Välistatud üksus on ettevõtte tüüp, mis on omanikust vastutusest eraldiseisvana, kuid maksukohustuslase jaoks on see sama. Tegelikult kirjeldab IRS seda üksust selliselt, et ettevõte on selle omanikust eraldiseisev, kuid ta valib föderaalse maksustamise eesmärgil ettevõtja omanikust eraldiseisvaks. See tähendab, et see on üksus, mis ei soovi olla ettevõtte omanikust eraldi üksusena.
Kui see kõlab nagu kahekordne negatiivne, on see.
Ebaseadusliku üksuse mõistatuse jaoks on kaks tükki, millest mõlemad peavad ettevõtte jaoks olema eiratud:
- Ettevõtte tüüp on üksikisikust vastutusega seotud ja
- Ettevõte maksustatakse isiku isikliku maksudeklaratsiooni alusel, võttes aluseks C-nimekirja netotulud.
Selle selgitamiseks lihtsalt (nii palju kui võimalik):
Ettevõte on tavaliselt ettevõtte omaniku eraldi üksus. See eraldamine on omanikule kasulik, kuna see eraldab ka omaniku vastutuse ja ettevõtte vastutuse selliste asjade eest nagu võlad ja kohtuvaidlused. Korporatsioonid, partnerlused ja piiratud vastutusega äriühingud on nende omanike üksused. Neid üksusi maksustatakse maksukohustuslasest eraldi erinevatest maksuvormidest.
Üks majandusüksus, mis pole ettevõtte omanikust eraldiseisev, on füüsilisest isikust ettevõtja.
Füüsilisest isikust ettevõtjate maksuvorm (C-loend) on osa omaniku isiklikust maksuvormist.
Niisiis on eiratud üksuse küsimus kõigest maksude kohta - kuidas äriüksus esitab oma ettevõtte maksudeklaratsiooni.
Füüsilisest isikust ettevõtja esitab äriplaanid, kasutades C-lisa , ning C-nimekirjas sisalduv kasum / kahjum kajastub üksikisiku tuludeklaratsioonis.
Seega on üheliikmelises füüsilisest isikust ettevõtjana registreeritud LLC, mille maksustamine on füüsilisest isikust ettevõtja, toimikute nimekirja C. Seega põhimõtteliselt on igasugune SMLLC, mida ei maksustata ettevõttetena, maksustamise eesmärgil arvestamata üksus. See tähendab, et SMLLC-d maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjana. Kuid siin tekib segadus: füüsilisest isikust ettevõtja ei ole EI jäetud, sest ettevõte ei ole omanikust eraldiseisev.
Ainus ignoreeritav üksus: üheliikmeline LLC
IRS ütleb, et "ainult ühe liikmega LLC-i loetakse ettevõtte kui tulumaksu omanikust eraldiseisvaks", kui ta [...] ei nõustu positiivselt ettevõtte korruptsiooniga. "
LLC võib valida, kas tulumaksuga maksustatavat ettevõtet käsitleda. Kui teie SMLLC on otsustanud maksustada ettevõtte või S korporatsiooni, ei loeta seda tulumaksu eesmärgil arvestamata üksusena. Selle valimise tegemiseks peab SMLLC esitama vormi 8832 - üksuste klassifitseerimise valimine (PDF). Lugege lisateavet ettevõtte üksuste valimise kohta LLC-ile.
Kas need muud äritüübid ignoreerivad üksusi?
Ettevõtted on loodud riiklike eeskirjade kohaselt riigi riigisekretäri kaudu iga riigi kohta ja ükski riik ei tunnusta "eiratud üksust" äritüübina. Vaadake iga õigusliku äritegevuse liigi kohta, et näha, kuidas see võrdub mittevastava üksuse nõuetele:
- Üksikettevõte, kus teie ja ettevõte on sama üksus. Ainus hüvitis on maksustatav C-nimekirjast, kuid teie jaoks ei ole eraldi majandusüksust, mis annaks teile vastutuse kaitse, kui ettevõte ei saa oma arveid maksta ega kaevata.
- Mitmeosaline LLC on registreeritud riigis ja see äritüüp pakub vastutuse kaitset, kuid see ettevõte maksab tulumaksu kui partnerlust.
- Ülalnimetatud partnerlus ei ole jäetud arvestamata üksus (sh piiratud vastutusega partnerlus või piiratud vastutusega partnerlus ), sest partnerlusmaksud ei ole loetletud C-nimekirjas. (Lisateave partnermaksude kohta, kuidas partnerlus maksab tulumaksu. )
- Ettevõte on omanike eraldiseisev majandusüksus, mis pakub vastutuskindlustust ja tasub makse vormil 1120 .
- Vastastikune alamkategooria korporatsioon pakub vastutuse kaitset ja esitab vormi 1120-S informatsiooni tagastamise . Omanikud maksustatakse nende isikliku tuluga, kuid mitte C-nimekirjas.
Kuidas mu ettevõte muutub eiratud subjektiks?
Kui teil on ühekorruseline LLC, ei pea te midagi valima, et valiksite eiratud üksuse, kuigi see tundub nii. SMLLC peab lihtsalt esitama oma ettevõtte maksud C-nimekirjas.
Kuidas ignoreeritav ettevõte esitab maksudeklaratsiooni?
Äriühingu tulumaksu tasumiseks täidab üksliige LLC C-nimekirja äri kasumi või kahjumi aruandmiseks ja see aruanne sisaldub omaniku isiklikus maksudeklaratsioonis.
Mis on tähelepanuta jäetud üksuse EIN?
Teil võib paluda teatada oma üheliikmelise LLC-i maksumaksja ID-numbrist W-9 vormis või muul föderaalse tulumaksuga seotud vormil. Lihtsalt, et segi ajada probleemi, kui teil on ühekordne LLC, IRS ütleb:
Föderaalse tulumaksu puhul peab üheliikmeline LLC, mida liigitatakse eiratud üksusena, tavaliselt kasutama omaniku sotsiaalkindlustuse numbrit (SSN) või EIN kogu tulumaksuga seotud informatsiooni saamiseks ja aruandluseks.
Kui teie LLCil on EIN, ära kasuta seda föderaalse tulumaksu eesmärgil. Kuid peate kasutama LLC-i EIN tööhõivemaksuks (töötajate aruannete jaoks) ja aktsiisimaksu eesmärgil.
Mis on tööjõu maksud ebaadekveeritud ettevõtte jaoks?
Ühe osaniku LLC-i eiratud üksuse staatus ei kehti tööhõivemaksudele (föderaalne tulumaks, FICA maksud ja töötusmaksud). Ettevõttel on mitu võimalust, mille puhul tööandja ID-number töötusmaksude esitamisel. Lisateavet nende töövõimaluste esitamise võimaluste kohta.