Millist teavet peaksite kaasama annetuse tunnistamisel?
Esiteks, teil on vaja soojalt tänuliku kirja , kuid teil peab olema ka õiguslikult nõutav teave, et rahastajad saaksid dokumenteerida, et nad annavad teie heategevuseks maksusoodustuse.
IRS nõuab avalikke heategevusorganisatsioone (tuntud ka kui 501 (c) (3) organisatsioonid ), et saata ametlik kinnituskiri mis tahes annetuse kohta, mis on suurem kui 250 USD.
Doonor võib kasutada seda kirja oma annetuse tõendina ja nõuda maksusoodustust . Enamik heategevusorganisatsioone saadab kinnituse kõikide annetuste, isegi väikeste annetuste kohta.
Mõlemat eesmärki, tänu doonorile ja õigusnõuetele vastavat eesmärki, saab saavutada üheaegselt või eraldi. Enamik heategevusorganisatsioone suudab ühe kirjaga saavutada mõlemad nõuded.
Kui te peaksite tunnistama annetuse maksustamise eesmärgil
IRS ütleb, et kinnitus peab olema tehtud "kirjalikult müügipakkumiste või makse saamise ajal ja viisil, mis saab abiandja tähelepanu" (vt IRS väljaanne 1771)
Annetamise kinnitamine peab toimuma hiljemalt kingitusena järgnenud aasta 31. jaanuaril. Kuid parimad tavad viitavad sellele, et heategevusorganisatsioonid peaksid saatma kinnituse niipea kui võimalik pärast kingituse saamist.
Enamik heategevusorganisatsioone saadavad ka jaanuari lõpuks eelmise aasta doonorite sissemaksete kokkuvõtte.
Mitmekanaliliste kogumisel põhinevate avalduste ja annetuste ajastul saadab see aasta kokkuvõte posti teel (olenemata sellest, kas originaal annetamine / füüsiline kontroll või internetis on saadud), tagab, et teie organisatsioon on piisavalt teavitanud doonorit.
Kas saate saata lõpliku kokkuvõtte doonorriikide osamaksete kohta eelmisel aastal e-posti teel?
Jah. Selle vormi seaduslikku retsepti ei tohiks heaks kiita. Näiteks võib see olla postkaart, e-posti aadress või füüsiline kiri.
Kuid minu arvates on kõige parem teha selle aasta lõpu kokkuvõte kirja teel. E-kirja ei pruugita märgata ülerahvastatud postkastis või isegi jõuda doonori rämpsposti kausta.
Mida peate kinnituses kinnitama
- Teie organisatsiooni nimi
- Avaldus, milles öeldakse, et olete 501c3 maksuvabastusega organisatsioon
- Kuupäev annetus sai
- Rahalise sissemakse summa (sularaha kontroll, krediitkaart ja palgafondide mahaarvamine)
- Mitte-sularahalise sissemakse kirjeldus (kuid mitte väärtus). Doonori hinnangul on mitterahaliste sissemaksete väärtus, kui nad esitavad IRS-ile oma maksudeklaratsiooni.
- Kinnitus, et organisatsioon ei esitanud kaupu ega teenuseid, kui see on asjakohane
- Kaupade või teenuste (kui neid on) väärtuse kirjeldus ja heausksus hinnang, mida organisatsioon andis sissemakse eest. Näiteks võiks olla õhtusöök, kus osa söögist raha maksab, samas kui ülejäänud on annetus.
- Kinnitus selle kohta, et ettevõtte poolt sissemakse eest tasutud kaubad või teenused, kui need on olemas, koosnesid täielikult immateriaalsetest hüvedest, kui need on olemas. Näiteks võib olla väike kingitus, mille hind on väiksem kui 75 dollarit, näiteks organisatsiooni logoga kruus või taldrikott.
Mis juhtub, kui minu organisatsioon ei anna nõuetekohast kinnitust?
IRS on loobunud maksusoodustustest doonoritele, kes ei suuda heategevuseks annetusi nõuetekohaselt kinnitada.
"Filantroopia kroonika" teatas sellest oma artiklis, "IRS Crackdown" keskendub kinkekaardile. Ühel juhul on kohtuotsusele tuginev kohtuotsus mitte piisavalt õigeaegne ja puudub nõutav keel.
NÕUANNE: töötage välja kinnituskeel ja hindage advokaat, kes on spetsialiseerunud mittetulundusühingutele. Seejärel kasutage sama keelt järjepidevalt.
Mõned näited:
Pole põhjust, miks teie organisatsioon ei saa soojalt tänada, mis julgustab teie abiandjaid teile uuesti andma ja täidame teie kohustust anda IRSile vastuvõetav annetuskinnitus.
Ehkki tunnustuskeel peaks sobima iga heategevuseks, on siin kaks näidet väidetest, mis vastavad kõigile nõuetele.
Esimene tuli posti teel saadetud kirjaliku kiri ; teine oli e-posti osa aitäh .
1. "501c3 heategevusena nõuavad maksuseadused, et meid teavitaks teid sellest, et see kiri on teie kingituse ametlik kinnitus. Samuti peame kinnitama, et te ei saanud selle panuse arvessevõtmiseks kaupu ega teenuseid, mistõttu täis Teie kingituse summa on maksustatav mahaarvatav. Tänan teid! "
2. "Partnerid tervises" on mittetulundusliku organisatsiooni 501 (c) (3) ei ole esitanud teile ühtegi kaupa või teenust, mis on tervikuna või osaliselt tasutud vabatahtliku rahalise toetuse eest. Kui soovite taotleda Selle kingituse maksustatav mahaarvamine USA-s, palun säilitage see kinnituskiri teie failidele. Partnerid Tervise EIN-numbri number on xxxxx. "
Mõlemad näited töötavad rahaliste annetuste jaoks. Aga mis siis, kui annetus ei ole raha, vaid mingi vara või füüsiline kaup? Sellisel juhul kasutage käesolevale näitele sarnast keelt:
"Tänan teid ühe kuupäevaga [...] saadud ühe kasutatud külmkapi ja ühe kasutatava pliidi eest, mis on [mittetulundusühingu nimi], mittetulundusühingu 501 (c) (3). Teie osamaksu eest ei pakutud kaupu ega teenuseid. "
Ressursid:
GrantSpace'i teadmistebaas
Rahvuslik mittetulundusühingute nõukogu