Kas te peaksite kulutama kas kulukapitali või käibevara?
Igapäevased tegevuskulud
Igapäevaste tegevuskulude suurepärane juhend, mida saate maha arvata, on Federal C-kava .
IRS hoiatab, et need kulud peavad olema ettevõtte tegevuseks vajalikud ja tavalised . Samuti peavad need olema mõistlikud ja otseselt seotud ettevõtte tegevusega. Tegevuskulude hulgas on IRS loetletud loendist C järgmiselt:
- Reklaam
- Autode ja veokite kulud
- Komisjonid ja tasud
- Lepinguline töö
- Ammendumine
- Amortisatsioon (ülekandmine föderaalse maksuvõimaluse vormist 4562)
- Töötajate hüvitiste programmid
- Kindlustus (va tervishoid)
- Hüpoteeklaenu või muu intressi intress
- Juriidilised ja kutsealased teenused
- Office Expense
- Pensioni- ja kasumijaotamise plaanid
- Rentimine või rentimine (sõidukid, masinad, kinnisvara)
- Remont ja hooldus
- Tarvikud
- Maksud ja litsentsid
- Reisimine, toitlustamine ja meelelahutus
- Utiliidid
- Palgad
Välistamine kulutustest, mis ei ole vajalikud ja tavalised, takistab näiteks maksupakkumist, kes tegeleb eelarvepõhise autoliisinguga, näiteks lõbusõidulaeva ostmise ning hoolduse ja tegevuskulude kulude katmisega.
Kuna ettevõtte kliendid on suhteliselt madala sissetulekuga isikud, kes otsivad auto liisimise kriteeriumi peamiselt hinnaga, pole tõenäoline, et tavapärase äritegevusega tegeleks ettevõte neid lõbusõidurekslastena. Kui ettevõte oleks väga kallis liisingufirma - üks, kes rendis kõige kallimaid autosid ja muid meelelahutussõidukeid, sealhulgas paate - väide, et seda tüüpi meelelahutuskulusid oli vaja oma jõukate klientidega kaasa aidata, võib olla õigustatud.
Nende kulude teine piirang, et need peavad olema mõistlikud ja otseselt seotud ettevõttega, on illustreeritud sama näitega. Kindlasti ei peeta eelarvesse orienteeritud liisingufirma jaoks mõistlikuks kulude katmiseks, mida tema kliendid ilmselt kunagi ei näe. Samuti ei ole paadil otseselt seotud eelarvepõhise autoliisinguettevõtte tegevusega, kuid see võib olla otseselt seotud jahtkluba rahulolevate kõrgeklassi kliendi müümisega.
Mõned amortisatsiooni erandid
Üldreeglina on parem kulutada kirje kui kärpida, sest rahal on ajaväärtus. Kui te kulutate objekti, saate selle mahaarvamise jooksval maksustamisaastal ja saate kohe raha kasutada, kui kulude mahaarvamine on maksudest vabastatud. Selle asemel võib see kuluda mitu aastat, enne kui saate aastase amortisatsiooniarvestuse kogu tulumaksu.
Sellega seoses on fiskaalmaksu vorm 4562 sisalduv maksuseadus väikeettevõtetele erakordne kasu. Jaotis 179 "Kulum" lubab ettevõttel täielikult maha arvata väikeste põhivarade kogumaksumusest kuni 250 000 dollarit. On olemas mõned piirangud ja kvalifikatsioonid, mida kohaldatakse. Kõige olulisem nõue on see, et kulude langetamise, mitte amortiseerimise otsus tuleb teha selle aasta kasutusele võtmise aastal.