2017. aasta maksukärbete ja töökoha seadus muutis ettevõtete laiendatud mitu kiirendatud amortisatsioonihüvitist:
- Alapunkti 179 mahaarvamiste alaline 500 000 dollariline piirang lubab ettevõtetel planeerida varade soetamise ja kulude ostmise viivitamatult, selle asemel, et amortiseerida perioodi jooksul. See suurendatud piirmäär kehtib 2015. aasta äritehingute ja tulevaste aastate kohta.
- Boonuste amortisatsiooni pikendamine viie aasta võrra, et innustada ettevõtteid uute seadmete ostmiseks. 2015., 2016. ja 2017. aasta boonuste amortisatsioonimäär on 2015. aastaks 50%, vähenedes 2018. ja 2019. aastaks 40% ni.
Nagu Tony Nitti märkis Forbes'is, võib kindlus olla, et tulevikus nende kiirendatud amortisatsioonist tulenevate hüvede piirangute tundmine võimaldab ettevõtetel "lähiaastatel kindlasti tegutseda mitmesuguste maksusoodustuste olemasolul".
Kuidas kiirendatud amortisatsioon toimib
Kiirendatud amortisatsioon on oluline mõiste, mida ettevõtete omanikud mõistavad. Kuigi see on üsna keeruline ning üksikasjad ja maksualased tagajärjed tuleks jätta advokaadile või CPA-le, peaks teie (ettevõtte omanik) mõistma kiirendatud kulumit ja seda, kuidas saate seda maksude abil säästa.
Esiteks vaadake läbi amortisatsiooni mõiste , mis levitab vara kulusid selle kasuliku eluea jooksul.
Tavalist (mitteaktiveeritud) amortisatsiooni nimetatakse ka lineaarsel kulumil, sest amortisatsioonikulu on igal aastal sama. Näiteks, kui vara on ostetud 10 000 dollari eest ja selle kasulik eluiga on 10 aastat, arvutatakse lineaarsel kulumil 1000 dollarit igal aastal kulusse.
Kuid paljude ettevõtete varade kasulik eluiga ei ulatu sirgjooneni.
Nii võimaldab IRS kiirendada kulumit, mis paneb suurema osa vara arvelt esimestel kasutamisaastatel. Näiteks autos amortisatsiooni kiirendatakse. Jaotis 179 "mahaarvamised" on näide USA valitsuse kehtestatud kiirendatud amortisatsioonisätetest, et soodustada kapitalivara kulutusi .
Jaotis 179 Mahaarvamised ja boonuse amortisatsioon
Viimastel aastatel on USA õigus lubanud kahte tüüpi kiirendatud amortisatsiooni. Need viisid ettevõtete varade ostude mahaarvamise kiirendamiseks on järgmised:
- Boonuse kulum on loodud selleks, et võimaldada 50% -lise lisatoetuse esimese aasta lubatud kulu suuruses kasutusele uue (mittekasutatud) ettevõtte vara kasutuselevõtu (kasutatud). UPDATE: boonusummade amortisatsioon on saadaval 2018. aasta maksudeklaratsioonide ja tulevaste aastate tulude kohta, nagu eespool märgitud.
- Jaotis 179 arvatakse mahaarvamised sarnaselt boonuste amortisatsiooniga, kuid need võivad olla kasutatud seadmete või sõidukite puhul. Lugege lähemalt kaalutlustest , võttes arvesse jaotisi 179 mahaarvatud summad. Uuendamine: kehtib 2018. aasta ärimaksudeklaratsioonidega, jaotis 179 on mahaarvamised tehtud alaliselt, nagu eespool märgitud.
Kaks võimalust amortisatsioonide mahaarvamise kiirendamiseks
Kaks kõige tavalisemat amortisatsiooni kiirendamise meetodit on "aastate numbrite summa" ja "kahekordne langusbilanss". Siin on (lühidalt) kuidas kõik toimivad:
- Kahekordse langusjärgse bilansi korral amortiseeritakse vara kaks korda kiiremini kui sirge joonega. Kasutades ülaltoodud näidet, 10% kulust amortiseeritakse igal aastal lineaarsel meetodil. Maksumäära kahekordistamine tähendaks, et igal aastal amortiseeritakse 20%, nii et vara oleks täielikult amortiseerunud 5 aasta pärast, mitte 10 võrra.
- Summade kaupa aastate lõikes arvutatakse vara amortisatsioon kiiremini kui lineaarset amortisatsiooni, kuid mitte nii kiiresti, kui väheneb bilanss. Näiteks, kuidas see meetod töötab, oletame, et vara kasulik eluiga on 5 aastat. Tähtede lisamine oleks 5 + 4 + 3 + 2 + 1 või kokku 15. Esimesel aastal, 5/15, kantakse kuludesse; järgmine aasta 4/15 on kulutatud ja nii edasi. Seega, kui vara maksumus on 1000 USD, 5/15 või 333,34 USD, kantakse esimese aasta kuludesse, teisel aastal 266,67 $ ja nii edasi.
MACRSi kasutamine kiirendatud amortisatsiooni jaoks
Praegu nõuab IRS, et ettevõtted kasutaksid MACRS-i süsteemi kiirendatud amortisatsiooniks, kus varade klassifikatsioon määrab kindlaks amortisatsiooniperioodi.
Arutage oma maksukoostööga
Amortisatsioonikalkulatsioonid on keerulised ja on palju piiranguid ja väljaarvamisi. Enne otsuste tegemist seadmete ostmise ja IRSi maksuvormide täitmise kohta pöörduge kindlasti oma maksuprofessionaaliga.
Vastutusest loobumine: Käesolev artikkel ja sellel saidil olev informatsioon on mõeldud ainult üldiseks teabeks. Autor ei ole CPA, maksuadvokaadi ega registreeritud esindaja. Iga ettevõtte olukord on erinev ning maksud ja eeskirjad sageli muutuvad. Konsulteerige oma maksuprofessionaaliga enne äriotsuste tegemist, mis võivad mõjutada teie maksusituatsiooni.
Tagasi kõigile amortisatsioonile