Kas teie väikeettevõte peab võtma GST-i?
GST (kaupade ja teenuste maksu) on "5% maks enamiku kaupade ja teenuste pakkumiseks Kanadas" (Kanada Tuludirektoraat (CRA)).
Piirkondades, kus kauplustes ja teenustes on siiani maakondlikud müügimaksud, maksustatakse GST lisaks maakondade jaemüügi maksudele (st Saskatchewanile, Manitobale ja Briti Columbia-le). Newfoundlandi ja Labradori, New Brunswicki ja Nova Scotia, PEI ja Ontario puhul kombineeritakse GST PST-iga (provintsi müügimaks), et luua HST (ühtlustatud käibemaks).
Vaadake käsku Kuidas arve praeguste GST / PST / HST määrade jaoks kõigi provintside ja territooriumide jaoks.
Kes peab maksma GST / HST?
Tarbijatena maksate GST / HST kõigist maksustatavatest kaupadest ja teenustest, välja arvatud nullmääraga ja vabastatud kaupad ja teenused . Alati on erandeid. Provintsi- ja territoriaalvalitsused ja Esimesed rahvad ei pea alati maksma GST / HST-i.
Ettevõttena, kui te ei kvalifitseerita väiketarnijana (nagu allpool kirjeldatud), peate maksma GST-le kõigi maksustatavate kaupade ja teenuste eest.
Kas mitteresidendist tarbija saab Kanadasse soetatud kaupadelt makstud GST / HST-d tasuda?
Mitteresidentidest tarbijad ei saa GST / HST-lt tagasi sisse ostetud (ja omandatud) kaupu Kanadas, välja arvatud juhul, kui nad suudavad tõendada, et kaupu eksporditi Kanadast 60 päeva jooksul pärast ostmist. Ostja peab täitma nõutavad ekspordi- / impordidokumendid ja laseb need piirivalveasutustel tembeldada.
Ostja, kes korraldab müüja otseselt kauba saatmiseks aadressi väljaspool Kanadat, ei võta GST / HST-i eest.
Mis on mõned näited objektidest, mis vabastatakse GST / HST-st?
- Kasutatud elamute müük (kui omanik ei ole ehitaja ja hoone pole oluliselt renoveeritud)
- Eluruumide üürimine (kui kestus on üle ühe kuu)
- Kinnisvara korterelamud
- Meditsiini- ja hambaravi teenused - arstid, hambaarstid, hambahügieenikud, ortodontid, optometristid, kiropraktikud, füsioterapeudid, audioloogid, psühholoogid, podiatristid, dietoloogid, sotsiaaltöötajad (kuid mitte massaažiteraapid)
- Kolledž / ülikool / kutseõppe kursused, mis viivad diplomi või kraadiga või on vajalikud kutse- või kutsealal tegutsemiseks
- Õigusabi
- Muusikakursused
- Tollimaksud parvlaevadel, teedel, silladel jne
- Finantsteenuste tasud, näiteks pangakonto maksumus, laenutasud jne
- Kohalike omavalitsuste, kohalike omavalitsuste, heategevusorganisatsioonide ja avalike asutuste teenused, nagu veevarustus, kanalisatsioon, prügi ja ringlussevõtu kogumine, litsentsid ja load, transiit
Vaadake ka Kanada maksuvabastuse vabastatud kaupu ja teenuseid.
Millised on mõned näited nullist koosnevatest elementidest?
Ostja ei maksa GST-i null-reitinguga kirjele; aga müüja võib sisendkäibemaksukrediitides nõuda GST / HST-i sissenõudmist, mis on tasutud objekti müümisega seotud ostude või kulude eest. Näited:
- Põhilised toidukaubad - see hõlmab liha, linnuliha, kala, teravilja, piima, mune, köögivilju (värsket, külmutatud, konserveeritud), kohvi, tee jne) (ei sisalda toitu, mis ei ole vajalik toitumisvajaduste tarbeks, näiteks suupisteid, likööri, , kommid jne)
- Retseptiravimid ja väljastamisteenused. Enamik loenduritest nagu valuvaigistid, vitamiinid ja mineraalained, toidulisandid, külmad ravimid, sidemed jne ei ole null-hinnaga ja tuleb tasuda GST / HST. (Üldiselt, kui eset ei nõua retsepti alusel ja see on ette nähtud vähese haiguse raviks, ei ole see nullmäära hinnatud.)
- Meditsiiniseadmed, sealhulgas ratastoolid, jalakäijad, pilliroolid, juhenduskojad, kuuldeaparaadid, kunstlikud hambad või jäsemed, prillid või kontaktläätsed, juhendis koerad, astmaatilised seadmed, mootorsõidukite muudatused puuete mahutamiseks, ortopeedid jne.
- Teatavad eksporditavad kaubad ja teenused. Kaubad tuleb saata väljaspool Kanadat.
Kas minu ettevõte vajab GST-i tasu võtmist?
Ettevõtted, mida Kanada Tuludirektoraat (CRA) väidetavad väikeste tarnijatena, ei pea GST / HST-i tasuma.
GST / HST väikepakkuja määratletakse füüsilisest isikust ettevõtjana , partnerlusettevõttena või ettevõttetena, kelle kogu maksustatav tulu enne kulusid on viimase nelja järjestikuse kalendrikuu jooksul 30 000 dollarit või vähem või avaliku teenindamise asutusest (näiteks mittetulundusühingust), kellel on kokku viimase nelja järjestikuse kalendrikuu jooksul maksustatavad tulud 50 000 dollarit või vähem.
Mõned ettevõtted ei tohi aga nõuda väike tarnija staatust; Näiteks takso ja limusiini operaatorid peavad registreerima GST-i, olenemata sellest, kui väike on nende aastane sissetulek.
Kuidas registreeruda ja maksta / maksta GST / HST-i?
Kui te ei kvalifitseeru väikeseks tarnijaks ega osuta maksustatavaid kaupu või teenuseid, peate kaupade ja teenuste maksu tasuma, koguma ja maksma. Põhiprotseduur on registreerida Kanada Revenue Agencyi jaoks GST kontoga , jälgida GST / HST-i, mida kogute ja / või maksate, ning koostama ja esitama GST / HST maksudeklaratsiooni igal kvartalil (või mis iganes teie määratud aruandeperiood on).
Võite nõuda GST-i sisendkäibemaksu krediit (ITC), mille maksate või mille võlgnen "ostude ja kulutustega, mida kasutate, tarbite või ostate oma äritegevuses" (CRA).
Proovi arve mallid vaata:
Näidise arve mall GST ja PST maksudega
Harmoneeritud müügimaksu näidisarve (HST)
Lihtne arve (tasu ei võeta) arve näidis
Vaata ka: