Ülemineku maksude mahaarvamise muudatused algavad 2018. aastal
2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadmisel on mõned maksumäärad, mis võiksid olla kasulikud läbipaistvatele ettevõtetele, mida peaksite teadma. Need potentsiaalsed eelised jõustuvad 2018. aasta maksude puhul (2019. aastal esitatud tasud).
Kas minu ettevõte on läbilaskev ettevõte?
Tulumaksu kohtlemine tähendab, et ettevõtte maksud kantakse ettevõtte omanike maksudeklaratsioonile.
Läbilaskevad ettevõtted hõlmavad järgmist:
- Üksikettevõtja ja üheliikmelised LLC- ettevõtted, kes esitavad C-nimekirja oma ettevõtte tulu kohta,
- Partnerite omanikud , mitmeliikmelised LLC-i ja S-ettevõtted, kes esitavad oma osa K-1 loendisse kuuluvatest ärituludest.
Kaks ettevõtteid ei hõlma läbilaskevaid ettevõtteid: ettevõtted ja LLC valivad ettevõtted kui ettevõtted. Korporatsioonide maksud ei läbida, kuna ettevõtted on nende omanikega eraldiseisvad üksused. Läbilaskeolek tähendab ka seda, et neid äriüksusi ei kohaldata topeltmaksustamise suhtes , nagu ka ettevõtted.
Ülemineku maksude muudatused jõustuvad 2018. aastal
Nagu eespool märgitud, on ülekantavatel ettevõtetel uus maksuolukord alates 2018. aastast.
Võib võtta maha 20% "kvalifitseeritud ettevõtte tulust" (QBI). Kvalifitseeritud ettevõtte tulu on seotud omaniku investeeringuga ettevõttes, kas palkadele, mida makstakse töötajatele, või investeeringuid ettevõttes ostetud ja kasutatavasse põhivarasse . Põhivara võiks olla äriauto, varustus või mööbel.
Teisisõnu, kui teie väikeettevõttel ei ole töötajaid ja teil pole palju vara, ei pruugi arvatavasti seda maha arvata.
Selle QBI mahaarvamise arvutamine on keeruline. Kelly Phillips Erbil Forbes'il on rohkem üksikasju selle kohta, kuidas 20% -lise mahaarvamise arvutused toimiksid. Ta märgib ka, et mahaarvamine ei mõjuta teie võimet võtta ettevõtte ärilõivu maha arvata.
Mahaarvamine lõpetatakse teenindusspetsialistide (sellistes valdkondades nagu raamatupidamine, õigus, tervishoid jne), kui nende sissetulek ulatub $ 157,500 ühele ja $ 315,000 ühiste filers. See standardne mahaarvamine lõpeb pärast 2025. aastat.
Kuidas läbivad maksud toimivad?
Kuna ettevõtte maksud kantakse omanike maksudeklaratsioonidele, maksustatakse ettevõtte kasumit pigem üksikisiku isikliku maksumäära kui ettevõtte tulumaksumääraga . See erinevus võib põhjustada ettevõtte madalama või kõrgema maksumäära, sõltuvalt üksikisiku maksumaksja maksumäärast.
Läbilõikamismaksud töötavad nende ettevõtete jaoks kahes etapis:
Esimene samm: ettevõte arvutab oma netotulude (brutotulu miinus mahaarvatavad kulud). Arvutus võib olla maksudeklaratsioon (partnerettevõtete ja S-korporatsioonide puhul) või isiku maksudeklaratsiooni graafik (üksikettevõtjate jaoks).
Teine etapp: ettevõtte omanik sisaldab oma osa ettevõtte netotulust oma isiklikus maksudeklaratsioonis. Ühe inimesega ettevõtte puhul on maks märgitud omaniku kogu netotulule. Mitme omanikuga ettevõtte puhul jagatakse maks omanike vahel.
Passiivsed maksud üksikettevõtete ja ühekordsete äriühingute jaoks
Füüsilisest isikust ettevõtjana ei ole ettevõtja ja ettevõtte omanik maksukohustusest eraldiseisvad. Ärimaksu esitamine on ettevõtte omaniku isikliku maksudeklaratsiooni osa. Nii et kasum või kahjum arvutatakse omaniku isikliku 1040 C-loendist ja neto kasum või kahjum üle kantakse omanikule vormi 1040 12. reale.
Ühe osanikuga LLC maksab tulumaksu samamoodi kui füüsilisest isikust ettevõtjatena, nii et tulumaks kantakse neile samale tasemele.
Pass-by-maksud partnerlusele ja S-korporatsioonidele ja LLC's
Muude ettevõtete puhul, mis ei ole ettevõtted, kantakse ettevõtte tulumaksukohustus (netosissetulek) omaniku isiklikuks maksudeklaratsiooniks igaühel erinevalt.
Partnerluse partnerite puhul arvutatakse partnerluse puhaskasum (kasum) tervikuna. Seejärel jaotatakse see sissetulek (või kahjum) partnerite vahel vastavalt nende jaotusosale , nagu on sätestatud partnerluslepingus. Iga üksikpartner saab K-1 ajakava, mis näitab nende osa kasumis ja mis on lisatud isiku vormis 1040.
Mitmeosalise LLC-i liikmed (omanikud) maksustatakse partneritena, nii et nad saaksid partnerluse K-1, lähtudes nende osast LLC kasumist.
Sarnaselt seltsingkonnale saavad S ettevõtte omanikud ka K-1 kava, mis näitab nende osa S-ettevõtte tuludest maksuaastaks.
Läbilansid ja füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine
Füüsilisest isikust ettevõtjatele makstavad füüsilisest isikust ettevõtjate maksud (füüsilisest isikust ettevõtjate sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud) ka ettevõtete omanikele. Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu summa arvutatakse ettevõtte omaniku puhaskasumi põhjal ja see kantakse üle makstava üksikisiku tuludeklaratsioonile. Nagu passiivse tulumaksu puhul, ei maksa füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu ettevõte, vaid üksikisik, kuna see on seotud isiku sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustushüvitisega.
Vastutusest loobumine: käesolev artikkel sisaldab üldist arutlust läbisõidetud maksude üle ja see ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Iga ettevõtte maksualane olukord on ainulaadne; Enne oma ettevõtte maksude ettevalmistamist arutage oma maksupoliitikat maksukoostööga.