Kas teie ettevõte peab koguma GST / HST või mitte?
Kanada maksuameti (CRA) määratlus ettevõtetele
Ettevõtete jaoks on Kanada maksuvabastuse väikese tarnija määratluse kohaselt väike tarnijaks kvalifitseerumiseks teie kogu teie maksustatav tulu (enne kulutusi ) kõigist oma ettevõtetest on viimase nelja järjestikuse kalendri kvartali ja ühe kalendrikuu kvartali jooksul 30 000 dollarit või vähem.
Nüüd pole see päris nii lihtne, nagu see kõlab. Selleks, et kindlaks teha, kas sobib väike tarnija määratlus, milleks on aastas kuni 30 000 dollarit või vähem, peate oma GST / HST-iga hõlmatud kaupade ja teenuste müügist kaasama oma ülemaailmseid tulusid, mis sisaldab nullmääraga müüki ja tarneid.
Samuti peate kaasama oma sidusettevõtte tulud. Peate välistama finantsteenused, firmaväärtus ja kapitaliomandi müük.
Väikeste tarnija mõistete arvutuste näited
Järgmises näites ei ületa eelneva nelja kvartali kogutulu enam kui 30 000 dollarit, vaatamata 31. märtsil 2016 lõppenud kvartali tulude kasvule, nii et väike tarnija määratlus kehtib (vähemalt järgmisel kvartalil pluss üks kuu):
| Kvartal lõpeb juunis. 2015, 2015 | 8000 dollarit |
| Kvartal, mis lõpeb 30. septembril 2015 | 5000 dollarit |
| Kvartal, mis lõpeb 31. detsembril 2015 | 6000 dollarit |
| Kvartal, mis lõpeb 31. märtsil 2016 | 10 000 dollarit |
| Kokku viimastest järjestikustest kalendri kvartalitest | 29 000 dollarit |
Kuid järgmises näites oli ka järgmise kvartali müügitulu, mis lõppes 30. juuni 2016. aasta seisuga, tugev, mis tõstis eelmise nelja kvartali jooksul tulu üle 30 000 dollari piiri - nii et väike tarnija määratlus lõppes alates 30. juunist 2016 pluss üks kuu. Ettevõte peab taotlema GST / HST-i registreerimist 30 päeva jooksul pärast esimest maksustatavat müüki.
Sellisel juhul lõppes väike tarnija staatus 31. juulil 2016, nii et kui järgmine müük toimus 1. augustil 2016, peab ettevõtja taotlema GST / HST-i registreerimist 2016. aasta augusti lõpuks:
| Kvartal, mis lõpeb 30. septembril 2015 | 5000 dollarit |
| Kvartal, mis lõpeb 31. detsembril 2015 | 6000 dollarit |
| Kvartal, mis lõpeb 31. märtsil 2016 | 10 000 dollarit |
| Kvartal lõpeb juunis. 30, 2016 | 10 000 dollarit |
| Kokku viimastest järjestikustest kalendri kvartalitest | 31 000 dollarit |
Väikse tarnija staatuse määramise arvutused tuleks teha iga kvartali lõpus.
Pidage meeles, et kui ükskõik millisel päeval tegeleb ettevõte müügiga, mis ületab 30 000 dollarit, langeb väike tarnijane erand kohe ja:
- Müügile tuleb koguda GST / HST
- GST / HST tuleb koguda järgnevatel müügitel
- Ettevõte peab registreerima GST / HST 30 päeva jooksul
Väikeettevõtete määratlus heategevuslike ja avalike institutsioonide jaoks
Heategevusorganisatsioonide ja muude avalike teenistuste asutuste väike tarnija läve on erinev; Väikese tarnijaks kvalifitseerumiseks on kaks katset, millest üks peab vastama väikese tarnija staatusele:
1) Iga-aastane maksustatav tarnete test
Heategevusorganisatsioon või muu avaliku teenistuse organi tulud ülemaailmselt maksustatavad tarnete (välja arvatud kapitali vara ja finantsteenuste müük) tulud peavad olema võrdne või väiksemad kui 50 000 dollarit jooksval kvartalis ja eelnevate nelja järjestikuse kalendrikuu jooksul või:
2) brutotulu test
Esimene majandusaasta - GST / HST-i registreerimine pole kohustuslik
Teine eelarveaasta - kui brutotulu esimesest majandusaastast on $ 250,000 või vähem registreeritud GST / HST jaoks, ei ole vaja.
Järgmised eelarveaastad - kui mõlema eelnenud kahe eelarveaasta brutotulu on väiksem kui 250 000 dollarit, ei nõuta GST / HST registreerimist.
GST / HST registreerimisinfo
Pange tähele, et isegi kui olete väike tarnija, võite ikkagi soovida GST-le vabatahtlikult registreeruda . Registreerumine võimaldab teil nõuda GST / HST-le sisendkäibemaksu krediiti (ITC), mida maksisite oma ettevõtte jaoks ostetud objektide ja teenuste eest, näiteks hotellitest GST / HST, toitlustamiseks ja muudel ärireisidel tekkinud kulude eest eesmärkidel.
Mõned Kanada provintsid on ühtlustatud oma provintsi müügimaksud (PST) GSTiga, et moodustada kombineeritud HST.
Teised (näiteks Briti Columbia) ei ole GST-i ja PST-i eraldi tasuma ja maksavad endiselt. Vaadake maksuvõimalusi iga provintsi ja territooriumi praeguste määrade kohta.
GST / HST registreeringu praimer näete: Ettevõtte käivitamine: registreeri GST / HST-i jaoks .
Näited: kuigi Jean kvalifitseerus väikeseks tarnijaks, otsustas ta registreerida GST / HST-i.