Uus maksuseadus ja heategevusüritus
2017. aasta maksureformi seadus on muutnud heategevuslike annetuste maastikku. Standardne mahaarvamine on peaaegu kahekordistunud 2018. aastaks ja pärast seda. Uus standardne mahaarvamine on 12 000 dollarit ühekaupa (alates $ 6,350 2017. aastast) ja 24 000 dollarit abielupaaride eest, kes ühiselt failidesse jõuavad (12 700 dollarist).
Kuigi tavalise mahaarvamise suurendamine peaks lihtsustama maksudeklaratsiooni esitamist, tähendab see ka seda, et üksikisiku maksumaksjad, sealhulgas ettevõtete omanikud, kes ei ole ettevõtted, on vähem heategevusorganisatsioonidele antavat stiimulit. Kui soovite anda ja maha arvata, peate lisama kõik heategevuslikud mahaarvamised , lootuses, et nad saavad tavalise mahaarvamise summat kõrgemaks.
Kuidas need sissemaksed maha arvatakse ja milline maksudeklaratsioon maha arvatakse, sõltub organisatsiooni tüübist.
Kuidas erinevad ettevõtete vormid nõuavad mahaarvamist heategevuseks?
Kõik ettevõtted, välja arvatud ettevõtted, maksavad makse kui läbilaskevõimega üksused . See tähendab, et ettevõtte maksud edastatakse üksikutele omanikele. Näiteks füüsilisest isikust ettevõtja esitab isikliku maksudeklaratsiooni osaks ettevõtte maksud ja mahaarvamine tuleb teha kasumiaruande isikliku osa kaudu, mitte äriplaani C (maksudeklaratsiooniosakond) kaudu.
See artikkel kirjeldab heategevuslike sissemaksete mahaarvamise eeskirju igat liiki ettevõtetele (vt allpool). Artiklis selgitatakse ka, milliseid mahaarvamisi on lubatud ja piirangud.
Heategevusorganisatsioonid peavad olema kvalifitseeritud
Esiteks, kui te kaalute annetamist heategevuseks, veenduge, et võite selle maha arvata.
Selleks, et teie või teie ettevõte saaks heategevusorganisatsioonile maha arvata, peab organisatsioon IRS-i kvalifitseeruma. Selleks, et olla kvalifitseeritud, peab organisatsioon vastama erinõuetele ja vastama IRS kriteeriumidele. Selle IRS-i vabastatud organisatsioonide kasutamine Valige Check online search tool, et näha, kas organisatsioon vastab nõuetele.
Mis on maha arvata ja mida ei saa maha arvata
Teie või teie ettevõte võib maha arvata:
- Raha sissemaksed
- Vara või vara kingitused (nn mitterahalised sissemaksed)
- Heitgaaside korraldamisega seotud töölt ja muudest reisikuludest , mis põhinevad IRS-i poolt määratud heategevusliku standardse läbisõidumäärale .
Kuid te ei saa maha arvata oma aega ega heategevusorganisatsiooniga vabatahtlikuna töötavate töötajate aega, näiteks mittetulundusliku tööajaga või kohaliku United Wayi teenindamise aega.
Heategevuse annetuste piirangud
IRS ütleb:
Heategevuslikel või muudel organisatsioonidel tehtavaid rahalisi makseid võib maha arvata äri kulutustest, kui maksed ei ole heategevuslikud sissemaksed või kingitused ning on otseselt seotud teie ettevõttega. Kui maksed on heategevuslikud sissemaksed või kingitused, ei saa te neid maha arvata ärikuludena. Siiski võivad ettevõtted (välja arvatud S-korporatsioonid) oma [isiklike] tulumaksudeklaratsioonide korral maha arvata heategevuslikke sissemakseid .... Piiratud omanikud , partnerid või S-aktsia osanikud võivad olla võimelised maha arvama heategevuspanuseid nende äritegevuse kohta A-nimekirjas (vorm 1040) [oma isikliku maksudeklaratsiooni] kohta.
(Allikas: IRS väljaanne 535: ärikulud)
Lisateabe saamiseks vaadake seda IRS-i artiklit Charitable Contribution Deductions.
Ainsa omaniku panused
Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja , esitatakse teie ettevõtte maksud oma isikliku vormi 1040 C-loendis . Teie ettevõte ei saa teha eraldi heategevuslikke sissemakseid, sest ainus võimalus üksikisikute poolt nende sissemaksete mahaarvamiseks on A-nimekirjas ja teil peab olema võimalus maha arvata võtma neid. Sama kehtib ka ühe osanikuga osaühingu kohta, kuna üheliikme LLC maksab füüsilisest isikust ettevõtjana maksu.
Partnerlusmaksed
Partnerlus on erijuhtum, sest partnerlus ise ei maksa tulumaksu ; tulud ja kulud (sh mahaarvamised heategevuslike sissemaksete eest) edastatakse partneritele nende individuaalse K-1 kava igal aastal.
Seega, kui partnerlus teeb heategevusliku panuse, võtab iga partner osa oma isikliku maksudeklaratsiooni mahaarvamisest. Näiteks kui partnerluses on kolm võrdset partnerit ja annetatakse aastas heategevuseks kokku 1500 dollarit, saavad partnerid iga 500 000 krooni heategevusliku mahaarvamise eest.
Kuna sularaha või vara annetamine vähendab partnerluse väärtust, peab iga annetanud partner vähendama oma partnerihüvitist annetuse väärtusega. Näiteks kui partnerlus annetab heategevuseks kontorimööblit, ei kuulu enam selle mööbli väärtus partnerlusse, seega tuleb see raamatutest eemaldada, mis vähendab partnerluse koguväärtust.
Mitmeastmelise piiratud vastutusega äriühingu liikmete heategevuslike osamaksete mahaarvamine töötab samamoodi kui partnerlus.
S Corporationi panused
S korporatsioon töötab nagu partnerlus, kusjuures üksikisiku aktsionärid saavad K-1 kava, mis näitab nende osa ettevõtte mis tahes heategevuslikest panustest.
Ettevõtte panused
Kuna ettevõte on omanike eraldiseisev üksus, võib ettevõte enda nimel teha heategevuslikke panuseid ja võtta nende sissemaksete eest mahaarvamisi. Mahaarvamised on ettevõtte tulumaksu vormis (IRS vorm 1120).
Eriline märkus sularahata sissemaksete kohta
Kui olete isiklikult teinud mitterahalist sissemakseid üle 500 $ igal aastal, peate esitama oma maksudeklaratsiooni vormi 8283 , andes teavet annetatud vara kohta.
Vastutusest loobumine: selle artikli eesmärk on anda teile üldist teavet, et saaksite hakata konkreetsest maksumeetmest õppima. Miski käesolevast artiklist või muudest artiklitest ei tohiks lugeda maksu või juriidilisest nõustamisest. Kui teil on küsimusi heategevuslike sissemaksete mahaarvamise kohta, pöörduge oma maksuprofessionaali poole.