Kanada juhitav eraõiguslik korporatsioon saab parima ettevõtte tulumaksu lepingu
Kanada kontrolli all olev erakapitaliühing (CCPC) on kast, mida soovite räsida; see on ettevõtte tüüp, mis saab parima ettevõtte tulumaksu .
Kanada juhitavate erakapitalil põhinevate ettevõtete väikeste ettevõtete mahaarvamine
Suurimaks ettevõtte tulumaksu eeliseks, et olla Kanada kontrolli all olev erapank, on väikeste ettevõtete mahaarvamisõigus .
See ettevõtte tulumaksu mahaarvamine arvutatakse väikseima ettevõtte mahaarvamise määra korrutades vähemalt 17% *
- ettevõtte aktiivne äritulu (400. rea T2 ettevõtte tulumaksu deklaratsioonile )
- tema maksustatav tulu (rida 405)
- selle aasta äriplaan (rida 410)
- selle vähendatud aastapiirang (rida 425).
Seejärel kantakse ettevõtte väikeste ettevõtete mahaarvamise summa reale 430.
* Mahaarvamise määr peaks taas 2018. aastal tõusma:
- 18,5% seisuga 1. jaanuar 2018
- 19% alates 1. jaanuarist 2019
Väikeettevõtte mahaarvamine kehtib esimese $ 500,000 aktiivse ettevõtte tulu kohta. (Lisateabe saamiseks vaadake Kanada maksuvabastuse IT73R6: väikeettevõtete mahaarvamine .)
Muud Kanadale kontrollitavate erakapitalil põhinevad maksusoodustused
Lisaks väikeste ettevõtete mahaarvamisele on kvalifitseeruvatel CCPC -idel õigus:
- täiendav kuu I, I.3, VI ja VI.1 eest tasumisele kuuluvate maksude tasumiseks aasta kohta;
- täiustatud investeeringute maksusoodustused , mis võivad olla täielikult tagastatavad, nende teadusliku uurimis- ja arendustegevuse kulutustega;
- aktsionäride õigused kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiate kapitaliseeritud tulumaksuvabastusele; ja
- CCPC antud aktsiaoptsioonide teostamisest tulenev töötaja maksustatava hüvitise edasilükkamine ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Vaatame mõningaid ettevõtte tulumaksu eeliseid:
Uurimis- ja arendustegevuse kulude osas võivad Kanada kontrollitavad eraettevõtted taotleda föderaalseid teadus- ja arenduslaene 35% (maksimaalselt 3 miljonit dollarit), et vähendada ettevõtte tulumaksu, palju paremini kui teistel ettevõtetel mis võib nõuda krediiti 15%.
Nagu eespool nimetatud CCPC määratluses mainitud "aktsionäriõigused", võivad Kanada kontrolli all olevate erakapitaliettevõtete aktsionärid taotleda kapitalimaksu vabastamist 750 000 dollarist.
Ja nagu Jack M. Mintz rõhutas "Rahuldavast stagnatsioonist" ( Financial Post) ,
"Kõrge sissetulekuga omanikele dividendidena jaotatud madala maksumääraga väikeettevõtete tulu maksustatakse tavaliselt kahe kuni kolme ja poole võrra vähem kui palgatulu. See kehtib Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prints Edwardi saare ja Saskatchewani kohta. tähendab maksude kokkuhoid 8000 kuni 14 000 dollarit). "
Kanada kontrolli all oleva eraettevõtte ettevõtte tulumaksu eeliste nägemiseks on muuhulgas võrrelda ettevõtte tulumaksu netosummasid. Kanada juhitud eraõiguslike ettevõtete puhul, kes väidavad väikeettevõtte mahaarvamist, on netomaksumäär 11% * , samas kui muude ettevõtete liikide netomaksumäär on 15%.
* CCPC-de netoväärtus on planeeritud järgmise nelja aasta jooksul alates 2016. aastast vähenema järgmiselt:
- 9,5% jõustub 1. jaanuaril 2018
- 9% jõustub 1. jaanuaril 2019
Ilmselgelt on Kanadaga kontrollitavale erakapitalile märkimisväärne ettevõtte maksusoodustus. Nii et mida Kanada ametiasutus peab tegema, et kvalifitseeruda CCPC-sse?
Mis on Canadian-controlled Private Corporation?
Nagu nimigi osutab, peab Kanada kontrollitud erakapital olema privaatne. Samuti peab see vastama kõikidele järgmistele tingimustele ( T4012: T2 Corporation'i tulumaksu juhend ):
- see on ettevõtte, mis elas Kanadas ja oli kas Kanadas asutatud või Kanada resident alates 18. juunist 1971 kuni maksuaasta lõpuni;
- seda ei kontrollita otseselt ega kaudselt üks või mitu mitteresidentidest isikut;
- seda ei kontrollita otseselt ega kaudselt üks või mitu avalik-õiguslikku ettevõtet (välja arvatud määruses 6700 määratletud riskikapitaliühing);
- seda ei kontrolli Kanada residendist äriühing, kes loetleb tema aktsiad noteeritud börsil väljaspool Kanadat;
- seda ei kontrollita otseselt ega kaudselt mitte üheski eelnimetatud tingimustes kirjeldatud isikute kombinatsioonis;
- kui kõik tema poolt mitteresidendist isikule kuuluvatel aktsiatel, avalik-õiguslikel ettevõtetel (va ette nähtud riskikapitaliühing) või kindlaksmääratud börsil noteeritud aktsiate klassi kuuluvatel äriühingutel on üks isik , siis ei oleks sellel isikul ettevõtte omandamiseks piisavalt aktsiaid; ja
- ükski selle aktsiate osa ei kuulu noteeritud börsile.
Ettevõtete maksustamise planeerimine algab alguses
Kui kavatsete oma äri kaasata, on tasuvamaks pidada maksukontrolli eri tüüpi ettevõtteid ja potentsiaalseid ettevõtte tulumaksu probleeme. Kanali kontrollitud erakapitalil on teatud maksusoodustused, mida soovite kasutada.