Kui IRS otsustab külastada oma kodutöid , siis otsivad nad teie peamist tegevuskohta, kas järgite kodukontori tavapärast ja eksklusiivset kasutamist. See tähendab, et peate oma kontorit korrapäraselt kasutama äritegevuse jaoks ja teie piirkonna kasutamine peab olema ainuõiguslik. Te ei saa selles piirkonnas midagi muud teha ja seal ei saa olla midagi isiklikku.
CPA Gail Rosen vastab mõnele küsimusele, mis võib aidata teil valmistuda teie koduvõimaluste IRS auditiks ja mõnel juhul lisandub täiendav selgitus.
K: Mul on kodus kontoris mõned isiklikud fotod ja kaunistused. Ma arvan, et leiad need ettevõtte kontoris, nii et ma ei arva, et need oleksid probleemid. Või on nad?
Jah, aga ole ettevaatlik. Kui teenetemärk on rohelist või dartplaadi panemine, võib see tähendada, et teete seal midagi isiklikku. Võite väita, et teil võib olla lubatud panna rohelist või dart pardal tavaline kontor, kuid see on erinev kodus kontoris. Igasugune isiklik kasutus kahjustab mahaarvamist.
Hoidke isiklikud fotod ja teenetemärgid miinimumini. Võite selle asemel kaaluda
K: Mul on äridokumendid, mis on segatud isikliku esitamisega minu kirjas ja lauas. Mulle öeldi, et see kombineeritud süsteem on tõhusam. Kas ma peaksin eemaldama isiklikud failid ja panema need kusagil mujal?
Jah, turvaline asi, mida teha on, on viia see oma isiklikesse osadesse.
Seadus sätestab, et ruumi ei tohi kasutada muudki. Teie kontoris toimivate isiklike finantsandmete säilitamine tühistab selle ettevõtte tulumaksu mahaarvamise eest.
K: Mul on minu kontoris palju raamatuid, kuid nad on kõik äri- ja tööga seotud. Ma arvan, need on vastuvõetavad.
Jah, äriraamatud on korras; lihtsalt mitte midagi isiklikku.
Q: ma printida oma ettevõtte kontoris printeri kodutee - kas ma peaksin saama teise printeri?
Ohutu asi on teise printeri saamine. Selleks, et maha arvata 100% printerist, tuleb seda kasutada 100% ulatuses ärist. Sel viisil lahendate korraga kaks probleemi.
K: Mul on oma äri küljel, aga ka tööandjale kogu aeg. Kui kasutan oma ruumi oma tööandjale ja oma äritegevuse jaoks; kas see mõjutab minu kontori mahaarvamist?
Kui kasutate kontorit nii töötaja kui ka füüsilisest isikust ettevõtjana, peate majapidamise eest vastama kodukantsi nõuetele. Töötajana, kui te töötate oma kodus, võib maha arvata ainult siis, kui see on tööandja mugavuse huvides, mitte teie mugavuse huvides. See peab olema töökoha nõue, ja teil peab olema võimalus saada oma ettevõtte märkus, milles öeldakse, et kodune kontorite mahaarvamine pole lubatud.
K: Mul on televiisor ja videomakk ruumis ja see võib tõestada, et ma kasutan seda äri jaoks; Kas see võib mõjutada minu kontori mahaarvamist?
Jah, 1994. aasta maksukoja kohtuasja (TC memo 1994-27) kohaselt keeldus dr Salih koju kontori mahaarvamisest, kuna ta ei esitanud tõendeid selle kohta, et televisioonis ja videomakist sisaldavas kontoris pole isiklikku kasu.
Küsige endalt: kuidas te tõesti üritate tõestada, et te ei vaata seda seadet mõnikord televisioonis või filmis?
K: Kui ma kasutan oma ainulaadset ruumi isiklikuks kasutamiseks pärast tööaega; kas see mõjutab minu mahaarvamist
Jah, advokaati Cookis jäeti mahaarvamisõigus osa oma elukohast, mida kasutatakse kodukontorina, kuna ta ei täitnud ainukasutuse testi. Kuigi elukoht oli tegelikult õiguspraktikast peamine tegevuskoht, kasutati isiklikult ka advokaati ja tema pereliikmeid tööajaks ning tõenäoliselt nädalavahetustel ja pühade ajal isiklikel eesmärkidel . Seega jäi õiguspraktika ruum eksklusiivseks katseks ja kogu kodukontori mahaarvamine lükati tagasi. (Cook v. Volinik, TC Memo 1997-338).
K: Ma lugesin abikaasa-ettevõtja tegevust, kus paaril olid koerad, kes lubasid päeva jooksul kodus kontoris viibida. Samuti lubasid koerad öösel kontoris magada. Kas teie kontoris on koeri probleeme?
Koerad, kes magavad teie büroos öösel, keelavad kodune kontori mahaarvamise.
Isiklikuks kasutamiseks; sama asi, mis lubab lastel öösel öösel magada. Poiss, koer, see kõik on isiklik. (TC 2009-55)
K: Mis juhtub, kui auditit minu kodus ei toimu?
(Gail Rosenile ei vastanud sellele küsimusele): kui te lähete auditi jaoks IRS-i kontorisse ja teie ettevõte sisaldab kontorit, võiksite tuua oma kontoris pildid, et näidata, et seda kasutatakse kontorina .
Foto leidmine võib teile pakkuda paremat võimalust, et audiitor ei tule teie koju, kuid ei arvesta seda. IRS võib ikkagi soovida näha oma kontorit või olla ette teatamata.
_________
Võite saata Gail Rosenile aadressil grosen@gailrosencpa.com