Boonuse amortisatsiooni praegused tunnused
2017. aasta detsembris võõrandas kongress muu hulgas muude ärimaksudega seotud muudatustega boonuste amortisatsiooni. Uued sätted on järgmised:
- Boonuste amortisatsiooni ei pea uute ostude jaoks kasutama, kuid ettevõte peab seda esmakordselt kasutama.
- Boonuste amortisatsiooni suurendatakse 100% -ni kvalifitseeritud ostude puhul, mis tehti pärast 17. septembrit 2017, ja jäävad 100% ni kuni 1. jaanuarini 2023.
- Plaan kaotatakse järk-järgult mitme aasta jooksul: 2023. aastaks 80%, 2024. aastal 60%, 2025. aastal 40% ja 2026. aastal 20%. Kui plaani enne seda ei muudeta, ei oleks boonuse amortisatsioon alates 2027. aastast kättesaadav.
Mis on amortisatsioon?
Amortisatsioon lubab (või nõuab) ettevõtetel jaotada pikaajaliste varade maksumust kogu vara eluea jooksul. Alternatiiviks oleks vara maksumuse arvessevõtmine esimesel aastal pärast seda, kui ettevõte on vara omandanud, kuid see ei ole realistlik. Seega amortisatsioon.
Kõige levinum viis ettevõtte vara odavnemiseks on jaotada kulu varade eluea jooksul ühtlaselt - nn lineaarne amortisatsioon.
Kuid Kongress on viimastel aastatel ettevõtetele sageli pakkunud täiendavaid stiimuleid, et julgustada neid oma ettevõtetele kapitalikaupu ostma.
Üks selline julgustamine on boonuse amortisatsioon.
Mis on boonuse amortisatsioon?
Boonuste amortisatsioon on kiirendatud amortisatsioonimeetod, mis võimaldab ettevõttel maksta täiendavalt maha 50% kvalifitseeruva vara maksumusest selle kasutuselevõtu aastal. See täiendav amortisatsioonikulu on mõeldud ainult uutele seadmetele.
IRS ütleb:
See eriline boonuse amortisatsioonitoetus on kõigile ettevõtetele kättesaadav ning kehtib kõige konkreetsel aastal omandatud ja kasutusele võetud materiaalsete isiklike asjade ja arvutitarkvaraga. See võimaldab maksumaksjatel lisaks tavaliselt saadaolevale regulaarsele amortisatsioonile tasutavale maha arvata 50 protsenti vara kvalifitseerumisest.
Kuidas boonuse amortisatsioon toimib
Kõigepealt sooritate kvalifitseeritud äriomandi ostmise. Vara võib olla peaaegu igasugune, välja arvatud maa ja ehitised. Siis paned vara kasutusele, seadistades selle ja kasutades seda. Oletame, et vara on väärt 1 000 000 dollarit. Esiteks võite võtta ostuhinna vähendamiseks osa 179 mahaarvamist . Seejärel võite võtta täiendava boonuse amortisatsiooni 50% ülejäänud alusest. Ostu jääk amortiseeritakse seejärel tavapärasel viisil. Võite lugeda lähemalt amortisatsiooni arvutamise kohta.
Boonuse amortisatsiooni kasutamise kvalifikatsioonid ja piirangud
Selleks, et kasutada boonusummade amortisatsiooni, tuleb seda esmakordselt kasutada aastal, mille jooksul taotlete esimest amortisatsiooni mahaarvamist. Boonuste amortisatsioonil võib olla õigus saada ainult teatud tüüpi vara.
Arvuti tarkvara on nüüd lisatud.
Kindlat tüüpi vara, mida nimetatakse loetletud varaobjektiks , tuleb kasutada ärilistel eesmärkidel vähemalt 50%, et saada boonuste amortisatsiooni. Lisatud vara hõlmab arvuteid, autosid ja muud vara, mida saab kasutada nii ärilistel kui ka isiklikel eesmärkidel.
Lisatud on uus "kvalifitseeritud täiendava vara" kategooria. Nagu IRS on määratlenud, on mõni "mitteresidentiivi kinnisvara " (hoone) hoone sisustus, mis on kasutusele võetud pärast hoone esmakordset kasutuselevõttu.
Boonuse amortisatsiooni arvestamine teie ettevõtte tulumaksu tagastamisel
Kasutage IRSi vormi 4562, et kirjendada boonuse amortisatsioon ja muud liiki amortisatsioon. Enne arvutuse alustamist võite vaadata vormi 4562 juhiseid .
Abi saamine boonuste amortisatsioonist
Amortisatsioon on keeruline äriprotsess, ja amortisatsiooni käsitlevad seadused, eriti boonuse amortisatsioon ja jagu 179 mahaarvamised, muutuvad alati.
Enne äriotsuse tegemist uue vara ostmiseks ja preemia amortisatsioonikulu saamiseks pöörduge oma maksuprofessionaaliga.
Tagasi kõigile amortisatsioonile