Ärikulude intressikulude mahaarvamine teie maksudele

Intressikulud ja intressi- ja ärimaksud

Enamikul juhtudel on intress teie ettevõtte jaoks mahaarvatav kulu. Kuid on mõned piirangud ja piirangud. Kuidas intressikulud sõltuvad sellest, kas kulu on ette nähtud äriomandi ostmiseks, ettevõtete võlgade (nt krediitkaardivõlg) või investeeringute intressidena. See artikkel vaatleb nii intressikulusid kui ka intressitulu ja seda, kuidas need mõjutavad teie ettevõtte maksudeklaratsiooni.

Intressid ettevõtete võlgadest

Äriühingud võivad maha arvata intressi ettevõtlusväljaminekust võetud laenudelt, sealhulgas ärikinnisvara hüpoteekide, tähtajaliste laenude ja krediidiliinide eest.

IRS ütleb, et võite maha arvata ettevõtte laenudelt intressi, kui:

• Te olete seaduslikult selle võla eest vastutav. Kui teil on auditeeritud , peate esitama võlakirjade ja allkirjade tingimuste näitamiseks paberimajandused. Näiteks laenude puhul on sageli vaja UCC-1 avaldust .
• Nii teie kui ka laenuandja kavatsevad võlg tagasi maksta. Peate näitama, et teete makseid ja laenuandja neid makseid hoiab. Individuaalset laenu, millel puudub tegevus, võib olla kahtlustatav.
• Sul ja laenuandjal on tõeline võlgniku ja võlausaldaja suhe. See tähendab, et tegemist on tehingutega, mis on käeulatuses ; see ei ole ainult teie ja teie vend, kes laenas teile raha ja ei taha seda tagasi maksta.

Äritegevuse intressikulude väljajätmine

Kui teie ettevõte laenab midagi osta, võetakse tasu intressi.

Ettemakstud intress. Ärikinnisvara hüpoteekide puhul võidakse lõpptähtaja osana teie sulgemiskuludest lõpptähtpäevaks tasuda ettemaksu intressid arvelduspäevast.

IRS ütleb, et kui eelistate intresse, peate määrama intressi nende maksuaastate kohta, mille suhtes kohaldatakse intresse. Võite igal aastal maha arvata ainult intressi, mis kehtib sellele aastale.

Intressikulud müüdud kaubaartikli osana. Ma arvan, et varude ostude eest krediidil tehtud ostud peaksid kuuluma teie müüdavate arvutuste kulude hulka.

Investeeringute intressikulud. Üldjuhul piirdub teie investeeringute intressikulude mahaarvamine teie netoinvesteeringutuluga. See tähendab, et intressikulud ei tohi olla suuremad kui investeeringust saadud tulu. Kuid võib-olla on teil võimalik ülemääraseid intressikulusid üle kanda tulevaste aastate maksudesse.

William Perez, maksuplaneerimise ekspert, on rohkem teavet äri- ja isiklike investeeringute intresside mahaarvamise kohta.

Te ei saa kapitaliseeritud intressi maha arvata

Te ei tohi maha arvata intressi, mis tuleb kapitaliseerida, see tähendab intressi, mis lisatakse laenu või hüpoteegi põhiosale. Need intressikulud tuleb amortiseerida koos muude äriruumi kuludega.

Äri vs isiklikud intressikulud

Isikliku laenu intressikulu ei ole mahaarvatav, välja arvatud hüpoteeklaenu intressid. Kuid kui teil on laen sega- ja isiklike kulude jaoks , võite maha arvata osa, mis on ärilisel eesmärgil.

Äriühingute ja isiklike huvikindlustuste üksikjuhtum tegeleb koduettevõtte kuludega. Kodumajapidamise hüpoteegiintressi ja kinnisvaramaksu äritegevuse osa võib maha arvata äri kuluna.

Kust neid kulusid näidata

• Füüsilisest isikust ettevõtjatel ja ühinguomanikele LLC näidata neid kulusid C- liinil 16. real "Kulud". Pange tähele, et intressikulud jagunevad hüpoteegiintresside ja kõigi muude intressikulude vahel.

• Partnerite ja mitmeliikmeliste LLC-ide puhul näidake neid kulusid vormi 1065 jaotises "Muud mahaarvamised"
• Korporatsioonide jaoks näidake neid kulusid vormi 1120 jaotises "Muud mahaarvamised".

Lisateavet intressimaksete ja -kulude kohta

IRSi intressi mahaarvamise eeskirjad on keerulised. Lisateavet IRSi väljaande 535 kohta leiate ... ja IRSi väljaandest 550 "Investeerimisintressid ja intressitulu".

Vastutusest loobumine
See artikkel annab üldist teavet ja ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks; Ma ei ole maksunõunik ega maksude ettevalmistamise spetsialist. Vt IRS väljaandeid ja arutage oma maksualase nõustajaga maksuvähendusi.