Töötaja kingitused on hea mõte nii töötajatele kui ka tööandjatele
CRA (Kanada Revenue Agency) töötajatele mõeldud kingituste maksuseeskirjad
Üldine reitinguagentuuride reegel on see, et kõik Kanada töötajatele antavad kingitused loetakse Kanadas maksuvabastuseks maksustatavaks , välja arvatud järgmised erandid:
- Töötajad võivad saada mittesularahaliste kinkide eest aastas kuni 500 dollarit (õiglases turuväärtuses).
- Töötajad võivad saada mitterahalist kinki, tunnustades pikaajalist teenust, mille väärtus on hinnanguliselt vähem kui 500 dollariline kord viie aasta jooksul .
- Tööandja poolt pakutavad osapooled või ühiskondlikud üritused, mille maksumus on 100 dollarit inimese kohta või vähem.
- Toitlustamine või muud külalislahkuse teenused tööga seotud ülesannetega, nagu koosolekud, koolitused jne
- Väärtuslikud asjad nagu kohv / tee, suupisted, kruusid, t-särgid, kübarad jne
Iga-aastased ja pika-teenuse auhinnad loetakse eraldiseisvaks, see tähendab, et mõlemad võivad olla saadud samal aastal.
Mõlemal juhul üle 500-eurosest summast loetakse maksustatavat kasu, mille puhul tööandjal võib olla vaja teha allikast mahaarvamisi (maksuvabade hüvitiste täielikku nimekirja ja allikast mahaarvamisi vt CRA-i hüvitiste ja toetuste skeemist).
Kaks head asju selle tulumaksupoliitika kohta töötajate kingitustel:
- Mitte mingeid piiranguid, kui palju kingitusi saab töötaja igal konkreetsel aastal;
- Väikesed kingitused ei arvestata. Kruusid, šokolaadid, laigud jne ei kuulu 500-dollarilise limiidi hulka.
Siiski on teatud piirangud. Kui soovite oma töötajate kingitusi Kanadas maksuvähendustena kasutada, peate:
1) Olge ettevaatlik, mida annate tööandjana. Selliseid esemeid nagu kinkekaardid või varud, mida saab lihtsalt sularaha konverteerida, loetakse Kanada Tuludirektoraadi (CRA) maksustatavate töötajate hüvitisteks , nagu ka tulemuslikkusega seotud auhinnad ja boonused.
See sisaldab:
- Kinkekaardid / sertifikaadid.
- Toetused, mis sisaldavad tööandja poolt pakutavaid toite või majutust. Näiteks saate boonusena saata töötaja ja tema pere Reisile Disneylandis.
- Edasimüüjatele antavad rahalised või mitterahalised auhinnad, mis antakse edasi töötajatele.
- Reisid, majutus ja muud hüved.
- Kingitused, mille tootjad esitavad edasimüüjate töötajatele.
2) Veenduge, et töötaja kingitused antakse "õigetel põhjustel". Kanada maksuvabastuse kinkekaupade ja auhindade reeglid ütlevad, et:
"Kingitus peab olema erilistel juhtudel nagu usulised pühad, sünnipäev, pulmad või lapse sünd ... Kui annate oma töötajale mitterahalise kingituse või auhinna muul põhjusel, siis see poliitika ei kehti ja te peate arvestama kingituse või auhinna õiglase turuväärtusega töötaja sissetulekutes. "
Kuid maksuparjutus on maksuparjutus, ja seni, kuni jääte piirangute piiridesse, võib Kanada tööjõu kingituste tulumaksu poliitika mõnevõrra lihtsamini arvutada nende T4 libisemist ja pakkuda teie ettevõttele kena maksusoodustust .
Tööandja poolt pakutavad aktsiaoptsioonid
Tööandjatel on üsna tavaline pakkuda aktsiaoptsioone, aktsiate ostu-plaane või boonuseid, mida äriühing saab ettevõtte kasuks.
Üldiselt vaadeldakse seda nii win-win kui töötajad on motiveeritud tegutsema kõrgeimal tasemel, kui neil on otsene rahaline huvi ettevõttes. Kingituste / ostude võimalused või jagamine võimaldab töötajal (töötajatel) omandada aktsiaid ettevõttes vähem kui õiglane turuväärtus, eesmärgiga müüa neid mõnel tulevikus kasumi saamiseks.
Sellisel viisil omandatud ettevõtte aktsiaid loetakse Kanada maksuameti maksustatavaks kasuks; aga kui ettevõte on Kanada kontrollitud erakapitaliühing, siis kasumit ei deklareerita enne, kui optsioonid on kasutusel, või aktsiate või müüdud.
Näiteks boonuseks suurepärase toimivuse eest annate oma parima müügiesindaja jaoks võimaluse osta 1000 aktsiaostu 5 USD aktsia kohta. Mõni aasta hiljem kasutab müüja võimalust osta aktsiaid 5 USD aktsia kohta, kuid nüüd hinnatakse aktsiaid 10 USD aktsia kohta.
Sellisel juhul on müüja teeninud $ 5000 aktsia hinnatõusust ja peab deklareerima $ 5000 tööhõive sissetulekuna. Tööandja peab registreerima 5000 $ maksustatava kasu töötaja T4 libisemisena selle optsiooni kasutamise aastal.
Kui aktsiate annab töötaja otse või aktsiate ostu kava kaudu diskonteeritakse, kohaldatakse ka maksustatava kasu eeskirju. Seda saab edasi lükata, kuni aktsiad müüakse, ja kui aktsiaid hoitakse vähemalt kaks aastat, võib töötaja hüvitisele maha arvata 50%.
Töötaja hüvitised ja hüvitised
Samuti võite pakkuda töötajatele maksuvabastust ja hüvitisi, näiteks:
- Sõiduki äriotstarbeline kasutamine - tööandja võib hüvitada töötaja oma sõiduki kasutamise eest ärilistel eesmärkidel tingimusel, et järgite reitinguagentuuri põhjendatud kilometril põhinevaid toetusjuhiseid. Mitte mõistlikud kilomeetri hinnad loetakse maksustatavaks kasuks.
- Maksed reisikulude (nt söögikordade eest) eest, mida tehakse ettevõtte nimel. Töötaja peab jälgima kulusid ja esitama tööandjale kuluaruande (tuludega). Tööandja võib anda töötajale ettemakse kulude katteks.
Vaata ka:
Kanada tulumaks ja teie väikeettevõte
Kõige vähem tähelepanuta jäetud maksu mahaarvamised Kanada väikeettevõtetele