Soodusvara annetamine või konverteerimine oma S-Corporationi
"Oleme muutnud meie füüsilisest isikust ettevõtjaks S-korporatsioonile. Nüüd on minu ülesanne nihkes oma ettevõtte vara ühelt ettevõttelt teisele. Sellest, mida ma sain teada saada, pole see lihtne ülesanne. Ma arvan, et enamus meie äriomandist maha kantud kulu kajastati jaotises 179. Mis tahes nõuanded? "
Esiteks lubage mul õnnitleda S-corp loomist.
Ma arvan, et see on üks targemaid asju, mida igaüks saab oma väikeettevõtte kaitsmiseks ja maksusoodustuste maksimeerimiseks . See eraldab teie ettevõtte finantsid oma isiklikest rahalistest vahenditest.
Vara, mida annetas S-Corporationile
Uue äritegevuse alustamisel annavad tema aktsionärid ettevõtetele raha, varustust, vara ja teenuseid. See on ettevõtte algkapital. Kõik ettevõtte annetused muutuvad ettevõtte põhivarana.
Vastutasuks aja, raha ja vara annetamise eest saab aktsionär oma nimele kapitalikonto, mis näitab tema osa uue äriühingu põhivarast. Aktsionär võib oma osa S-korpust müüa, nii et väikeettevõtete aktsiakasumi või -kahjumi arvutamisel võetakse arvesse aktsiate või investeerimisfondide kapitali kasvutulu. Aktsiaoperaator peab kasumilt või kahjumilt arvutamiseks teadma oma maksustamisbaasi investeeringus.
Maksubaas
Vara väärtus muutub ettevõtte alusena, kui see on annetatud või üle antud S-korpusele.
Selle vara väärtus lisatakse ka selle annetanud aktsionäri kapitalikontole. Oletame, et annan oma suhteliselt uue arvuti oma äsja loodud S-korporatsioonile . Arvuti "kohandatud baas" on 1500 dollarit. Lisaks oma arvuti annetamisele panustan ma ka 10 000 dollarit sularahas. Siin on minu kapitalikonto:
Omaniku aktsia (nagu see ilmub ettevõtte bilansis)
William Capital konto
Raha 10 000 dollarit
Seadmed 1500 dollarit
Kogukapital 11 500 dollarit
Minu kogukapitali panus S-korpusse on 11 500 dollarit. Ma arvutan selle kapitali kasumi või kahjumi põhjal selle summa, kui hiljem müüsin oma osaluse ettevõttes.
Kuidas sissemakset arvestada
Minu lugeja küsimus oli, kuidas korrektselt arvestada tema S C -si füüsilisele isikule kuuluva vara panust tema S-korporatsioonile . IRSi väljaande 551 kohaselt on annetatud vara ettevõtte aluseks kas tema õiglane turuväärtus või aktsionäride korrigeeritud alus. Korrigeeritud alus on vara esialgne maksumus koos mis tahes parandustega, pluss kõik ostuhinnad, pluss kõik müügikulud, millest on lahutatud kõik amortisatsioon.
Ülaltoodud stsenaariumis annetasin mu suhteliselt uue kujutisega arvuti uuele S-corp-le. Ma pean arvutama välja kaks numbrit, et välja selgitada oma kapitalipanuse väärtus ja arvutada ettevõtte aluseks amortisatsioon: arvuti õiglane turuväärtus ja arvuti korrigeeritud baas. Siin on kaks näidet.
Näide # 1
Arvuti oli minu isiklik vara. Ma ei kasutanud seda äriomandina ega nõudnud selle väärtuse amortisatsiooni .
Ostsin arvuti 2000 dollarini, mis hõlmas ka laevandus- ja maksukulusid. Minu kohandatud arv arvutis oleks järgmine:
$ 2000 originaal hind + $ 0 täiustused + ostukulud $ 0, sest laevandus ja maks olid juba ostuhinnas + $ 0 müügi kulud - $ 0 amortisatsioon = $ 2000 korrigeeritud baasil.
Järgmine pean välja tundma oma arvuti õiglast turuväärtust. Ma kontrolliksin erinevaid veebisaite nagu eBay ja craigslist. Võiksin teada, et minu arvuti mudel müüb heas korras ligikaudu 1500 dollarit. Kui ma peaksin sellisel viisil oma arvuti müüma, võiksin selle eest saada umbes 1500 dollarit. Nii et see on minu arvuti FMV.
Kui annan oma arvuti S-korpusele, arvutab arvuti selle väiksema korrigeeritud aluse või selle õiglase turuväärtusega. Arvuti väärtus on 1500 dollarit, sest see on nende kahe numbri väiksem väärtus.
Minu kapitalikontot suurendatakse 1,500 dollarini ja ettevõte võib kasutada arvu 1,500-ni.
Näide # 2
Arvuti oli minu ettevõtte omand. Ma kasutasin arvutit iseseisva töövõtjana ja ma odavnesin selle maksumuse oma ajakavale C. Ma ostsin selle eest 2000 dollarit, mis hõlmas ka laevanduse ja maksude tasumist. Ostsin arvuti 2015. aasta juunis ja kasutasin oma 2015. aasta C-kava osas 179 allahindlust, otsustades nõuda kogu arvuti maksumust esimesel aastal. Minu arvutatud arvutus on järgmine:
$ 2,000 algne maksumus + 0 $ parandamine + 0 $ ostukulud, kuna laevandus ja maksud olid lisatud + 0 $ müügi kulud - $ 2000 § 179 amortisatsioon võetud 2015 = $ 0 korrigeeritud baasil.
Nagu näites # 1, on arvuti õiglane turuväärtus 1,500 dollarit. Nende kahe numbri väiksem väärtus on 0 dollarit, nii et minu arvuti kahjuks on hinnatud $ 0-ga. Minu kapitalikontot suurendatakse $ 0 võrra ja ettevõte ei saa arvutada arvutit, sest ettevõtte aluseks arvutis on ka $ 0.
Kui S-Corp peaks välja minema ja ostma sarnase arvuti eest 1500 dollarit, võib ettevõte selle väärtust alandada. Ettevõttel oleks selles kontrollitav alus, nimelt ostuhind. Ettevõte võib valida, kas soovite teie arvutist arvuti osta, kuid see mõjutaks teie isiklikke makse kahel viisil:
- Teie kapitalikonto ei suurene ega vähene, kuna ei ole ettevõtte omandisse annetanud.
- Te peaksite esitama tavapärase kasu äriomandi müügist vormi 4797. Teil oleks kasum, sest te vähendasite oma varade korrigeeritud aluse nulliga, kasutades artiklit 179. Kui ettevõte maksab teile $ 1500 teie arvuti eest, siis oleks tavapärase kasumi maksumus 1500 eurot tavapäraste maksumääradega, mitte kapitali kasvutulu maksumääradega.
Nii et lühike vastus lugeja küsimusele on järgmine: kui teil on kulutatud oma ärivara maksumus, kasutades jaotise 179, on teie varade korrigeeritud alus null. Kui muudate ettevõtte vara S-corp-iga, pärandab S-corp teie kohandatud baasi, mis on veel null.
MÄRKUS. Maksuseadused muudetakse regulaarselt ja peate konsulteerima maksuteguriga kõige ajakohasema nõu saamiseks. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja ei asenda maksunõustamist.