Millal kingitused, auhinnad, boonused maksustatakse?
Kaks esimest küsitlust
- Kas need kingitused / auhinnad / boonused maksustatakse töötajatele? Kui need on maksustatavad, peate maha arvama kõik kohaldatavad föderaalse, riigi ja kohaliku tulu ning FICA maksud . Nende summade puhul tuleb maksta ka muid tööjõumakse (nt töötusmaks).
- Kas need kingitused / auhinnad / boonused on teie jaoks ettevõtte kulul mahaarvatavad? Mahaarvatavaks, sageli on need esemed piirid. Piirangute tundmine aitab teil määrata kingituse suuruse.
Ärikingitused töötajatele
Teie ettevõte võib igal aastal ühele inimesele, sealhulgas töötajatele, maha arvata mitte rohkem kui 25 USA dollarit. Lisateavet kingituste piirangute kohta leiate lisast RS Publication 463. Nende küsimuste vastuste tundmine võib aidata teil otsuste tegemisel maksustada ja maha arvata asjakohaselt.
Kinkekaardid ja kinkekaardid töötajatele
Kinkekaardid ja uuemad kinkekaardid maksustatakse enamjaolt töötajatele, kuna neid saab sularahas üle kanda. Mõnikord on arutlus selle üle, kas väikesed kogused kinkekaarte / sertifikaate (25 dollarit või vähem) ei saa maksustada, kuna need on vähese tähtsusega abi (väike summa), kuid IRS pole selle kohta juhiseid andnud, nii et see on parim konsulteerige oma maksunõustajaga ja pidage neid maksustatavaks.
Kui annate kinkekaarte või kinkekaarte, peate neid kingitusi tasuma töötajate palkade eest või suurendama neid (vt allpool). materiaalne isiklik vara .
Boonused omanikele ja töötajatele
Tööandjate / omanike preemiad on õigustatud ärikulud ja neid võib teatud tingimustel maha arvata.
Esiteks vaadake boonuseid omanikele / aktsionäridele:
- S korporatsioonid võivad aktsionäridele ja omanikele boonuseid maha arvata, kui neil on oma aktsiad ajal, mil boonus makstakse.
- C Korporatsioonid saavad ainult boonuste maha arvata aktsionäride / omanike jaoks, kellel on boonustasu maksmise ajal 50% või rohkem.
- Füüsilisest isikust ettevõtjate , partnerluste ja piiratud vastutusega äriühingute (LLC) puhul ei ole boonused mahaarvamisele kuuluvaid ärikulusid, kuna IRS-i omanikud / osanikud / liikmed on füüsilisest isikust ettevõtjad. See on üks olukord, kus ettevõtte ja selle ettevõtte töötaja võib põhjustada rohkem maksuvähendusi .
Töötajate preemiad loetakse tuluks ja maksustatakse töötajale. Te peate kinni pidama tulumaksu ja FICA maksud töövõtjate boonustelt (välja arvatud juhul, kui töötaja on aasta jooksul maksnud sotsiaalkindlustuse maksimumsumma). Kui otsustate anda oma töötajatele boonuse, peate andma neile võimaluse muuta nende kinnipidamise luba (vormil W -4) selle palgakorralduse jaoks ja muutke see tagasi järgnevate palgaartiklite jaoks. Paljud töötajad soovivad muuta oma boonuskontrolli kinnipidamist, et nad saavad rohkem boonust. (Lisateave selle kohta, kuidas seda allpool teha.)
Töötajate auhinnad ja maksude mahaarvamised
Siin on töötajate auhindu jagamise tagajärjed:
- Mahaarvatavus. Saate maha arvata töövõtja auhindade maksud oma ettevõtte maksudelt kuni 400 dollarini iga töötaja igal aastal materiaalse isikliku vara (nt kella) eest. See hõlmab teeninduse auhindu ja ohutuse auhindu. Samuti on piirangud partnerite antud töötajatele antud auhindadele. Lisateabe saamiseks lugege alltoodud artiklit.
- Maksustatavus. Teenuse ja ohutuse auhindu ei maksustata töötajatele, kui need on piiratud. Teenusauhinnad on piiratud (mitte esimese viie aasta jooksul, mitte sagedamini kui iga 5 aasta tagant) ja ohutusauhindadega (mitte rohkem kui 10% töötajatest). Piirangutest suuremad auhinnad on maksustatavad.
Kinnipidamine ja tööandjate kingitused või boonused
Töötaja kingitused on tavaliselt piisavalt väikesed, et te ei pea muretsema töötajate pärast, kes soovivad oma sissetulekutoetust muuta.
Kuid suuremate boonuste puhul peaksite andma töötajatele võimaluse muuta oma W-4 kinnipeetava mahaarvamise summa selle ühe palgakorralduse jaoks. Peate lubama töötajatel muuta oma W-4 vorme nii sageli, kui nad soovivad.
Mõned töötajad soovivad oma kinnipidamist muuta, et saada rohkem boonust. See protsess nõuab kahte W-4 vormi - üks väiksemate kinnipidamiste kohta ühes kontrollis ja teine, et naasta töötaja esialgse kinnipeetava summa hulka.
Mõnel juhul võite soovida boonust tõsta. See tähendab, et annate töötajatele rohkem kinnihoidmise lubamiseks. Näiteks kui annate töötajatele 1000 boonuse, võib maksude väljavõtmise ajaks boonuskinnitus olla ainult, näiteks 750 dollarit. Võite arvutada boonuseks suurema summa, nii et kontroll näitab täielikku 1000 dollarit. Nii et annate töötajatele lisamaksude arvestamiseks suurema boonuse. Paycheckcity'il on kalkulaator, mida saate kasutada boonuskinnituse netosumma kindlaksmääramiseks, võimaldades palgalogi makse.
Vastutusest loobumine: käesolevas artiklis ja sellel veebisaidil sisalduv teave on ainult üldiseks teavitamiseks. Need maksuküsimused on keerulised ja kõik olukorrad on erinevad, seega peate konsulteerima oma maksunõustajaga enne, kui teete midagi, mis võib olla töötajate maksukohustus või mis võib mõjutada töötaja kingituse mahaarvamist.
Lisateabe saamiseks: IRS tööandja juhend erilise kasu saamiseks