Veelgi parem, võite võite võtta suuremaid mahaarvamisi aastal, mil te esimest korda ostate ja hakkate seda vara kasutama.
Uuendatud jaotis 179 Ettevõtte tulumaksu mahaarvamine
2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadus suurendas 179. jaotise eeliseid ettevõtetele, kes ostavad varasid ja hakkavad neid kasutama.
Kehtivad alates 1. jaanuarist 2018 saavad ettevõtted kohe maha arvata kuni 1 miljon dollarit kapitali ostmiseks, mille piirmäär on 2,5 miljonit dollarit. Pärast 2018. aastat indekseeritakse piirid inflatsiooniga. Äriühingud saavad nüüd ka maha arvata mitteresidentiivi kinnisvara (hooned), sealhulgas:
- katused
- tulekahjusignalisatsioon ja turvasüsteemid ning
- HVAC (kütte-, ventilatsiooni- ja kliimaseadmed) süsteemid.
Mis on jaotis 179 "Mahaarvamised"?
IRS-koodeksi artikkel 179 võeti kasutusele väikeettevõtete abistamiseks, võimaldades neil ühe aasta jooksul võtta teatud varade ( kapitalikulutused) amortisatsiooni mahaarvamist, mitte pikemat aega amortiseerima. Vara mahaarvamist esimesel aastal nimetatakse "§-i 179 mahaarvamiseks." Näete, et on kasu objekti maksumusest täieliku mahaarvamise tegemiseks kohe, selle asemel, et nõuda selle mahaarvamist objekti kasuliku eluea jooksul.
Näiteks kui ostate oma kontori jaoks arvuti või muu kontoriseadme , saate jaotise 179 kohaselt ühe aasta jooksul selle arvuti kogu maksumuse maha arvata. See on samuti mõistlik, sest me kõik teame, et arvutitel on lühike eluiga või kasulik eluiga.
Millist tüüpi äriomandite suhtes kohaldatakse artiklit 179?
IRSil on kaks üldist nõuet:
1. Kinnisvara (nimetusega "kvalifitseeritud vara" ) peab olema "materiaalne, amortiseeritav, isiklik vara, mis on omandatud kasutamiseks kaubandustegevuse või tegevuse aktiivsel juhtimisel". Sõidukid ja (alates 2018. aastast) ka maa ja ehitised.
2. Kinnisvara tuleb ostetud ja kasutusele võtta aastal, mille jooksul soovite maha arvata. Kasutades vara teenusesse, tähendab see, et olete selle seadistanud ja töötanud ning kasutate seda oma ettevõttes. Tüki vara ostmine ja selle lubamine istuda ja koguda tolmu ei arvestata.
Jaotises 179 sätestatud mahaarvamiste aastased piirmäärad
Jaanuari 179 mahaarvamiste summa ulatuses on iga-aastased piirangud. 2018. aasta ettevõtte maksustamise eesmärgil on piirid järgmised:
- 1 miljoni USD suurune maksumus uute ja kasutatud seadmete üksikutele esemetele ja ostetud (laos olev) arvutitarkvara . Lisateavet sporditarvete mahaarvamise punkti 179 kohaldamise nõuete kohta.
- Teie ettevõte võib kulutada kuni 2,5 miljonit dollarit jaotise 179 seadmete jaoks. Mahaarvamist vähendatakse selle summa võrra.
Pärast 2018. aastat indekseeritakse need piirmäärad inflatsiooniga.
Kui maha arvan maha ainult osa kohustusliku vara maksumusest jaotisest 179, võib üldjuhul odavneda maksumus, mida te ei maha arvata.
See tähendab, et võite jaotada ülejäänud summa kogu vara eluea jooksul.
Kuidas kasutada jaotist 179 "Mahaarvamine"
1. Esiteks ostate kvalifitseeritud vara ja hakkate seda aasta jooksul kasutama.
2. Siis peate maha oma maksuprofessionaali maksuaja ajal. Teil on vaja andmeid omandamise kuupäeva, kuupäeva, vara kasutuselevõtmise ja kõikide ostudega seotud kulude kohta (nt kaubavedu ja seadistamine).
3. Saate kokku kõik kvalifitseeritud varaobjektid. Te peate IRSi teavet lugema hoolikalt, et veenduda, et teie kinnisvara on kvalifitseeritud.
4. Siis võite maha arvata 179, valides selle (allpool kirjeldatud). Mahaarvamise summa on kogu vara kogumaksumus kuni 500 000 dollarini iga üksiku kinnisvara kohta. Kogu vara mahaarvamiste kogusummad 179 ei tohi ületada 2 miljonit dollarit.
Kasutage IRSi vormi 4562, et valida jaotis 179 "Mahaarvamine"
Andmebaasi 179 mahaarvamiseks informatsiooni esitamiseks kasutatav vorm on IRS vorm 4562. See vorm kogub teavet omandatud ja kasutusele võetud äriomandi kohta (vt eespool). Vormi 4562 täitmise kohta lisateabe saamiseks vaadake selle vormi IRS-i juhiseid .
Lisateabe saamiseks jaotisest 179 "Mahaarvamised"
Lisateavet kinnisvara tüüpide kvalifitseeritud ja välistatud ning muu teabe kohta leiate IRSi väljaandest 946: amortisatsioon.
Vastutusest loobumine: § 179 mahaarvamine on keeruline. Käesolevas artiklis ja sellel saidil olev teave ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Iga ettevõtte olukord on erinev ja maksureeglid sageli muutuvad. Enne kinnisvara ostmist konsulteerige palun oma maksuprofessionaaliga, et võtta mahaarvestuse punkt 179.
Tagasi kõigile amortisatsioonile