IRS-i sõnul võidakse töötajatele maksustada mis tahes hüvitist või makset juhtidele, mida ei anta teistele töötajatele.
Selle mitterahalise erisoodustuse loendi läbivaatamisel arutatakse kahte tegurit:
- Kas kasu on või võib tööandjalt ettevõtte kulul maha arvata. Et maha arvata, peate suutma IRS-il näidata, et kulu oli ettevõttele "tavaline ja vajalik" .
- Kas hüvitis maksustatakse töötaja hüvitise (töötasu) eest?
Kui hüvitis maksustatakse töötajale, on väärtus summa, mida töötaja peaks selle hüvitise eest tasuma käibemaksu tasumisega tehingus.
Karbid spordisaalis
Kui ettevõte ostab või rendib spordiüritusel skybox või luksuskauba, võib ettevõte sellel kohtumisel maha arvata ainult sama tavaliste kohtade hinna. Muud seotud kulud (näiteks toitlustamine) peavad olema ettevõttele tavapärased ja vajalikud, et nad saaksid maha arvata meelelahutuskuludena .
Konkreetse täitevvõimu kasuks ostetud või renditud kasti võib olla maksustatav tulu.
Auhinnad / boonused
Auhinnad või boonused loetakse hüvitisena. Ole ettevaatlik mitterahaliste maksete tegemise eest "juhtide nimel". Kui need maksed näivad olevat isiklikud, siis ei kuulu nad ettevõttele mahaarvamisele ja need maksustatakse täidesaatva riigiga.
Klubiliikmete või klubi tasud
Igat liiki klubi liikmeks olemine või klubimakse ei kuulu mahaarvamisele, kui neil pole konkreetset ärilist eesmärki (nt kaubandusgrupp). See hõlmab sotsiaalseid, spordiüritusi, spordiüritusi, lõunasööke, lennufirma ja hotelli klubisid. Klubi ("äriline") eesmärk, mitte nimi, kontrollib. Kui maksumus on maha arvatav, on täitevvõim maksustatav tulu.
Ettevõtte krediitkaardid
Paljud ettevõtted lubavad töötajatel kasutada ettevõtte jaoks esemete ostmiseks krediitkaarte. Mõned ettevõtted väljastavad juhtivtöötajatele krediitkaarte ja maksavad arveid, nõudmata, et täidesaatva võimu esindaja näitaks ärilist eesmärki. Nende krediitkaartide kaudu juhtivtöötajatele makstud isiklikke kulusid peetakse maksustatavatele erisoodustustele ja neid ei saa maha arvata ärikuludena.
Executive söögituba
Tööandja ruumides ja tööandja mugavuse tagamiseks võetavad toidud võib täidesaatva isiku sissetulekust välja jätta, kui kulud vastavad "vähese tähtsusega abi" testile, mida töötaja sissetulekust ei võeta.
Laenud juhtidele
IRS eeldab, et täitevvõimu laen on tõepoolest hüvitis, välja arvatud juhul, kui saab tõendada, et laen on heauskse. Laenu näitavad tegurid on heausksed: (1) võlakirja olemasolu, (2) sularahamakse määratud ajakavaga, (3) intressimakse ja (4) tagatis.
Laen tuleks loetleda ettevõtte raamatutele saadaoleva laena ja intressimäär peaks olema turukursiga. Isiklikud laenud riigiettevõtete ametnikele ja juhtidele on 2002. aasta Sarbanes-Oxley seadusega keelatud.
Allahindlused
Kõigile töötajatele tuleb mittediskrimineerivalt anda allahindlusi klientidele pakutava vara või teenuste kohta. IRS ei luba ettevõtete allahindlusi juhtidele ja sõltumatutele töövõtjatele . Sellest IRS-artiklist ei selgu, kas need allahindlused maksustatakse töötajatele või kui nende allahindluste väärtus on tööandjatele mahaarvatav äri kulu.
Abikaasa / ülalpeetava elukindlustus
Abikaasa või ülalpeetava elukindlustuse väärtus peab olema täitevvõimu sissetulek. Kuna selle kasu jaoks ei ole ärilist eesmärki, ei ole see tõenäoliselt ettevõttele mahaarvatav.
Transport / sõiduauto töötaja kasutamiseks
Kui tööandja osutab täidesaatva võistluse kasutajale autot või muud sõidukit, võib selle summa sissetulekust maha arvata summast, mis oleks lubatav kui mahaarvatavad ärikulud, kui tegevjuht maksis selle kasutamise eest. Sõiduki juhataja isiklik kasutus on maksustatav.
Tööandja tasuline parkimine
Parkimiskohad ja transiidipaketid ei maksustata töötajat, kui ei ületata konkreetseid igakuiseid piiranguid. Tutvuge oma maksunõustajaga .
Töötaja kasutamine loetletud vara
Lisatud vara, nagu sülearvutid ja mobiiltelefonid. Kui esitate operaatorile sülearvuti, pidage üksikasjalikke andmeid, et kindlaks teha arvutite äriline kasutamine, mida juhid võivad koju võtta või kodus hoida. Arvutite jaoks ei ole salvestuste erandeid, nagu "isiklikuks kasutamiseks".
Juhtkonnale pakutavad mobiiltelefonid ja autotelefonid võidakse jätta ka täitevvõimu sissetulekust, kui säilitatakse üksikasjalikke andmeid, mis näitavad äritegevuse dokumentatsiooni äritegevuse ostmiseks ja kasutamiseks.
Ümberpaigutamine
Tööandja makstavad ümberpaigutamiskulud peetakse tavaliselt töötajatele maksustatavaks tuluks. Isiklike asjade liigutamise ja uude asukohta reisimise kulud on mahaarvatavad. Sellised kulud nagu söögikohad ja majutus ajutised kvartalid ei ole maha arvatavad. Lisaks sisaldavad tööandja brutotulud muid tööandja poolt makstud kulusid, nagu maakleritasud, vara maksud, kindlustus, kinnituskulud ja kahjude hüvitamine seoses eelmise kodu müügiga.
Puhkus
Kui te maksate kommenteeritud puhkuse eest (hotellid, lennupileti- ja muud kulud), peetakse puhkuse väärtust isiklikuks, tuleb täitevvõimu brutotuludesse lisada. Väärtus ei kuulu tööandjale ettevõtte kuluna.
Abikaasa / ülalpeetava / muu individuaalne reis koos täidesaatva võimuorganiga
Abikaasa, ülalpeetava isiku või muu isiku maksed täidesaatva võistkonnaga reisimiseks ei ole mahaarvatavad ärikulud, välja arvatud juhul, kui: a) isik on töötaja; b) üksikisiku reisimine on heausksed ärilised eesmärgid; ja c) muidu oleks üksikisiku poolt mahaarvatav. Nende erandite õigustamiseks hoidke reisi eesmärgil head arvestust ja selle isiku poolt ärilistel eesmärkidel kulutatud aega.
Finantsplaneerimine, varahaldus
Juhtkonnale pakutavad finantsplaneerimise või kapitali haldamise teenused loetakse maksustatava erisoodustuseks. On kaheldav, et need oleksid mahaarvatavad ärikulud.
Kvalifitseeritud pensionile jäämise planeerimise teenused
Kui teil on kvalifitseeritud vanaduspensioniplaan, võite pakkuda vanaduspensioni planeerimise teenust; neid teenuseid ei käsitleta töötajate tuluna. Teie ettevõte ei tohi diskrimineerida kõrgelt kompenseeritud juhid nende teenuste pakkumisel.