Saate oma ettevõtte tuludeklaratsioonilt maksu maha arvata, kui maksate hüvitisi töötajatele. Töötajate hüvitised on mõistlikud ja vajalikud ärikulud. Neid hüvitisi nimetatakse mõnikord erisoodustuseks, sest nad on töötaja põhipalga all või lisandunud.
Käesolevas artiklis kirjeldatakse mahaarvatavate hüvitiste liike ja nende mahaarvamiste piiranguid või piiranguid, sealhulgas:
- Tervishoiuplaanid (taskukohase hoolduse seaduse plaanid)
- Elukindlustus
- Sõltuv hooldusabi
- Kohviku plaanid
- Kingitused
- Boonused, auhinnad
- Haridusabi
Terviseplaanid, elukindlustus, sõltuv hooldusabi ja kohvikute plaanid
Tööandja terviseplaanide kulud, sealhulgas taskukohase hoolduse seadusega seotud kulud, on tavaliselt tööandjatele mahaarvatavad, kuid need plaanid peavad IRS-i poolt kvalifitseeruma. Parim on advokaat või finantsnõustaja, kes aitab teil neid plaane seadistada, et nad vastaksid IRS-i eeskirjadele, nii et saate kindel olla, et mahaarvamine on lubatud.
Kingitused, auhinnad ja boonused töötajatele
Ettevõtted võivad kingitusi arvutada, kui kingitused on nominaalväärtuses.
Ainuke erand, mis võimaldab kinkitunnistust äriühingule maha arvata ja töötaja brutotulust välja arvata, on see, kui see vastab vähese tähtsusega abi erisoodustustele. Kuid mis tahes kinkekaart, mida saab konverteerida sularahas või raha ekvivalendina, ei ole kunagi vähese tähtsusega.
IRS ei ole kehtestanud dollari künnist, mida saab rakendada, kui määratakse kindlaks, kas kaubad ja teenused kvalifitseeruvad vähese tähtsusega abi saamiseks. Mõned võivad väita, et mõistlik künnis on äridokumentidele määratud 25-dollariline piirang. Üldreegli kohaselt ei tohi kinkekaarte anda töötajatele, kuna neid ei loeta "materiaalseks isiklikuks varaks".
Töötajate auhinnad ja boonused on teie ettevõttele maha arvata, kuid neid võidakse maksustada töötajatele.
Haridusalased abiprogrammid
Võite võtta ettevõtte tulumaksu maha haridusalase abi osutamise kulud töötajatele, kui olete kehtestanud kvalifitseeritud haridusalase abiprogrammi, IRS-i eeskirjade kohaselt. Parim on saada advokaat, kes aitab teil selle plaani luua.
Toetuste pakkumine kõikidele töötajatele
Te ei tohi pakkuda erilisi eeliseid "võtmeisikutele" (kõige kõrgema tasuga töötajad või näiteks ametnikud), välja arvatud teised töötajad. Teisisõnu peate pakkuma samu eeliseid kõigile töötajatele.
Töövõtja hüvitised, mida ei tohi maha arvata
Te ei tohi maha arvata tasusid golfiklubidesse ega riigiklubidesse töötajatele. Te ei tohi elukindlustushüvitist maha arvata teie ettevõttega seotud isikutelt, kui olete otsene või kaudne abisaaja.
Kuidas kaasata töövõtja hüvitiste kulud teie ettevõtte tulumaksu tagastamisse
- Füüsilisest isikust ettevõtjad ja üheliikmelised LLC-id näitavad neid kulusid C-nimekirja jaotises "Kulud"
- Partnerite ja mitmeliikmeliste LLC-ide puhul näidake neid kulusid vormi 1065 jaotises "Mahaarvamised"
- Korporatsioonide jaoks näidake neid kulusid vormil 1120 jaotises "Mahud"
Lisateave töötajate hüvitiste kulude hüvitamise kohta
Lisateavet konkreetsete töötajate hüvitiste kohta vt RS RS publikatsioonist 15B. Vt ka IRSi väljaande 535 2. peatükk.
Vastutusest loobumine: see artikkel annab üldist teavet ja ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Iga ettevõtte olukord on ainulaadne ja seadused ja eeskirjad sageli muutuvad. Enne kui võtate vastu otsuseid, mis võivad mõjutada teie ettevõtte tulumaksu olekut, konsulteerige kindlasti maksuprokurörina või maksunõunikuga.