Selle ettevõtte tulumaksu mahaarvamiseks teie ettevõtte jaoks peate vastama teatud põhinõuetele. See artikkel selgitab neid nõudeid, näitab, kuidas arvutada mahaarvamisprotsent ja üksikasjad konkreetsete kulude kohta, mida saate oma maksudest maha arvata, kui kvalifitseerute.
See teema on keeruline ja selle artikli eesmärk on anda teile üldine ülevaade.
Esimene kvalifikatsioon: ruumi kasutamine
Esimene asi, mida peate tegema, on teha kindlaks, kas ruum oma kodutöö jaoks vastab IRS-i nõuetele: (1) äri peab olema seaduslik; (2) Ruumi tuleb kasutada oma peamise äritegevuse või ärilistel eesmärkidel, nagu klientide kohtumine või äridokumentide tegemine, ja 3) ruumi tuleb kasutada "korrapäraselt ja eranditult" äritegevuse jaoks.
Kaks meetodit kodumajapidamise äriruumi arvutamiseks
IRS võimaldab teie mahaarvamise arvutamiseks kahte erinevat meetodit:
Lihtsustatud meetod - kui teil on väike ruum, võite kasutada lihtsustatud meetodit, mis võimaldab teil teha lihtsat arvutust.
Üksikasjalik meetod - kui teil on suurem ruum, peate kasutama üksikasjalikumat meetodit IRSi vormis 8829 .
Kaks meetodit ruumi protsendi määramiseks
Selleks, et määrata, millist meetodit kasutada, peate te teadma, kuidas ruumi arvutada protsendina teie kodu kasutatavast ruumist. Ettevõtte jaoks kasutatav ruum määratakse kindlaks kahel viisil:
- Pindala meetod
Jagage oma ettevõtte jaoks kasutatud ala oma kodu kogupindalaga. Näiteks kui teie kodu on 2000 ruutjalga ja teie kodune kontor on 400 ruutjalga, on teie kontoripind 20% teie kodu kogupindalast.
- Ruumide arvutusmeetod
Äriruumide jagamiseks koduste ruumide koguarvuga (kasutage seda meetodit, kui ruumide arv on umbes sama).
Enamikul juhtudel on ala meetod kõige parem, kuna enamikul kodudes ei ole ruumalasid võrdse suurusega.
Edasi, kulude tüübid, mida saate majapidamise eest maha arvata ...
Tagasi maksudele ja koduteksti
Kui olete kindlaks määranud oma kodus oleva ruumi protsendi, mida saate kasutada kodutööde mahaarvamiste arvutamiseks , on järgmise sammuna kindlaks määrata kodutööde kulud, mida saate maha arvata. Lisaks teie muudele ärikuludele võimaldab IRS maha arvata kulud, mis on seotud teie ettevõtte äriliseks kasutamisega. Kui kulud ei ole teie ettevõttega seotud, ei saa te neid maha arvata.
Kulud, mille võite maha arvata mujalt oma maksudeklaratsioonist
Reklaami, palkade ja tarnete kulusid ei saa maha arvata kui "koduse ärikasutust", kuid neid võidakse maha arvata ka mujal oma maksudeklaratsioonis . Võimalik, et teil on keeruline aeg veenda IRS-i, et haljastusteenus on õigustatud ärikulud, välja arvatud juhul, kui teil on korrapäraselt kliendid, kes tulevad teie koju oma teenuste jaoks.
Ole ettevaatlik, et eraldada ärikulud isiklikest kuludest . Seejärel eraldage kulud kahte kategooriasse:
- Otsene
Otsesed kulud on need, mida kasutatakse ainult teie ettevõtte sektsioonis. Näiteks võiks olla värv, tapeet ja vaip ainult selles piirkonnas. - Kaudne
Kaudsed kulud on need, mida makstakse teie kodu töö eest, mida võidakse maha arvata lähtuvalt ettevõtte jaoks kasutatava kodu osast (vt "Kodumajapidamise ruumi mahaarvamise arvutamine"). Tüüpilisteks kaudseteks kuludeks on rent / hüpoteegi intressid, kommunaalmaksed, kindlustus ja üldised kodus remonditööd.
Kogu kaudsete kulude kindlaksmääramiseks loetlege kõik oma aasta kogukulud. Siin on osaline nimekiri:
- Üür või kinnisvaramaks
- Mahaarvatav hüpoteegiintress
- Majaomaniku kindlustusmaksed (välja arvatud juhul, kui teil on eraldi kindlustus oma kodu äris)
- Mõned kodune remont (kui need mõjutavad kodu äriruumi)
- Kommunaalteenused ja teenused, nagu näiteks elektri, gaasi, prügi, vesi ja kanalisatsioon. (Telefonikulusid käsitletakse allpool)
- Amortisatsioon. Kodu amortisatsiooni arvutamiseks kasutage väiksemat (a) teie kodu õiglast turuväärtust sellel kuupäeval, mil te seda esmakordselt kasutasite äritegevuse jaoks, või (b) ostuhind (välja arvatud maa) pluss olulised parandused, millest on maha arvatud õnnetusjuhtumite kadu või muud muudatused teie kodus. Seejärel korrutage summa ettevõtte kasu protsendina.
Seejärel arvestage kodukontori telefonikulud.
Kodumajapidamise telefonikulude mahaarvamine
Kui soovite oma kodukontori telefonikulusid maha arvata, siis peate teadma järgmist:
- Kui teie kodus on üks telefoniliin
Kui teie kodus on ainult üks telefoniliin, ei saa te kohalike kõnede jaoks telefoniliini kasutamist maha arvata, kuna IRS-i eeskirjade kohaselt ei ole see liin ainult "erandlik". Kuid võite maha arvata kõik kaugliinilised ärikõned, mida teete reale. Kindlasti salvestage telefoni laekumised, et saaksite konkreetsete kõnede kohta üksikasju näidata, kui olete auditeeritud.
- Kui teil on eraldi äri- ja personaalsed telefoniliinid
Kui olete oma kodus eraldi äriliini seadnud, võite selle rea kasutamise maha arvata nii kohalike kui ka kaugekõnede jaoks. Kindlasti ei kasuta seda rida isiklike kõnede jaoks. Ärge unustage "eksklusiivset" sätet. - Kui kasutate mobiiltelefoni äri jaoks
Te võite maha arvata mobiiltelefoni kulud, mida kasutatakse eranditult äritegevusega samal viisil kui traadiga telefon. Kui teil on ainult üks mobiiltelefon ja kasutate seda nii äri- kui ka isiklike kõnede jaoks, pöörduge oma maksunõustaja poole mahaarvamise küsimuses.
Edasi piirdub kodukantsi mahaarvamisi.
Piirid kodukontori mahaarvamisteks
Isegi kui teie kontor ja selle kontoriga seotud ärikulud on muidu maha arvata, võivad teie mahaarvamised olla piiratud, kui teie ettevõtte brutotulu on väiksem kui teie ettevõtte mahaarvamiste kogusumma. IRSi väljaandest 587 (2007) on siin piirangute üksikasjad:
Muude mittenõuetekohaste kulude mahaarvamine, nagu kindlustus, kommunaalteenused ja amortisatsioon (koos viimati kasutatud amortisatsiooniga) piirdub teie ettevõtte ärilisel eesmärgil saadud brutotuluga, millest lahutatakse järgmised summad:
- Äriline osa kulutustest võite maha arvata ka siis, kui te ei kasutanud oma kodu äritegevuse jaoks (näiteks hüpoteegi intressid, kinnisvaramaksud ning õnnetusjuhtumid ja vargusekahjud);
- Ärikulud, mis on seotud äritegevusega kodus (näiteks palgad või varud), kuid mitte koduaja enda kasutamisega.
Siin on näide selle kohta, kuidas see toimib:
- Kõigepealt eeldage, et olete täitnud kodukontori mahaarvamise nõudeid (alates lehelt 1) ja olete arvutanud, et teie koduteenuse osakaal on 20% (alates lehelt 2)
- Teie ettevõtte brutotulu on 10 000 dollarit.
- Lahutage oma mahaarvatav hüpoteegi intress protsenti ettevõtte kohta, ütleme 1500 dollarit ($ 1500 x 20% = $ 300). Lahutage ärikulu, mis ei ole seotud teie ettevõtte ärilisel eesmärgil kasutamisega (4500 dollarit reklaami, reisi ja kutseliste nõustajate tasude eest).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. See on piir, mille võrra võite maha arvata oma kodukasutusega seotud muud ärikulud.
- Sellest piirangust saate maha arvata esiteks oma kodukasutusega seotud ärikulud , seejärel teie kodus lubatud amortisatsiooni (vastavalt teie kontori mahaarvamise protsendile).
Kui te ei saa piirmäära tõttu kõiki oma kulusid ja amortisatsiooni maha arvata, võite teil osa või kõik kuludest üle kanda järgmisesse aastasse.
Lisateavet selle ülekandetoetuse kohta saate oma maksunõunikuga .
Pange tähele, et võite alati maha arvata oma kodukasutusega mitteseotud lubatud ärikulud ja võite alati hüpoteegi intressi äriprotsendi maha arvata. Kuid teil on piiratud teie võime maha arvata teisi kodutööde kulusid, mis põhinevad teie sissetulekul. Näiteks kui teil on puhaskahjum, ei saa te selle aasta jooksul kodumajapidamiste kulusid ega amortisatsiooni maha arvata (säästke oma maksunõustaja või ettevalmistaja arvutused).
Meeldetuletus: minu eesmärk on anda teile üldine teave, mida saate kasutada dokumentide kogumiseks ja USA maksuseaduste mõistmiseks. Ma pole maksujurist või maksuametnik. Kui soovite oma maksudeklaratsioone ette valmistada või teha maksukohustusega otsuseid, konsulteerige kvalifitseeritud eksperdiga.