Kasumid ja kahjumid on kas lühiajalised või pikaajalised
Iga sellist kasumit või kahjumit maksustatakse erinevalt. Tavaliselt maksustatakse kasumit tavapärase tuluna ja tavapärase äritegevuse või isikliku maksumääraga.
Investeeringute kasum või kahjum või varade müük maksustatakse kasumi või kahjumina, kuid see võib sõltuda ettevõtte liigist.
Kapitalikasum ja kapitalikahjumid
Kapitalikasumi või kapitalikahjumiks on kasum või kahjum, mida ettevõte või üksikisik kogevad kapitalivara müügist. Kui vara müügihind on selle vara omaniku alustel kõrgem, on tulemuseks kapitalikasv. Kui müügihind on alustel madalam, on tulemuseks kapitalikahjum. Põhineb tavaliselt vara ostuhind, pluss kõik kapitali parandused ja müügikulutused.
Kapitalikasumit ja -kahjumit kogevad ka siis, kui ettevõte kirjutab vara välja ja võtab selle bilansist maha. See võib juhtuda võlgnevuste korral, kui võlg on ettevõttele võlgu, kuid tõenäoliselt ei maksta ühel või teisel põhjusel seda enam.
Peaaegu kõik, mida ettevõte omab ja kasutab, on põhivara.
Kui põhivara müüakse kasumiks, saadakse kapitali kasvutulu. Kapitalikahjumit tekib siis, kui põhivara müüakse kahjumiga. Ettevõtte kapitalikahju näideks oleks firma, kes ostab hoone 300 000 dollarini ja müüb seejärel kaks aastat hiljem 250 000 dollarini. 50 000 dollari suurune vahe loetakse pikaajaliseks kapitalikasuks.
Pikaajalised vs lühiajalised kapitalikasumid ja -kahjud
Kapitalikasumid ja kahjumid on kahes vormis: pikaajalised ja lühiajalised. Lühiajalised kasumid või kahjumid on varad, mida hoitakse enne müüki vähemalt aasta või vähem. Pikaajalised kapitali kasvutulu ja -kahjumid tulenevad varade müügist, mis hoiti või kuulusid rohkem kui aasta enne müüki.
Pikaajaliste kasumite suhtes kohaldatakse füüsilisest isikust ettevõtjate ja investorite suhtes 2018. aasta maksumäärasid 0, 15 või 20 protsenti. See määr sõltub üksikisiku üldisest sissetulekust - seda suurem on sissetulek, seda kõrgem määr. Lühiajaline kasum maksustatakse tavalise sissetulekuga vastavalt üksikisiku maksustatavale sordile. C-ettevõtted on ajalooliselt maksnud korporatiivsete ettevõtete tulumaksumäärade kogu oma kapitali kasvutulule.
Kuidas kapitali kasv ja kapitalikahjustused mõjutavad ettevõtteomanikke?
Üksikisikud või äriomanikud, kes müüvad oma kapitaliosad või omakapitali ettevõttes, toovad ka nende müügitulust kapitalikasvu või kapitalikahjumit, kuna kapitali kasvutulu ja -kahjum erineb tegevuskasumist ja -kahjumist.
Kasum ja kahjum tegevusest tulenevad ettevõtte käimasolevatest toimingutest. Maksustamisel mõnikord nimetatakse netotulu kahjumiks (NOL), mis tuleneb igapäevasest tegevusest.
Kapitalikasumid ja -kahjumid tulenevad üksikutest tehingutest, mille käigus ettevõte saab kasu või kahjumit.