Ameerika Ühendriikide sissetulekukoodeksi jaotise 501 (c) alla kuuluvad mittetulundusühingud üldiselt nimetatakse 501 (c) organisatsioonidena. Selle koodi kohaselt saavad 27 mittetulundusühingute liiki vabastust föderaalse tulumaksust.
Kõige tavalisem mittetulundusliku organisatsiooni tüüp , 501 (c) (3) hõlmab palju pinnaset. Selline mittetulunduslik on see, mida me tõenäoliselt mõtleme, kui kujutame endast mittetulunduslikku. Need on heategevusorganisatsioonid, kelle poole pöördume meie heategevuslike annetuste abistamiseks ja toetamiseks.
Me kutsume neid sageli heategevusorganisatsioonidena.
Lisaks föderaalsetele maksuvabastustele omab 501 (c) (3) mittetulundusühing mitut kasu, kui see teenib neid eesmärke:
- heategevuslik
- religioosne
- haridus-,
- teaduslik
- kirjanduslik
- avaliku julgeoleku katsetamine
- amatöörspordi konkurentsi edendamine
- laste ja loomade julmuse vältimine .
Kvalifitseeruvad organisatsioonid hõlmavad
- hooldekodud,
- vanemate õpetajate ühendused
- heategevuslikud haiglad
- vilistlasühendused
- koolid
- Punase Risti või päästearmee, poiste või tüdrukute klubide peatükid ja
- kirikud .
501 (c) (3) Mittetulundusühingud langevad kahte kategooriasse
Esimene on avalik heategevus . IRS määratleb avaliku heategevuse kui mitte eraõigusliku sihtasutuse. Avalikud heategevusorganisatsioonid saavad suurema osa oma sissetulekust avalikkust või valitsusest. Avalik toetus peab olema lai, mitte üksnes mõne inimese või perekonna jaoks.
Teine on erafond . Ta saab oma tulu investeeringutest ja annetustest, mitte üldsusele.
Eraõiguslikud sihtasutused on jaotatud tegevustesse ja ei kasutata.
Mittetöötavad sihtasutused kasutavad oma tulu muude mittetulundusühingute toetuste saamiseks. Need organisatsioonid teostavad sihtasutuse heategevuslikke eesmärke.
Rakendusfond töötab oma programmid, mis käsitlevad mitmesuguseid heategevuslikke eesmärke.
Selles artiklis arutame avalikku heategevust.
Lisateavet eraklientide kohta leiab USA sihtasutuste ajaloost ja tüüpidest .
Nõuded 501 (c) (3) maksuvaba staatusele
Maksuvabastuse eeliste saamiseks peab 501 (c) (3) organisatsioon vastama mitmele nõudele, mis ületab eespool loetletud heategevuslike eesmärkide täitmise.
Need nõuded on järgmised:
- See peab olema organiseeritud ja käitatav ainult maksuvabastuse eesmärgil.
- Seda ei tohi korraldada ega käitada mis tahes erahuvi huvides. Selle netosissetulek ei pruugi olla kasulik ühelegi eraõiguslikule aktsionärile või üksikisikule. Mittetulundusühingud saavad kasumit, kuid see kasum peab toetama ainult heategevuslikke eesmärke.
- See on piiratud poliitiliste ja lobitööga .
Millised eelised kasu saavad 501 (c) (3) mittetulundusühingud?
Mittetulundusühingul on kasu saada maksuvabastust. Hüvitiste hulka kuuluvad:
- Ta saab toetusi eraõiguslikest sihtasutustest ja valitsuselt .
- See on vabastatud mitmetest föderaal-, riigi- ja kohalikest maksudest.
- See võib üksikutele rahastajatele maksu maha arvata .
- See võib saada erilist postikulu, mittetulundusliku reklaami määra ja muid allahindlusi.
- Kaitse kohtumenetlustest. Kuna heategevusorganisatsioon hõlmab tavaliselt enne maksuvabastuse taotlemist, kohaldatakse kohtuvaidlusi ainult tema vara suhtes. Seega on töötajatel ja juhatuse liikmetel õiguslik kaitse. Kuid see kaitse ei pruugi hõlmata kõiki olukordi. Mittetulundusühingud peaksid samuti ostma kindlad kindlustusliigid .
Kas on puudujääke, et saada maksuvaba mittetulunduslikuks?
Jah, mittetulunduslik staatus pole kõigile. Puudused on enamasti eelised.
Näiteks võivad mõned rühmad arvata, et kasumi jagamine direktorite, ametnike, liikmete või töötajatega on ebaõiglane.
Samuti on piiratud sissetulekutegevusega seotud tegevused, mis ei ole seotud grupi mittetulundusliku eesmärgiga. IRS uurib mitterahalisi sissetulekuid, ja kui see on suur, võib mittetulundusühing maksta makse ja trahve.
Kui mittetulundusühing lõpetab tegevuse, peab ta ülejäänud vara andma teisele heategevuseks.
Kuidas taotlete maksuvaba mittetulundusliku organisatsiooni saamist?
Kui te pole oma olekusse lülitanud mittetulunduslikuna, siis peate kõigepealt seda tegema . (Kui te ei soovi seda kaasata, kaaluge mittekorporatiivseks mittetulundusliku ühingu saamist.)
Kui olete kaasatud, võite kasutada ühte kahest võimalikust rakendusest.
1. Enamik mittetulundusühinguid kasutavad sissetulekukoodeksi paragrahvi 501 (c) (3) vormi 1023, vabastuse tunnustamise taotlust.
2. Kui teie organisatsioon on väike, võite saada sissemaksu koodeksi paragrahvi 501 (c) (3) vormi 1023-EZ, lihtsustatud avalduse vabastuse tunnustamiseks. Võite otsustada, kas saate seda lihtsamat võimalust, täites sobiva töölehe.
Millal te taotlete maksuvabastust?
Et saada maksuvabastust alates teie asutamise kuupäevast, peate esitama IRSi vormi 1023 või 1023-EZ 27 kuu jooksul.
Kui esitate pärast 27 kuu möödumist, on teie erand kehtiv ainult taotluse postitempli kuupäeva seisuga.
Võite esitada 27-kuulise tähtaja pikenduse, selgitades, miks te ei täitnud 1023 taotlust õigeaegselt.
1023 juhistes saate hilinenud esitamise vastuvõetavaid põhjuseid. Nende hulka kuuluvad halb nõuanded ja ebapiisav teave advokaadi, raamatupidaja või IRSi töötaja kohta.
MÄRKUS. Kolm rühma ei pea vormi 1023 esitama. Nende hulka kuuluvad
- kirikud
- avalikud heategevusorganisatsioonid, kellel ei ole brutokasumit rohkem kui 5000 dollarit igal aastal,
- ja allorganisatsioonid, kes on vabastatud grupierandi kirja alusel.
Ressursid:
IRS väljaanne 557 sisaldab informatsiooni 501 (c) (3) staatuse saamise ja taotlemise kohta.
Mittetulundusühingu vormistamine (riiklik väljaanne): samm-sammult juhis 501 (c) (3) mittetulundusühingu moodustamiseks igas riigis (kuidas oma mittetulunduslikku korporatsiooni moodustada) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Osta Amazonast.
See artikkel on mõeldud ainult informatiivsel eesmärgil. See ei ole mõeldud õigusnõustamiseks. Kontrollige teisi allikaid, näiteks IRS-i, ning konsulteerige õigusnõustaja või raamatupidajaga.