2017. aasta maksureformi seadus tegi mõned olulised meelelahutuskulude kärped ja paljud meelelahutuskulud enam ei maha arvata. Alates 2018. aasta maksuaastast on siin muutunud:
- Ärilõivud on endiselt mahaarvatavad 50% ulatuses. Seega võib ärimees või müügimees võtta kliendiga lõunasöögi, et arutada äritegevust ja töötaja, kes sööb lõunasööki reisi ajal, on endiselt maha arvatav.
- Kuid kliendi või kliendi "kogemuse" saamine ei ole enam maha arvatav. Näiteks maha ei saa maha arvata kasti parkimiskohta, kontserdi pileteid ega klientide golfiväljakut. Selleks et olla selge, klientide meelelahutamise kulusid enam ei maha arvata kui äri meelelahutuskulusid.
Mis on vajalik meelelahutuse kulude hüvitamiseks?
Ettevõtetel on klientide, äripartnerite ja töötajate meelelahutuse kulude mahaarvamine, kui ettevõtte omanik suudab näidata, et kulu oli:
- "tavaline ja vajalik" ärikulud ja
- kui kulu vastab otsesel testile, otseselt ja konkreetselt äriga seotud.
Vaadake neid nõudeid veidi lähemale:
Esiteks peavad meelelahutuse kulud olema tavalised ja vajalikud ärikulud. See tähendab, et IRS ütleb, et kulu peab olema ühine ja aktsepteeritav kaubanduses või ettevõtluses ning kasulik ja ettevõttele sobiv.
Kulu ei pea tingimata vajalikuks peetama.
Et maha arvata, näitab kas sündmus toimunud äriseadistuses (näiteks kontoris) või et meelelahutuseks oli selge äri eesmärk, äri oli arutlusel ja et eesmärk oli tulu või äri kasu.
Uus maksuseadus lubab ka ettevõttel maha arvata meelelahutuskulud töötajate hüvanguks, välja arvatud väga kompenseeritud töötajad. Näiteks võib teie ettevõtte pikniku- või puhkuspidu töötajatele testi sooritada. Võimalik, et teie ettevõtte kontoris või mujal teie ettevõtte asukohas töötajatele antavate töötajate auhindade esitamiseks pakutakse soodsat toitu, mis oleks tõenäoliselt mahaarvatav äri kuluna ja oleks 100% maha arvatav. Kuid jahindus- või kalapüügireisi peamine eesmärk ei saa otseselt teie ettevõttega siduda. Need kulud pole kunagi olnud ja neid ei saa maha arvata.
Meelelahutuskulud vs. reklaamikulud ja reklaamikulud
Kui teie ettevõte reklaamib või reklaamib avalikkust, siis see maksumus on täielikult ettevõtte kulul maha arvata.
Näiteks kui lasteriiete pood tasub kogukonna sündmuse klouni rentimise eest, võib seda pidada reklaamiks, mitte meelelahutuseks.
Kuidas vallandada äri meelelahutuskulud
Ettevõtte meelelahutuskulude mahaarvamiseks peate suutma tõendada oma ärieesmärki (eespool kirjeldatud kohaldatava katse alusel) ja
- iga kulu summa,
- meelelahutuse kuupäev ja koht ja
- meelelahutatud isikute ärisuhted.
Ilma selle tõendita võib IRS seda kulu mitte lubada (võtke oma maksudeklaratsioon ära).
Enamasti on meelelahutuskulud mahaarvatavad 50% ulatuses. See tähendab, et võite maha arvata vaid selle büroo poole maksumusest. Ärikingitused on mahaarvatavad ka 50% ulatuses.
Mõned meelelahutuskulud on täielikult mahaarvatavad. Ettevõtteüritus, milles kutsutakse töötajaid, on maha arvatav 100% ulatuses. Meelelahutusüritusest ja sellest saab reisimine 100% maha arvata.
Mitte-mahaarvatavad meelelahutuskulud
Mõned meelelahutuskulud ei ole üldse mahaarvatavad. Näiteks kui külastate meelelahutusüritust, kui reisite äri, siis pole see meelelahutus tõenäoliselt mahaarvatav.
Samuti, kui osalete meelelahutusüritusel äriasukohta kaalumisel või ettevõtte uurimisel, ei saa te seda meelelahutust maha arvata, kui te ärist ei käivitu.
Ja "lavakas ja ekstravagantne" meelelahutus ei ole kunagi maha arvatav. Ja kui te ei tea, kas teie jahil on lõbusaid kliente , siis IRS tõenäoliselt ei võimalda jahti ostmist maha arvata, kuid see võib lubada meelelahutuskulusid.
Füüsilisest isikust ettevõtjate ja meelelahutuskulud
Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja (mitte ettevõtte töötaja), ei kehti teie mahaarvatavate meelelahutuskulude 50% piirmäär, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:
- Need kulud on seotud teie tööga sõltumatu töövõtjana
- Teile hüvitatakse või makstakse teile nende teenustega seotud kulude eest hüvitist ja
- Saate oma kliendile või kliendile nende kulude kohta piisavalt arvestust.
Ettevõtte meelelahutuskulude arvestuse pidamine
Nagu ka teiste ärikulude puhul, peate hoolikalt jälgima, et näidata, kuidas meelelahutus läbib kas otsese katse või sellega seonduva testi. Parim rekord on samaaegne (sel ajal), täpsustades ettevõtte konkreetset eesmärki.
Näiteks kasuliku teabe saamiseks tuleb märkida, et arve esitatakse arvetelt ja arvele märgitud märkus, mille eesmärk oli ettevõtte aastane puhkusereis.
Rohkem informatsiooni
Lisateave ärikulude mahaarvamiste arvestuse pidamise nõuete kohta.
Lisateavet meelelahutuskulude kohta leiate IRSi väljaandest 463. Veenduge, et vaatate 2018. aasta versiooni, mis sisaldab uusi maksuõiguse sätteid.
Vastutusest loobumine Käesolevas artiklis esitatud teavet ja näiteid ei tohiks pidada maksunõueteks. Uus maksuseadus on keeruline ja iga ettevõtte olukord on ainulaadne. Enne mis tahes ärikulude mahaarvamist võtke ühendust oma maksuprofessionaaliga.