ei ole taastatud, ja halbade võlgade korrigeerimised, vt RC4022 jaotise "Arvuta oma neto tulumaksu" osa - Üldteave GST / HST registreerijatele (CRA)).
Kas poleks tore, kui see oleks nii lihtne, nagu ma just seda kirjeldasin? Kuid see on natuke keerulisem sisendkäibemaksu krediteerimise ja GST / HST kaupade ja teenuste erinevate klasside tõttu. Teie pakutavad kaubad ja teenused võivad olla GST / HST maksustatav, GST / HST vabastatud või GST / HST null-hinnaga.
GST / HST maksustatav kaup ja teenused
Need on need, mida ettevõtted maksavad GST / HST-le ja võivad nõuda sisendkäibemaksu krediiti nende GST / HST tulude kohta. Enamik kaupu ja teenuseid kuulub sellesse kategooriasse ja teilt võetakse ja kogutakse GST-i või tehingu kohase HST-i. Vaadake teemat Kuidas arve kehtib erinevate provintside ja territooriumide praeguste GST / PST / HST maksumäärade kohta.
Mõelge mänguasja, ehte, bensiini või kõvaketta ostmise / müümisega. Või hotelli majutamine või auto ostmine või rentimine. Kaks kaupu või teenuseid, mis on otseselt seotud äritegevusega ja kuuluvad sellesse kategooriasse, mida te ei pruugi teada saada, on frantsiisitasud ja reklaam (välja arvatud juhul, kui reklaami pakutakse Kanada mitteresidendile).
GST / HST vabastatud ja null-hinnatud kaubad ja teenused
Ettevõttena võtate tarbijalt vastu GST-i / HST-i GST-vabastatud või GST-i nullmääraga kaupadele ja teenustele, kuid kahte kaubaklassi on sisendkäibemaksu krediidi puhul erinev.
GSTi maksuvabade kaupade ja teenustega ei võta te GST / HST-i eest tasu ja te ei saa nõuda sisendkäibemaksu krediteerimist.
GST / HST nullmääraga kaupade ja teenustega võite tasuda GST / HST-st 0% ja võite sisendkäibemaksukrediiti taotleda.
GST / HST vabastatud kaupade ja teenuste hulka kuuluvad lapsehoiuteenused, muusikateosed, paljud haridusalased teenused ja kasutatud elamud. Nende ja muude näidete kohta lisateabe saamiseks vaadake juhiseid RC4022 GSTi / HST registreerijate üldteavet sisaldava Kanadas maksuvabastuse loendi GST-maksuvabade kaupade ja teenuste kohta.
Nullmääraga kaubad ja teenused hõlmavad peamisi toidukaupu, retseptiravimeid ja eksporti.
GST / HST raamatupidamine
Sisendkäibemaksu arvutamise nõuetekohaseks arvutamiseks ja GST Returni lõpuleviimiseks peate olema kindel, et te ei jälgi mitte ainult seda, kui palju GST-i või HST-i kogute ja kui palju GST-i või HST-i maksate, vaid ka jälgida oma GST / HST-i kategooriate kaupa.
Kanada raamatupidamisprogrammide versioonid, näiteks Quickbooks ja Simple Accounting, võivad lihtsustada GST / HST jälgimist oluliselt, kuna programm jälgib automaatselt GST / HST-i iga tehingu eest ja annab GST / HST aruande.
Loomulikult on hädavajalike andmete säilitamine kriitiline, kui jätkate oma GST / HST maksete pealelaadimist ja maksimeeri oma GST / HST sisendkäibemaksukrediiti. Kuid peate seda igal juhul tulumaksu eesmärgil tegema. Teie GST / HST-i kirjade ajakohastamine peaks olema tavapäraste raamatupidamisarvestusprotseduuride osa.