Müüdavate toodete maksumus on kõigi toote müügi kulude arvutamine. Sõltuvalt toodete arvust ja tootmisprotsessi keerukusest võib keerulisemaks arvutada teie valmistatud või müüdavate toodete jaoks müüdud kaupade hind.
Müüdavate toodete maksumus on teie ettevõtte maksudeklaratsiooni osana kohustuslik arvutus. See vähendab teie ettevõtte tulu ja seeläbi ka teie ettevõtte makse, seega on oluline, et see oleks õige.
Kaupade müügihindade arvutamine - samm-sammult
See "kuidas" viib teid läbi ühe toote arvutuse, nii saate vaadata, kuidas seda teha ja millist teavet peate esitama oma CPA. Kõige tõenäolisemalt vajate CPA-d või maksuprofessionaali, et arvutada ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni COGS-i.
Enne kui alustate, vaadake seda artiklit müüdavate kaupade maksumuse arvutamiseks vajalikule teabele . Peate teadma võrrandi iga komponendi summad. Põhimõtteliselt peate teadma alguse ja varude kogused ning vajate kogu aasta jooksul ostetud inventuuri kulusid. Lisaks peate teadma, millist varude hindamismeetodit teie raamatupidaja soovib kasutada.
Esimene samm: COGSi arvutamise põhikomponendid
Põhikalkulatsioon on:
- Inventari kulude algus (aasta alguses)
- Pluss täiendavad inventarikulud (aasta jooksul ostetud varud)
- Miinus lõpus olev inventuur (aasta lõpus)
- Võrreldes müüdud kauba maksumusega
Näiteks:
Inventari kulu 14 000 $ aasta alguses
+ Aasta jooksul ostetud täiendava inventari maksumus 8 000 dollarit
- 10 000 dollarit varude lõpp
= Müüdud kaupade kulu 12 000 dollarit.
COGSi arvutusprotsess võimaldab teil maha arvata kõik müüdud toodete kulud, olenemata sellest, kas teete neid, ostke või neid edasi müüte.
KSGs on kahte tüüpi kulusid: otsene ja kaudne.
- Otsesed kulud on toote tootmise või ostmisega seotud kulud.
- Kaudsed kulud on ladustamise, rajatiste, seadmete ja tööjõuga seotud kulud.
Teine etapp: Otseste kulude kindlaksmääramine
Otseste kulude kindlaksmääramine, sealhulgas:
Kulud ostmiseks edasimüügiks
Tooraine maksumus
Pakendamiskulud
Töötamine protsessis
Valmistoodete inventuuri maksumus
Tootmisvarustus
Tootmisega seotud otsesed üldkulud (nt kommunaalmaksed ja tootmisettevõtte rent)
Kolmas samm: määrake kaudsed kulud
Kaudsete kulude hulka kuuluvad tootmismaterjalid ja tarvikud
- Töö (töötajatele, kes tegelikult tootega puutuvad)
- Kulude säilitamine / toodete hulgimüük
- Toote tootmiseks, pakendamiseks või ladustamiseks kasutatud seadmete kulum
- Administraatorite, tootjat jälgivate juhtide palgad
- Haldustöödeks kasutatavad seadmed (mitte tootmine)
Neljas etapp: määrake rajatiste kulud
Kõige raskem on kindlaks määrata rajatiste kulud. See on hea CPA pakkumine. Teie CPA peab iga vaatlusperioodi jooksul (tavaliselt maksustamise eesmärgil aastas) eraldama protsendimäära oma rajatiste kuludest (rent või hüpoteegi intressid, kommunaalmaksed ja muud kulud) .
Viies samm: algab inventuur
Inventari sisaldab laos olevaid kaupu, toorainet, pooleliolevat tööd, valmistooteid ja esemete hulka kuuluvaid materjale.
Teie alguse inventuur sel aastal peab olema täpselt sama mis teie eelmise aasta inventuur. Kui see ei õnnestu, peate esitama selgituse erinevuse kohta.
Kuues samm: lisage inventuuriartiklite ostud
Enamik ettevõtteid lisab inventuuri aasta jooksul. Te peate jälgima iga saadetise maksumust või inventuuri lisatava iga toote tootmiskulusid. Ostetud toodete puhul hoidke arveid ja muid paberitöid. Oma toodete jaoks peate CPA-lt abi oma inventuuri lisamiseks makstavate kulutuste kindlaksmääramiseks.
Samm Seitse: määrake lõppindeks
Varajase inventuuri kulude kindlaksmääramine toimub tavaliselt toote füüsilise inventuuri abil või hinnates seda.
Varasemate varude kulusid saab vähendada kahjustatud, väärtusetute või vananenud varude puhul . Kahjustatud varude kohta teatage hinnangulist väärtust. Väärtusliku inventuuri korral peate esitama tõendid, et see on hävinud. Vananenud inventuuri puhul peate näitama ka väärtuse vähenemist. Mõtle annetades iganenud inventuuri heategevusorganisatsioonile .
Astme kaheksa: tehke COGS arvutamine
Sellel hetkel on teil kogu info, mida vajate COGSi arvutamiseks. Saate seda teha arvutustabelis või oma raamatupidajana aidata.
Inventari hindamismeetodid
Viimane asi, mida tuleb kindlaks määrata, on see, kuidas inventuuri on müüdud. Aruandeperioodi lõpus on jäänud kaks investeetilist meetodit : LIFO (Viimane, esimene välja) või FIFO (esimene, esimene välja) .
Teie CPA aitab teil määrata, milline meetod on teie ettevõtte maksustamise olukorras parim. Kui muudate oma hindamismeetodit , peate kinnitama IRS-i. Näiteks kui see on esimene aasta, kui teie ettevõte kasutab LIFO-meetodit, peate selle muudatuse tegemiseks pöörduma IRS-i poole. Kasutage IRS-vormi 970 - taotlus LIFO inventuuri meetodi kasutamiseks.
Ettevõtte maksuvabastusega müüdud kauba maksumus
Protsess ja vorm, mida kasutatakse müüdud toodete maksumuse arvutamiseks ja selle lisamiseks ettevõtte tuludeklaratsioonile, on eri tüüpi ettevõtetele erinevad.
Füüsilisest isikust ettevõtjad ja ühe osanikuga LLC, kes kasutavad C -si, müüakse müüdud kaupade kulu III osas ja see kajastub tulude jaotises (I osa).
Partnerite, mitmekordsete LLC, korporatsioonide ja S korporatsioonide puhul arvutatakse müüdud kaupade maksumus vormil 1125-A. See vorm on keeruline, ja on hea mõte oma maksuprofessionaali saamiseks seda aidata.
Mõned täiendavad näpunäited selle arvutuse jaoks
- PIDUB MEELDE: Müügi korral saate müüdud kauba maksumusest maha arvata. Kui ostate või müüte tooteid ja te ei müü tooteid, ei saa te neid kulusid maha arvata.
- Kui teie ettevõttel on igal aastal müük / laekumine alla 1 miljoni dollari, ei pea te varusid aru andma.
- Lisateavet varude hindamise ja müüdud kaupade maksumuse kohta leiate IRSi publikatsioonist 538 "Raamatuperioodid ja -meetodid".
- Kui kasutate LIFO varude hindamist, ei saa te kasutada kulude või turuvõimaluse madalamat meetodit. Kui kasutate kassapõhist arvestusmeetodit, peate kasutama inventuuri hindamise meetodit "Kulud" (mitte "kulu või turuväärtusest madalamad"). Kui teil on inventuuri, on kõige parem kasutada tekkepõhist meetodit .
Vastutusest loobumine : käesolevas artiklis ja sellel veebisaidil olev teave on mõeldud üldiseks, mitte maksu- või õigusnõustamiseks. Iga olukord on erinev ja asjaolud muutuvad. Palun pöörduge oma maksupreparaadi või maksunõustaja poole, et teie arvutused oleksid õiged.
Lisateavet ja erakordseid asjaolusid, mis on seotud müüdud kauba maksumuse arvutamisega, vaadake seda artiklit IRS-i väljaandest 334.
Tegevussuhtluskeskused: kuidas õmblemisega tegelevaid ettevõtteid määratleda.