Iga väike või suur ettevõte peab otsustama, kuidas ja millal tulusid ja kulusid kirjendada. Selle salvestamise kaks võimalust nimetatakse "sularahaks" ja "tekkepõhiseks".
Maksustamise eesmärgil peate enne oma esimese ettevõtte maksudeklaratsiooni esitama selle otsuse oma ettevõtte jaoks.
Kuidas raha raamatupidamine toimib
Raha arvestuses registreeritakse tehing, kui raha tegelikult käsi muutub.
Tulu kajastatakse siis, kui raha on laekunud, ja kulud kajastatakse nende tasumise ajal.
Näide 1: sissetuleva tehingu jaoks , kui teenite teenuse ja kliendi arve, salvestate tulu raha arvestuse eesmärgil alles siis, kui olete selle teenuse eest maksnud . Kui saadate arve 12. augustil ja te ei saa makse enne 1. septembrit, salvestate makse 1. septembriks.
Näide 2: kulude tehingu jaoks võite saada arve telefoniteenuse eest, kuid sularaha arvestuses ei registreeri te kulu seni, kuni olete selle arve tegelikult tasunud . kui saate arve 15. augustil ja te ei tasu arvelt enne 1. septembrit, ei kirjuta te kulu enne 1. septembrit.
Pro ja Con: Rahaarvestust on lihtsam meeles pidada ja salvestada, kuna see järgib teie ettevõtte kontrollikontot. Kui teie kontol on registreeritud müük, registreeritakse see teie ettevõttes.
Kuid sularaha arvestusmeetod ei pruugi teie äritegevuse tegelikku pilti näidata, kuna see kuu, mis te olete hõivatud või aeglane, erineb sellest, mil raha saite.
Kuidas tekkepõhine raamatupidamine toimib
Tekkepõhises raamatupidamises kirjendatakse tehing, kui see on teenitud (kehtestatud) arve väljastamisega või arve vastuvõtmisega.
Näites 1: sissetuleva tehingu korral kirjendasite tulu, kui töö on lõpetatud või toode on saadud; see tähendab, et olete teeninud makse. Ülaltoodud näidete korral salvestatakse sissetulek teile arve saatmise ajal, isegi kui te pole veel tasutud. Kulud registreeritakse siis, kui saate arve, kuigi te pole tasunud.
Näites 2: kulude tehingu jaoks. Kui saate arve kulul, peetakse seda maksustamise eesmärgil kuluks. Nii võite selle maha arvata sellel aastal, isegi kui te pole veel arvel maksnud.
Pro ja Con: tekkepõhine raamatupidamine on segadusse, kuid see näitab teie igakuist äritegevust täpsemalt.
Teie arvestusmeetodi seadistamine
Enamik väikeettevõtteid kasutab raamatupidamiskontode sularaha, sest on lihtsam ja kergem määratleda tulude ja kulude kirjendamise ajal. Peate kasutama tekkepõhist meetodit, kui
- teie ettevõtte müük ületab 5 miljonit dollarit aastas või
- teie ettevõttel on inventuur kaupu, mida müüte üldsusele ja teie brutokasummad on üle 1 miljoni dollari aastas.
"Üldiselt, kui toota, ostate või müüte kaupu, peate hoidma inventuuri ja kasutama kaupade müügi ja ostmise jaoks tekkepõhist meetodit."
Inventari sisaldab kõiki tooteid, mida müüte, ja ka tarneid, mis muutuvad füüsiliselt osaks müügiks ettenähtud objektist.
Aasta lõpu tehingud ja arvestusmeetod
Teie majandusaasta lõpus tuleb sularaha ja tekkepõhist raamatupidamist arvestada tehingute ajastuses. Siin on järgmine:
- Tulu Kui teil on tekkepõhise raamatupidamise ja soovite sissetulekut jooksval aastal, saatke arved enne aasta lõppu. Kui soovite sissetulekut edasi lükata, ärge saatke arved enne järgmise aasta algust. Sularaha arvestuseks tasuma selle aasta arve, kui ootate madalaima kogutulu.
- Kulud Kulutage aasta jooksul, kui soovite, et neid kulusid arvestataks, maksude minimeerimiseks. Kui te kasutate tekkepõhist raamatupidamist, ei pea te selle aasta jooksul arve tasuma.
Laekumata võlad / võlad
Tekkepõhise meetodi korral, kui teil on kliendid, kes ei ole teile maksnud, võite need halvad võlad omavahendite maha arvata või vähendada .
Näiteks oletame, et teil on klient, kellele arve esitati veebruaris. Te olete korduvalt proovinud raha koguda ja olete lõpuks otsustanud, et see klient ei kavatse maksta. Kui kasutate tekkepõhist arvestusmeetodit, olete te juba müünud. Enne aasta lõppu võite võtta selle sissetulekust laekumata kogusumma, vähendades nii teie brutotulu kui ka teie maksukohustust.
Rohkem informatsiooni
Lisateavet raamatupidamismeetodite IRSi piirangute kohta leiate IRSi väljaande 538 jaotisest " Arvestusperioodid ja -meetodid".
Vastutusest loobumine: käesolevas artiklis esitatud teave ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Kui te pole kindel, millist raamatupidamismeetodit valida, pöörduge oma professionaalse maksunõustaja poole.