Kapitali kulude hüvitise määratlus ja CCA määrad
Kapitali kulude hüvitis (CCA) on "tulumaksu mahaarvamine, mille Kanada maksuseadused võimaldavad ettevõttel nõuda põhivara väärtuse kaotust kulumise või vananemise tõttu" (Kanada Revenue Agency (CRA)).
Nii et kui ostate oma vara või varustuse, mida kasutada oma ettevõttes, ei saa te selle aasta kogu tulumaksu kogu selle maksu maha arvata. Selle asemel kasutate kapitali kulude hüvitist tulumaksu mahaarvamise arvutatava osa mahaarvamiseks ja jätkate seda aastate jooksul vara või seadmete odavnemisega.
Kuidas arvutatakse kapitalikulude hüvitist?
Kui palju kapitalikulude hüvitist, mille võite igal aastal nõuda, sõltub sellest, millal omandasite vara ja millise CCA klassi see kuulub. Kanada maksuamet on määranud klassid kindlatele amortiseeritavatele varadele ning iga klassi kohta on kehtestatud määrad.
CCA arvutatakse kahanevalt, lähtudes määratud määrast ja vara allahindlusest sellel aastal. Näiteks 30 000 dollaril ostetud ettevõtte sõiduk kuulub CCA klassi 10 ja sellel oleks CCA määr 30%. Esimesel aastal on CCA mahaarvamine 30 000 x 30% = 9000 USD. Teisel aastal on mahaarvamine (30 000 dollarit - 9 000 dollarit) x 30% = 6 300 dollarit ja nii edasi järgmistel aastatel, kuni sõiduk tühjeneb nullini või kõrvaldatakse.
Kas vajate rohkem abi oma CCA kohta? Vaadake minu artiklit " Kuidas arvutada kapitalikulude hüvitist ja kuidas taotleda CCA-d (kapitali kulude hüvitist) sõidukile, mida ostetakse äritegevuseks ?"
Kas lisate GST / HST-d, mida maksisite kapitalikulu saamise korral?
See on tõenäoliselt kõige sagedasemad küsimused CCA tulumaksu nõudmise kohta.
Jah, kui taotlete kapitalikulude hüvitist ja esmakordselt sisenete vara (ehitiste, mööbli või seadmete) kapitali maksumusesse, siis lisate GST , HST või mis tahes provintsi müügimaksu, mida maksisite vara ostmisel.
Siin on PST, GST ja HST hinnad Kanadas asuvate erinevate provintside ja territooriumide kohta.
Kui soovite, lisage ka kõik kohaletoimetamise või saatmise ja käitlemise kulud.
Nagu Kanada Tuludokument selgitab, "tavaliselt on vara kapitalikuluks see, mida te selle eest maksate".
See summa on number, mille abil saate arvutada kõnealuse vara kapitali kulude hüvitist vormil T2125, äri- või kutsetegevust käsitlevas avalduses.
Pidage meeles, et enamus amortiseeritavate kinnisasjade puhul, kui arvutad kapitalikulude hüvitist, on teil poolaastaeelarve tõttu võimalik nõuda vaid poole kapitali maksumusest.
Üldised CCA klassid ja hinnad:
| CCA klass | CCA määr | Kirjeldus |
| 1 | 4% | Enamik ehitistest, mis on omandatud pärast 1987, kui need ei kuulu teistesse klassidesse. Sisaldab ka sanitaartehnikat, juhtmestikku, seadmeid, kütte- ja kliimaseadmed jms. |
| 3 | 5% | Enamik hooneid, mis on omandatud enne 1988. aastat, kui need ei kuulu klassi 6. Sisaldab muudatusi kuni maksimaalse väärtuseni 500 000 dollarit pärast 1987. aastat. |
| 6 | 10% | Kuni 1979. aastani omandatud või kasvatatud või kalapüügiks kasutatav või varjatud alus-, krohvitud, raami- või metallist ehitiste hulka kuuluvad kasvuhooned ja aiad. Sisaldab ka esimesi muudatusi, mis tehti pärast 1978. aastat tehtud 100 000 dollarit. |
| 8 | 20% | Kinnisvara, mis ei kuulu teistesse klassidesse, nagu mööbel, seadmed, tööriistad, masinad, seadmed jne. Siia kuuluvad fotokoopiamasinad, faksiaparaadid ja telefoni seadmed. |
| 10 | 30% | Mootorsõidukid |
| 10.1 | 30% | Sõidukid, mis osteti 2015. aastal ja maksavad rohkem kui 30 000 dollarit (sõiduautodele on CCA piirmäär 30 000 USD) |
| 12 | 100% | Hiina, söögiriistad, voodipesu jne, tööriistad, tarkvara (va süsteemitarkvara) |
| 43 | 30% | Müüdavate kaupade tootmiseks kasutatavad sobivad masinad ja seadmed |
| 46 | 30% | Võrgu infrastruktuuri seadmed ja tarkvara |
| 50 | 55% | Üldotstarbelised elektroonilised andmetöötlusseadmed ja -süsteemid, mis on peamiselt elektroonilise protsessi juhtimise või seire, side või andmete käitlemiseks. Sisaldab süsteemi tarkvara. |
Klasside ja määrade kohta lisateabe saamiseks vaadake Kanada maksutuluameti 4. peatükki - Kanada väikeettevõtete ja kasutuselt kõrvaldatud vara klasside juhised .
Tagasi> Kanada tulumaksu kKK indeks
Tuntud ka kui: CCA
Vaata ka:
Kapitalikulude hüvitis ja muud maksustrateegiad
Veel võimalusi oma ettevõtte tulumaksu mahaarvamiseks
6 Kodumajapidamiste maksuvõlgnevused, mida te ei soovi jätta