Kuidas taotleda CCA (Capital Cost Allowance) sõidukile, mida ostetakse äritegevuseks
Uue (või kasutatud) sõiduki ostmisega seotud kulusid ei saa otseselt ettevõtte kulul maha kanda.
Selle asemel, kuna sõiduk on vara, mis aja jooksul halveneb, peate mitu aastat kompenseerima oma auto ostmise kulud kapitalikulu soodustuse (CCA) alusel.
Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõtte liige, nõude selle CCA-le oma vormi T2125, äri- või ametialase tegevuse avalduse (määratlus) reaga 9936.
(Kanada ettevõtted võivad nõuda CCA-le ka sõidukite puhul, mida nad on äritegevuseks ostnud, muidugi ka T2 ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni vastavas osas. CCA arvutamine toimib täpselt samamoodi nagu füüsilisest isikust ettevõtjad ja partnerid ning kehtivad samad CCA klassid ja reeglid.)
Kui vaatate vormi T2125, näete lehe 4 ülaservas piirkondi A - Kapitalikulude hüvitise (CCA) nõude kalkulatsioon.
Kapitali kulude hüvitise arvutamiseks on üksikasjalik selgitus veergude kaupa.
Mida peate teadma enne, kui arvutate oma CCA-kulud
1) Tulumaksu eesmärgil on kaks eri tüüpi sõidukit, mootorsõidukeid ja sõiduautosid ning teie omanduses või rendis oleva sõiduki liik mõjutab summat, mida saate maha arvata kapitalikulude hüvitiste ja muude kulude katteks.
Üldiselt nõuavad nad, et sõiduauto on "mootorsõiduk, mis on kavandatud või kohandatud peamiselt inimestele maanteedel ja tänavatel. Sellel on juhi ja mitte rohkem kui kaheksa reisijat. Enamik autosid, universaalvagunite, kaubikute ja mõne pick-up veoauto on sõiduautod ".
2) Mootorveokid klassifitseeritakse CCA klassi 10, nagu ka sõiduautod, mille maksumus on 30 000 dollarit või vähem, kuid ei sisalda makse. Luksussõidukeid loetakse luksusautodele kuuluvaid sõiduautosid, mille maksumus on üle 30 000 USD ja mis kuuluvad klassi 10.1:
| Reeglid ja mõisted | Klass 10 | Klass 10.1 |
| Max CCA nõue | Pole limiiti | 30 000 dollarit + GST / HST / PST |
| Max CCA määr | 30% | 30% |
| Poolaasta reegel ostmise kohta | Jah | Jah |
| Poolaasta reegel müügil | Ei | Jah |
| Mootorsõiduk sisaldab: | ||
| kaupade, seadmete,> 50% ärikasutuse tarbeks kasutatud pick-up | ✓ | |
| kauba, seadmete või reisijate veoks kasutatud pikendatud kabiiniga pikemaks ajaks,> 90% ärilisel eesmärgil, 4-9 kohta | ✓ | |
| Kaubavedu, varustus,> 50% ärilisel otstarbel, 1-3 istekohta | ✓ | |
| Kaubavedu, seadmeid või reisijaid vedas van,> 90% äritegevusest, 4-9 kohta | ✓ | |
| Sõiduauto max 30 000 dollarit sisaldab: | ||
| kupee, sedaan, xover, sportlik kasulikkus | ✓ | |
| pick-up või van muud kui eespool määratletud | ✓ | |
| Sõiduauto > 30000 dollarit, sisaldab: | ||
| mis tahes sõiduk, mis ei ole klassifitseeritud mootorsõidukiks (nagu eespool määratletud) | ✓ |
Kanada Tuludokument annab 17. juunil 1987 ostetud või renditud sõidukite sõidukimõistete tabeli, mida kasutatakse äritulude teenimiseks.
Te ei sisalda sõiduki maksumuse arvutamisel selle klassi määramisel kaupade ja teenuste maksu (GST) ja provintsi müügimaksu (PST) või ühtlustatud käibemaksu (HST) .
CCA piirang sõiduauto maksumuseks on 30 000 dollarit, nii et isegi kui sõiduki hind ületab 30 000 dollarit, võite nõuda ainult 30 000 dollarit, millele lisanduvad GST ja PST (või HST) 30 000 dollarit - olenemata sellest, mis sõiduk tegelikult teile maksab.
Nii et kui ostsite oma ettevõtte jaoks uue autoga 42 000 dollarit, oleks see sõiduk kapitalikulude soodustuste klassi 10.1, sest see maksab teile rohkem kui 30 000 dollarit ja võite nõuda ainult kapitali maksumust 30 000 USD ja kohaldatavat GST-i ja PST (või HST) 30 000 dollarit.
Näiteks, kui ostsite vanu BC-s, kus PST-määr on 7% *, lisage siis:
- 5% GST on $ 30,000 = $ 1500
- 7% PST $ 30,000 = $ 2,100
Kogukapitali kogumaksumus on 33 600 dollarit. See on summa, mille sisestate vormil T2125 B-piirkonna 3. veerus.
* BC PST varieerub olenevalt ostetud sõiduki maksumusest; Sellisel juhul 7%, kuna sõiduk on väiksem kui 55 000 dollarit. vaata, kas teie ettevõte peab registreeruma BC PST-i jaoks? lisateavet.
3) Hoiduge poolaasta reeglit!
Poolaasta reegel tähendab seda, et aastal, mil ostsite sõiduki, võite taotleda ainult poole aasta pikkust kapitalikulude hüvitist (50%).
Näites, mida ma lihtsalt ostsin äsja autosid ostes, võis selle maksuaastal, mille ostsite, ostetud ainult 16 800 dollarit.
Maksu näpunäide: kui saate, saate oma uue sõiduki ostmise aja oma ettevõtte eelarveaasta lõpuks . Nii saate nõuda 50% CCA maksumusest kogu selle maksuaasta jooksul (kuigi teil pole sõiduki lõppu lõpuni) ja seejärel saada järgmisel aastal sõidukile 100% CCA kulu.
Maksutarkvara aitab
Maksutarkvara saab automaatselt üle kanda eelmise aasta CCA-andmeid ja täita jooksva aasta väärtusi. Selle maksu ettevalmistamise tarkvara kasutamise ja muude eeliste kasutamise kohta vaadake Top Kanada maksutarkvaraprogramme.
Lisainformatsioon
- Kanadas Tuludirektoraadi T4002 4. peatükk - Äri- ja kutsealase sissetuleku juhend on kõike kapitalikulude hüvitiste kohta.
- Kuidas arvutada kapitalikulude hüvitis
Mootorikulu kulude teemal soovite lugeda ka järgmist:
- Ettevõtte kulud, mis on seotud sõiduki kasutamisega äri jaoks
- Kuidas hoida logiraamid mootorsõiduki kulude hüvitamiseks
Muud maksudokumendid
Kanada tulumaks ja teie väikeettevõte
8 Väikeettevõtte tulumaksustrateegia Kanadas tulumaksu vähendamiseks
5 tavalised müüdid Kanada tulumaksu ettevõtete mahaarvamistest