Mida peate tööandjalt maksustatava kasu saamiseks teadma?
Maksustatav hüvitis on töötajatele makstav hüvitis, mille alusel peab tööandja lisama iga tulusaaja sissetuleku kogusumma, mille suhtes kohaldatakse maksu mahaarvamist.
Kanada tulubaas (CRA) määratleb hüvitise kui töötaja (või töötaja lähisugulane, näiteks töötaja abikaasa, laps või siblane), kes maksab või pakub oma olemuselt midagi isiklikku laadi.
See võib olla hüvitise, hüvitise või tasuta vara, kaupade või teenuste vaba kasutus.
Toetus (või ettemaks) on perioodiline või ühekordne summa, mille eest maksate töötajatele lisatasu konkreetsete oodatavate kulude eest. Näiteks võite näiteks anda töötajatele kindla koguse toidu iga päev, kui nad reisivad väljaspool linna.
Hüvitis on summa, mida maksate töötajatele töökohustuste täitmisel tekkinud kulude hüvitamiseks. Sellisel juhul annaks töötaja teile kulude (de) jaoks nõuetekohased laekumised.
Kas kasu on äriühingu omandis oleva vara tasuta kasutamine, hüvitis või hüvitis Kanada tööandjana:
- Kas hüvitis on maksustatav või mitte
- Arvutage hüvitise väärtus
- Arvuta palgafondide mahaarvamised
- Faili info tagastamine
Näiteks kui teie ettevõte pakub äripartneritele oma töötajaid, on telefonid maksustatav kasu ja nende maksumus tuleb arvestada iga töötaja sissetulekuga.
Kuidas teate, kas hüvitis on maksustatav? Kui töötaja saab "majandusliku eelise, mida saab mõõta rahas" (CRA) ja on kasu peamine kasusaaja, on see maksustatav kasu. (Kui kahtlete, vaadake Kanada maksutuluameti hüvitiste ja toetuste tähestikulist indeksit.)
Üldiselt loetakse maksustatava kasu väärtusks selle õiglane turuväärtus - hind, mille kaup või teenus avaneb avatud turul.
(Pidage meeles, et te peate suutma toetada määratud väärtust, kui Kanada maksuasutus küsib.) Samuti peate lisama GST / HST ja PST-i summa, kui see on asjakohane, maksustatava kasu väärtuses. Reitinguagentuuri T4130 Tööandjate juhend - maksustatavaid hüvitisi ja hüvitisi on kasulike skeem, mis näitab teile, milliste maksustatavate hüvede hulka peab kuuluma GST / HST, samuti kas teil on vaja arvutada Kanada pensionikava (CPP) ja tööhõivekindlustus (või mitte) EI).
Millised on mõned maksustatavate ja mittemaksustatavate hüvitiste näited?
- Ettevõtte Sõiduk - Kui töötaja kasutab ettevõtte sõidukit tööga mitteseotud eesmärgil, loetakse see maksustatavaks kasuks. Peate pidama arvestust läbisõidu kohta isiklikel ja ärilistel eesmärkidel ning arvutada hüvitis vastavalt. Sellel eesmärgil on Kanada maksutalitusel (CRA) selleks Automobile Benefices veebikalkulaator.
- Tuba ja juhatus - töötajatele antav tasuta või subsideeritud tuba / laud on maksustatav kasu, välja arvatud juhul, kui töötaja töötab ajutiselt kaugtöökohta tööl.
- Mobiiltelefon - Interneti-ühendus või mobiiltelefoni kasutamine isiklikel põhjustel ei loeta maksustatavaks kasuks, kui see ei ületa põhipaketi fikseeritud maksumuse kava hulka. Vastasel korral tuleb isikliku kasutamise väärtus arvutada vastavalt maksustatavale kasule.
- Lapsehoolduskulud on maksustatav kasu, välja arvatud juhul, kui lapsehoiuteenus osutatakse kõigile töökohas töötavatele töötajatele väikeste kuludega või mitte.
- Kingitused - Rahaülekanded või kinkekaardid loetakse maksustatavaks kasuks. Mitterahaliste kinkide ja auhindadega on kehtestatud erieeskirjad; vaadake Kanada maksumaksu agentuuri eeskirju kingituste ja auhindade ning mitterahaliste kingituste ja auhindade kohta.
- Tööandja poolt tasutud grupi kindlustusmaksed on maksustatav kasu.
- Transiitveod - transiidikandjad on maksustatav kasu, kui töötaja ei tee transiidiga seotud tegevust (näiteks bussi-, rongi- või parvlaevateenuste äri).
- Parkimine - kui tasuta parkimine ei ole piisav ja tööandja osutab parkimist, on see maksustatav kasu (õiglase turuväärtuse alusel), välja arvatud juhul, kui töötaja on puudega või peab korrapäraselt sõiduki kasutama ärilistel eesmärkidel.
- Meditsiinilised kulud - kui tööandja osutab määratud summat meditsiinilisteks kulutusteks igal aastal, on see maksustatav kasu. Kuid tööandja poolt makstud eraõiguslikud meditsiini-, hambaarsti- või nägemisharjumuste plaanid ei ole maksustatavaid hüvesid.
- Toitlustamine - kohapealses kohvikus soodsaid toite (kui töötaja maksab mõistlikke kulusid) ei loeta maksustatavaks kasuks. Ületunnitöö eest ette nähtud toitlustamine ei ole maksustatav kasu, kui see ei ole korrapärane (vt CRA näiteid - ületunnitööd või -toetused).
- Klubid ja meelelahutusvõimalused - kui tööandja maksab või subsideerib puhkusevõimalusega, nagu jõusaal, bassein, golfiväljak jne, liikmemaksud või osalemine, loetakse see maksustatavaks kasuks. Kuid kui tööandja pakub kõigile töötajatele tasuta tasuta või subsideeritud kohapealset teenust, ei ole see maksustatav kasu. Lisateabe saamiseks konsulteerige CRA tõlgenduste bülletäänide IT-470, töötajate fringeeliste hüvede ja IT-148, puhkuseomaduste ja klubide tasud.
Kanada maksuameti T4130: tööandjate juhend - maksustatavaid hüvitisi ja hüvitisi annab täiendavaid üksikasju selle kohta, millised hüvitised on maksustatavad, arvutades palgafondide mahaarvamisi ja teabe esitamise andmeid.
Kas maksustatavaid hüvitisi kohaldatakse Kanada pensionikava (CPP) ja töökindlustuse (EI) mahaarvamise suhtes?
Maksustatavaid hüvitisi ja toetusi võidakse kohaldada Kanada pensionikava (CPP) sissemaksete, töökindlustus (EI) preemiaid ja tulumaksu mahaarvamisi .
See hüvitiste tabel näitab, milliste maksustatavate hüvitiste suhtes kehtivad CPP (Kanada pensionikava) ja EI (tööhõivekindlustus) kinnipeetavad maksed, samuti need koodid, mida peate kasutama, et teavitada neid töötajate T4 libisemistest.
Näited: mobiiltelefoni teenus on maksustatav kasu, mida Kanada tööandjad esitavad vastavalt Toodetele 40 T4 lingid.