Ettevõtted investeerivad raha mitut tüüpi investeeringuteks. Ettevõte saab osta või ehitada uue hoone või osta uue arvuti seadmeid või täiustada masinaid ja muud tehnoloogiat, et muuta ettevõte tootlikumaks. Ettevõte võib osta ka sõidukeid müügi-, juhtivtöötajatele või toodete transportimiseks või teenuste osutamiseks.
Kõik need investeeringud on põhivarasse ja kulud on nende varade ostmise aastased kulud.
Kapitalikulud või -kulud on ettevõtte maksed, et omandada või parandada pikaajalist põhivara, nagu näiteks hooneid ja seadmeid. Kapitalikulud on märkimisväärsed ostud, mida ettevõte teeb investeeringuna.
Selle kontseptsiooni selgitamiseks muul viisil lisab põhivara soetamine ettevõtte väärtust. Vara väärtus suurendab omaniku netoväärtust, kuid vara maksmise kulu suurendab omaniku vastutust.
Aktiivsed varad kaotavad väärtus aja jooksul, vähendades ettevõtte väärtust. Selline väärtuse langus on kulum.
Nende kapitalikulude maksumust amortiseeritakse (kasutatav termin on "kapitaliseeritud") ajavahemiku jooksul, mis on võrdne selle ettevõtte vara "kasuliku elueaga". Näiteks võib ostetud kontoriseadmeid 10 000 dollari eest amortiseeruda 5 aasta jooksul, kusjuures 2 000 dollarit võetakse igal aastal kapitalikuluna. (Varasemate kulude maksusoodustuse saamiseks on mõni võimalus amortisatsiooni kiirendamiseks . Rääkige sellest oma maksuteguriga.)Mõned raamatupidajad hõlmavad ka kapitalikaitse kategoorias immateriaalset vara (nt patente, kaubamärke ja autoriõigusi). Need varad amortiseeritakse, mis on sarnane amortisatsiooniga.
Kas hoolduskulud on kapitaliseeritud?
Kapitalikulud või -kulud ei käsitle kapitalikaupu, nagu seadmestik, töökorras ja praeguses seisukorras säilitamise kulusid.
Need on tavalised ärikulud. nn tegevuskulud. Kuid seadme parandamiseks vajaliku seadme parandamise kulud suurendavad selle väärtust, seega on tegemist kapitalikuluga. Nagu näete, on keerukas tegevuskulude ja kapitalikulude kindlaksmääramine ning peaksite selle maksukoostööga tegelema.
Maa ostmine
Pidage meeles, et kuigi maa on kapitalikulud, ei vähene see väärtuses ja seda peetakse väärtusetuks, seega ei amortiseerita.
Mis on tegevuskulud?
Kapitalikulutuste vastandina on tegevuskulud. Kapitalikulusid ei kasutata ettevõtte tavapäraste igapäevaste tegevuskulude, nagu üür, kommunaalmaksed ja kindlustus.
Teine võimalus kapitalikulude arvestamiseks on see, et neid kasutatakse rohkem kui üheaastase kasuliku elueaga varade ostmiseks ja parandamiseks.
Näiteks kui ostate oma firma jaoks kontoritarveid , on see ost tegevuskuluks, kuna kontoritarvete laadimine ei kesta tavaliselt üle ühe aasta (kuigi teil võib olla selliseid klambrid, mis asuvad pikka aega). Teisest küljest, kui ostate büroomööbel, eeldatakse, et see kestab kauem kui aasta, nii et ostate põhivarana ning seda ostmist peetakse kapitalikuluks .
Kapitalikulud ja maksud
Ettevõtted eelistavad praegu pigem ettevõtte varade ostmiseks maksuvähendusi, mitte aja jooksul neid. Kuid IRSil on ranged eeskirjad selle kohta, milliseid kulusid saab kohe maksta.
Näiteks käivituskulud parandavad ettevõtte väärtust, kuigi neid kulutatakse alguses. IRS võimaldab esimesel aastal kulutada ainult piiratud hulga käivitamiskulusid. Nende kulude jääk tuleb amortiseerida (sarnaselt amortisatsioonile). Loe lähemalt käivituskulude ja -maksude kohta.
Maksustamisel on kapitalikulutused tavaliselt amortiseerunud, kuid IRS-koodi jaotise 179 kohaselt võivad teatavatel tingimustel olla osa jooksvad tegevuskulud.
Uued õigusaktid (2015) võimaldavad ettevõtetel kapitalikaupade ostmiseks suuremat amortisatsiooni.
Lugege seda artiklit 2015. aasta PATHi seaduse kohta, et näha lisatasude amortisatsiooni üksikasju ja peatüki 179 mahaarvamisi.
Põhivara müük toob kaasa kapitalikasvu või kahjumit sõltuvalt vara põhiväärtusest ja selle müügihinnast. Kapitalikasumit ja - kahjumit maksustatakse erinevalt ärituludest.