Kasutage SEP (lihtsustatud töötaja pensioni) IRA-sid säästmiseks pensionile
- Tööandjad võivad maksta kuni 25% iga töötaja aastasest hüvitisest.
- Füüsilisest isikust ettevõtjad võivad oma panuse kaudu maksta kuni 20% oma netosissetulekut teenivast sissetulekust.
- Sissemaksed piirduvad 2015. aasta maksimaalse dollari suurusega summaga 52 000 USA dollarit plaani osaleja kohta.
SEP viitab tööandja poolt vastuvõetud ametlikule kirjalikule pensionikavale. IRS-il on SEP-i mudel, mille võite vastu võtta (vorm 5305-SEP). Finantsasutustel võib olla oma mudelplaane.
SEP IRA viitab iga plaani osaleja jaoks loodud IRA-kontodele. Tööandja võtab vastu SEP ja seejärel rahastab iga osaleja SEP IRA.
SEP vastuvõtmise peamised eelised
- Maksusoodustused pensionile jäämiseks
- Kava võib vastu võtta maksetähtaja tähtaja saabumisel (koos pikendustega) kõnealuse maksuaasta kohta
- Kava võib rahastada maksetähtaja tähtpäevaks (koos pikendustega) kõnealusel maksuaastal
- Tööandjapoolsed sissemaksed
- Tavaliselt pole vaja igal aastal vormistada vorm 5500, et teatada pensionihüvitisest
- Tavaliselt vähem keeruline ja odavam säilitada kui teiste väikeettevõtete pensionile, nagu näiteks 401 (k) s
- Töötajad on alati vanadusfondi vahendusel 100%
- Osamakse suurus võib igal aastal varieeruda
Maksuplaneerimine lihtsustatud töötajate pensioniskeemidega
Sissemaksed SEP IRA-le maksustatakse isikule või ettevõttele, kes rahastavad sissemakseid. Seepärast võivad SEP IRA-d mängida järgmises rollis maksukavade koostamisel:
- SEP toetused suurendavad mahaarvamisi, vähendades seeläbi maksustatavat tulu.
Maksustatava tulu alandamine toob kaasa madalama maksumäära arvutamise. SEP makseid saab seega kasutada maksude alandamiseks.
- SEP-i sissemaksed füüsilisest isikust ettevõtjatele arvatakse maha tulude korrigeerimisena.
Tulude korrigeerimine madalam korrigeeritud brutotulu (AGI). AGI langetamine mõjutab mitmeid AGI-tundlikke mahaarvamisi ja maksukalkulatsioone. Kui peate oma AGI madalamaks teatud maksuparadiisi saamiseks, võib SEP sissemaksed seda aidata.
SEP IRA-l on teisi maksukavade funktsioone:
- SEP IRA sees teenitud investeerimistulu on edasi lükatud
- Sissemaksed saab teha pärast maksuaasta lõppu
- Toetuse määrad võivad aasta-aastalt erineda
- Osalejad kontrollivad sissemaksete investeerimist
- Võib rullida traditsiooniliste IRA-de juurde
- Seda saab kasutada lisaks traditsioonilistele IRA-dele ja Roth IRA-dele
- Ülemäärase sissemakse võib üle kanda ja maha arvata järgmisel aastal
Kuidas SEP IRA osamakse vähendab föderaalseid makse
SEP IRA-d rahastatakse maksueelsetest dollaritest.
Küsimus tekitab loomulikult, kui palju SEP panus vähendab makse? Veelgi olulisem on see, millised maksud vähendavad SEP makseid?
Füüsilisest isikust ettevõtja, kes osaleb oma SEP IRA-s, arvatakse sissemaksed tulu korrigeerimisena vormi 1040 rida 28. SEP sissemaksed vähendavad isiku kohandatud brutotulu, vähendavad maksustatavat tulu ja vähendavad föderaalse tulumaksu. SEP IRR ei mõjuta füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu arvutamist, kuna füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu arvutatakse enne SEP sissemaksete arvutamist. Füüsilisest isikust ettevõtja vähendab tulumaksu ainult oma SEP IRA panustamisega.
Füüsilisest isikust ettevõtja, kes oma töötajatele SEP IRRS-i kasutab, suurendab ärikulusid . See vähendab puhaskasumit, vähendades nii füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu kui ka tulumaksu.
Ettevõtted, kes annavad oma töötajatele SEP ira-sid, suurendavad ärikulusid. See vähendab puhaskasumit, vähendades seega tulumaksu. Lisaks on SEP IRA toetused vabastatud sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksudest (FICA). Seega ei maksa omanik-töötaja SEP sissemaksetel sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksu.
Alljärgnevas tabelis on kokkuvõetud föderaalse tasandi maksumõju:
Äri tüüp | Föderaalne tulumaks | Sotsiaalkindlustuse maks | Medicare maks |
Ajakava C või F filer omanikule SEP IRA | Maksustamine enne makse | Mõju pole | Mõju pole |
Graafik C või F filer aitab kaasa nende töötaja SEP IRA-le | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse |
Partner aitab kaasa oma SEP IRA-le | Maksustamine enne makse | Mõju pole | Mõju pole |
Partnerlus aitab kaasa nende töötaja SEP IRA-le | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse |
Ettevõte toetab oma töötaja SEP IRAd | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse | Maksustamine enne makse |
See diagramm tähendab seda, et füüsilisest isikust ettevõtjad võivad vähendada oma föderaalse tulumaksu, kuid mitte nende füüsilisest isikust ettevõtjana maksustatavat tulu (sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse puhul), panustades kokku SEP IRA-le. Ettevõtjad, kes tegutsevad ettevõtte kui ettevõtte, vastupidi, väldivad oma SEP sissemakset föderaalse tulumaksu, sotsiaalkindlustuse maksu ja ravikindlustuse maksu.
Muud maksualased mõjud föderaaltasandil
Kaudselt võivad SEP sissemaksed vähendada teisi makse, mis arvutatakse korrigeeritud brutotulu või maksustatava tulu alusel. See hõlmab alternatiivset miinimummaksu ja 3,8% netoinvesteeringutulude maksu.
Kuna SEP sissemaksed vähendavad inimese kohandatud brutotulu (AGI), on SEP sissemaksed seotud AGI-põhiste arvutustega.
SEP IRA-sse teenitud investeerimissummade maksuvabastus
Nagu teised pensionile jäämise kavad, on SEP IRA vahenditest saadud investeeringute tulu edasi lükatud. See tähendab, et SEP IRA-s saadud intressid, dividendid ja kapitali kasvutulu ei sisaldu iga-aastases maksudeklaratsioonis. Selle asemel maksustatakse ainult siis, kui raha jagatakse SEP-IRA-lt. Maksuvabastuse lubamine võimaldab investeerimississetulekut reinvesteerida, maksmata eelnevalt sissetulekut. Selline maksude edasilükkamine võib suurendada aja jooksul suurema konto tasakaalu.
Maksude edasilükkamine võimaldab ka isikul liikuda sissetuleku ja vastav maksukohustus teatud ajahetkel. Tuludes tulevasse aastasse, saab inimene oma sissetuleku taset kontrollida, otsustades, millal ja kui palju turustada SEP IRA-st. Kontrollides sissetuleku suurust, saab isik täpsemalt maksu suurust kontrollida. Ideaalis tahaksime sissemakse maha arvata, kui isik on suhteliselt kõrge maksukoormusega ja tulevad tulevikus jaotusi, kui isik on madalama maksukoormusega.
Kasutamise ja rahastamise tähtaegade ärakasutamine
SEP-plaane saab vastu võtta ja rahastada maksudeklaratsiooni tähtpäevaks koos kõigi pikendustega. See on SEP üks peamisi eeliseid.
See tähendab, et C-nimekirja kandvad füüsilisest isikust ettevõtjad võivad SEP-i luua ja panustada rahalisi vahendeid SEP IRA-le hiljemalt 15. aprillil 2015 (ilma pikendamiseta) või 2015. aasta 15. oktoobriks (pikendusega) ja Kas maksed on maha arvatud 2014. aasta maksudeklaratsioonist.
Mõelge sellele liiga sagedasele stsenaariumile: Clare, füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev ehete disainer, kes esitab C-nimekirja, lõpetab oma 2014. aasta maksudeklaratsiooni 2015. aasta septembris. Ta esitas tähtaja pikendamise enne 15. aprilli ja seega on tema tagasisaatmise tähtpäev 15. oktoobril 2015. Ta küsib, kas on võimalik midagi maha arvata, et ta saaks oma maksuvõlg vähendada. Jah, Clare võiks avada SEP IRA. Kui SEP-i plaan võetakse vastu ja vahendid panustatakse SEP-IRA-le 2015. aasta 15. oktoobriks, saab ta oma 2014. aasta maksudeklaratsiooni maha arvata.
SEP IRA rahastamine on seega viis, kuidas füüsilisest isikust ettevõtjad möödunud aastal maha arvata, kulutades raha sel aastal.
Seevastu Clare sai rahalisi vahendeid 401 (k) või muude pensionikavade jaoks väikeettevõtetele ainult juhul, kui ta oleks eelmisel maksuaastal plaani juba vastu võtnud. See on see kombinatsioon sellest, et suudab plaani vastu võtta ja rahastada plaani pärast maksuaasta lõppu, mis muudab SEP-i IRA-sid rahuldavaks.
Ettevõtete omanike ja füüsilisest isikust ettevõtjate puhul, kellel ei ole veel pensioniskeemi, saavad ta SEP kava vastu võtta tagasimaksmise tähtpäevaks, siis saavad nad sel aastal SEP-i plaani kehtestada ja kava on viimati mainitud aastas.
Kui SEP IRA-l on võimalik tulu tagasi maksta, saavad maksumaksjad oma otsused sisendkäibemaksu summad tugineda, kui kogu maksumõju on täielikult teada.
Teine võimalus kasutada rahastamise tähtpäevaks on jaotamine sissemaksed pikema aja jooksul. See aitab ettevõtte eelarvel pensionile jääda. Fondid võib anda konkreetsele maksuaastale, mis algab selle aasta 1. jaanuaril ja lõpeb järgmise aasta 15. oktoobril. See aeg on 21 kuud ja 15 päeva.
Lähemalt tutvuge SEP tähtpäevadega | ||
Kui äri failid ... | Ja ei esitanud laiendit, siis SEP tähtpäev on ... | Ja tegi faili laienduse, siis SEP tähtpäev on ... |
Graafik C või F (vorm 1040) | 15. aprillil pärast maksuaasta lõppu | 15. oktoobril pärast maksuaasta lõppu |
Vorm 1120 (C-korporatsioon) | 15. märtsil pärast maksuaasta lõppu | 15. septembril pärast maksuaasta lõppu |
Vorm 1120S (S-corporation) | 15. märtsil pärast maksuaasta lõppu | 15. septembril pärast maksuaasta lõppu |
Vorm 1065 (partnerlus) | 15. aprillil pärast maksuaasta lõppu | 15. septembril pärast maksuaasta lõppu |
Panuse määrad võivad aastast aastasse muutuda
Tööandja määrab kindlaks protsendimäära hüvitist, mida kasutatakse, et arvutada, kui palju panustada iga osaleja SEP IRA-le. Hüvitise protsent võib olla vahemikus 0% kuni 25% kõrge. Kasutatav protsent peab olema kõikidele plaanis osalejatele sama. Seda protsentuaalset väärtust saab igal aastal muuta, andes aasta jooksul finantstingimustel põhineva pensionihüvitiste eelarvestamise äri paindlikkuse. Ettevõtete omanikud võivad soovida rohkem raha teenida, kui finantstingimused on langenud, kui finantstingimused on head ja vähem raha; seda saab hõlpsasti täita SEP plaanis.
Osalejad kontrollivad, kuidas SEP panuseid investeeritakse
Kui iga osavõtja SEP IRA-le antakse sissemakseid, saab neid vahendeid hallata sarnaselt mis tahes muu individuaalse vanaduskontoga. Kontoomanik võib otsustada, kuidas raha investeerida, vahendeid teisele IRA-le üle kanda või isegi levitada SEP IRA-st. SEP IRA levitamine on maksustatav ja varajaseks jaotuseks võib olla 10% suurune lisamaks.
Füüsilisest isikust ettevõtjad avavad SEP IRA oma valitud finantsasutuselt. Nad võivad investeerida oma SEP IRA, nagu nad sobivad.
Töötajatega ettevõtetele annab ettevõte igale töötaja SEP-IRA-le raha. Iga töötaja on täielikult sissemaksete tegemisel. Töötajad otsustavad, millised investeeringud sobivad nende SEP IRA-le.
Koos 401 (k) ja sarnaste plaanidega peavad osalejad enne jagamise saamist ootama vallandavat sündmust (nagu raskused, puue või teenuse lõpetamine). SEP osalejad saavad oma SEP IRA-s kokku pääseda igal ajal. (Kuid pidage meeles, et enne isiku jõudmist 59,5-aastaseks levituseks võidakse kohaldada 10% suurust lisamaksu.)
SEP IRA-sid saab üle kanda
Nii nagu teiste individuaalsete vanaduspõhiste kontode puhul, saab SEP IRA-d üle kanda
- Traditsiooniline IRA
- teine SEP IRA
- maksueelne 401 (k) kava või
- maksueelne 403 (b) kava
SEP IRA-sid saab muuta ka Roth IRA-le.
SEP IRA-de ülekandmine võimaldab osavõtjatel alati täielikku kontrolli selle üle, kus nende raha on pargitud ja kuidas raha investeeritakse.
Traditsiooniliste IRA-de ja Roth IRA-de kasutamisel saab kasutada SEP IRA-sid
Kavandatud osalejad võivad lisaks SEP IRA-le osalemisele kaasa aidata ka oma traditsioonilise IRA või Roth IRA säästmisele.
Pidage meeles, et osalemine SEP IRA-s tähendab, et isik on töölt pensioniskeemiga kaetud. See võib mõjutada seda, kui palju võib traditsioonilise IRA maha arvata. Kui palju traditsioonilist IRA panust on maha arvata, sõltub isiku muudetud AGI aastast.
Pidage meeles, et Rothi IRA aktsepteeritavus põhineb ka muudetud AGI-le aasta kohta.
Pidage meeles, et füüsilisest isikust ettevõtjad saavad AGI-d alandada SEP IRA rahastamisega. Seega võib olla võimalik AGI-i madalamale saada, et saada Rothi IRA-d või maha arvata traditsioonilisi IRA-sid.
Füüsilisest isikust ettevõtjad võivad aasta jooksul toetada traditsioonilist IRA ja / või Roth IRA ja / või SEP IRA-d. See tagab paindlikkuse, otsustades, kui palju panustada iga pensioniplaani liiki.
Ülemäärase SEP osamakseid võib üle kanda ja maha arvata järgmisel aastal
Kui isik annab SEP IRA-le rohkem kui lubatud summa, võib ülemäärast summat üle kanda ja maha arvata järgneval maksuaastal. Üleliigse sissemakse puhul võib siiski kohaldada 10% aktsiisimaksu, kui makstakse üle pensionikapitali. Enne sissemaksete tegemist, mis on määratud maksuaastaks, on piisavalt lihtne vältida ülemääraseid sissemakseid SEP IRA arvutustega.
Kui palju saab SEP IRA-le kaasa aidata?
2015. aastaks on maksimaalselt $ 53 000 osaleja kohta.
- SEP IRA panuse piirid 2015. aastaks
Kuidas määratakse sissemakse summa sõltuvalt sellest, kas plaani osaleja on töötaja või on füüsilisest isikust ettevõtja.
Töötajate jaoks on arvutus lihtne. Korruta sissemakse määra (kuni 25%) igale töötajale makstav iga-aastane hüvitis, võttes arvesse maksimaalset dollari piirangut. Tööandja ei pea iga töötaja vormi W-2 kohta teatama SEP sissemaksete summast. Siiski peab tööandja kontrollima kasti vormi W-2 lahtris 13, et näidata, et töötaja oli pensioniskeemiga kaetud.
Füüsilisest isikust ettevõtjate (sh partnerluspartnerite) puhul on sissemaksete arvutamisel vaja arvutada hüvitist ja sissemakse määra korrigeerimine. Esiteks peame mõõtma füüsilisest isikust ettevõtja aasta hüvitist. Seda mõõdetakse isiku füüsilisest isikust ettevõtjate netotuluna.
Tavaosaluse arvutamise puhaskasum | |
Netokasum alates loendist C (rida 31) alates loendist F (liin 34) alates loendist K-1 (vormi 1065 puhul, lahter 14, kood A) | |
Minust majapidamismaksu osa (vorm 1040, rida 27) | |
Võrdne füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise puhaskasum | |
Selleks arvutamiseks kasutage väljaandes 560 5. peatükis leiduvat füüsilisest isikust ettevõtjate arvutamise töölehte.
Teine tegur on füüsilisest isikust ettevõtjate madalam panus kui töötajatel. Selle põhjuseks on maksekoodeksi kahetsusväärne olukord, kus sissemakse summa määramine ja puhastulu määramine sõltuvad üksteisest üksteisest. IRS on välja töötanud kaudse meetodi sissemakse summa arvutamiseks, kohandades sissemakse määra. Füüsilisest isikust ettevõtja sissemakse määr arvutatakse järgmiselt:
Kava ühtse sissemakse määra |
Lisage 1 sissemakse määra |
Jagage ühtne sissemakse määr ühe võrra, lisades ühtse määra. Tulemuseks on füüsilisest isikust ettevõtjate panuse määr |
Füüsilisest isikust ettevõtja hindamise tööleht vt publikatsiooni 560 5. peatükis.
Teisisõnu, kui C-loendi filtri töötab välja SEP IRA-d 25-protsendilise sissemakse määraga kõigile osalejatele, siis summa, mida füüsilisest isikust ettevõtja saab oma töötajatele kaasa aidata, on 25% iga töötaja aastasest hüvitisest. Ja summa, mida füüsilisest isikust ettevõtja saab oma SEP IRA-le kaasa aidata, on 20% (st 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Valitud SEP panuse määra konversioonid | ||
Kui ühtse plaani sissemakse määr on ... | Ümberarvestusmatemaatika | Vastav füüsilisest isikust ettevõtjate osamakse määr (ümardatuna 4 kümnendkohani) |
5% | 0,05 ÷ 1,05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Teiste konversioonide summade kohta vt Publikatsioonis 560 5. peatükis toodud füüsilisest isikust ettevõtjate hinnakujunduse tabelit.
Füüsilisest isikust ettevõtja panuse arvutamise näide
Füüsilisest isikust ettevõtja puhul korrutame füüsilisest isikust ettevõtjate netotulud samaväärse füüsilisest isikust ettevõtja sissemakse määraga. Füüsilisest isikust ettevõtjate netosissetulek sõltub siiski füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu mahaarvatava osa arvutamisest. Pange selle matemaatika näitena kokku.
Näide: Clare on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev ehete disainer, kes esitab C-nimekirja. Tal pole töötajaid ja seega tuleb SEP IRA panus arvutada ainult enda jaoks. Ta tahab teada, mis maksimum on SEP IRA panus. Järgnevalt esitame vastuse:
Näide: SEP panus C-filosoofiile, mille puhaskasum on 100 000 dollarit | ||
Netokasum Alates loendist C (rida 31) | Näita matemaatikat | 100 000 dollarit |
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu arvutamine (kasutades lühikese ajakava SE meetodit) | ||
Korruta puhaskasum 92,35% | 100 000 × 0,9235 = 92 300 USD | |
Korruta see summa 15,3% võrra (see on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maks) | 92,350 × 0,155 = 14,129.55 $ | |
Jagage see summa kaheks (see on füüsilisest isikust ettevõtja maksu mahaarvatav osa) | 14,129.55 ÷ 2 = 7,064.775 $ | -7 065 (ümardamine) |
Füüsilisest isikust ettevõtjalt saadud netosissetulek | 100 000 - 7 065 = | 92 935 |
Ühtne toetusmäär | 25% | |
Teisenda SE panuse määr | 25% kuni 125% = | 20% |
Paljundage netosissetulek füüsilisest isikust ettevõtjana SE poolt | 92,935 × 0,20 = | 18 587 dollarit |
Selles näites võib Clare oma SEP-IRA-le maksta kuni 18 587 USA dollarit, tuginedes tema plaanile C tema puhaskasumile 100 000 dollarit. Ta võiks soovi korral vähem kaasa aidata. Pange tähele, et see summa ei ole 25% tema C-nimekirjast ega isegi 20% tema ajakavast C.
- SEP IRA sissemaksete arvutamiseks kasutage ise palgatööde väljaarvamise töölehte, mis on toodud väljaande 560 peatükis 5.
Enne SEP-i vastuvõtmist kindlasti
- Lugege publikatsiooni 560 2. peatüki kohta. IRS on teinud väga head tööd, et selgitada töötajatele mõeldud lihtsustatud pensioniskeeme.
- Lugege mudeli SEP-plaani (vorm 5305-SEP) või samalaadseid näidiskplaate, mida pakub teie valitud finantsasutus.
- Kui teie ettevõttes on töötajaid, siis hinnake, millised töötajad peavad olema SEP-plaaniga kaetud (üksikasjalikult kirjeldatud Publikatsioonis 560).
- Vaadake üle, millised andmed tuleb avaldada töötajatele (see on samuti väljaandes 560).
- Mõista, kui palju saate SEP IRA-st potentsiaalselt kaasa aidata.
- Mõistke, kuidas sissemaksed maha arvatakse maksudeklaratsioonile ja kuidas see mõjutab teie maksukalkulatsioone.
- Võrrelge SEP-ga võrreldes muude väikeettevõtete pensionile jäämise plaanidega, nagu näiteks 401 (k) ja SIMPLE plaanid.
- Teadusuuringute finantsinstitutsioonid, kes haldavad SEP IRA plaane. Vaadake üle finantsasutuse paberimajandus, kulud ja investeerimisvalikud.
- Konsulteerige maksuprofessionaaliga abiga, et võrrelda iga plaani tüüpi mõjusid.
IRS.govi ressursid
- Publikatsioon 560, väikeettevõtete pensioniplaanid (pdf)
- Vorm 5305-SEP , mudeli SEP plaan (pdf)
- SEP kava Fix-It Guide (identifitseerib 6 viga ja kuidas seda parandada)
- SEP kava KKK
- SEP plaani valimine
- SEP plaani koostamine
- SEP-plaanis osalemine
- SEP plaani käitamine ja säilitamine
- SEP plaani lõpetamine