Lugege ettevõtete ja S korporatsioonide tulumaksu kohta
2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadus muutis ettevõtte peamise maksumäära 35% -lt ühele määrale 21%. See määr kehtib ettevõtete jaoks, kelle maksuaasta algab pärast 1. jaanuari 2018, ja see on püsiv muutus.
Ettevõtte tulumaksumäära kohaldatakse ka LLC-i suhtes, kes on valinud ettevõtte tulumaksu. Seda määra ei kohaldata S-korporatsioonide suhtes (vt allpool).
USA ettevõtte tulumaksu määr 2017. aastani
On tavaline öelda, et USA ettevõtte tulumaksumäär on 35%, kuid see määr erineb 15% -lt 35% -ni, olenevalt ettevõtte tulust, mille suhtes maksustatakse aasta.
Kui soovite oma ettevõtte tulumaksu arvutada, peate esmalt teadma oma maksustatavat tulu. Teie maksustatava tulu hindamiseks on teil kaks võimalust: a) täita (või oma maksuametniku täielik vormi 1120) või (b) võtta lähtekohaks eelmise aasta maksustatavat tulu.
Ettevõtte tulumaksumäära ajakava (2005-2017)
Kui maksustatav tulu (30. rida, vorm 1120) leheküljel 1 on:
| Üle | Kuid mitte üle | Maks on | Summa üle |
| $ 0 | 50 000 dollarit | 15% | $ 0 |
| 50 000 | 75 000 | 7500 dollarit + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13 750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335 000 | 22,250 + 39% | 100 000 |
| 335 000 | 10 000 000 | 113 900 + 34% | 335 000 |
| 10 000 000 | 15 000 000 | 3 400 000 + 35% | 10 000 000 |
| 15 000 000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15 000 000 |
| 18 333 333 | ____ | 35% | 0 |
Korporatsioonid esitavad iga aasta maksudeklaratsiooni ja maksavad kvartalitellimust.
Aktsionäridele ei maksustata ettevõtte tulumaksu eraldi, kuid nad maksavad dividendide eest, mida nad saavad.
Kuidas arvutada ettevõtte tulumaksu
Ettevõtte tulumaksu summa arvutamiseks on muidugi olemas tarkvara, kuid kui soovite seda ise proovida, on siin see, kuidas arvutused toimivad:
Oletame, et teie ettevõtte tulud on 300 000 dollarit aastas.
- Vaadake ülaltoodud tabelit joonelt, mis sisaldab teie maksustatavat tulu. Neljas rida on $ 100 000 kuni $ 335 000, seega on see joon, mida kasutate.
- Maks on 22 500 dollarit ja 39% summast üle 100 000 $.
- Seega, 39% 200 000st on 78 000 dollarit.
- Kogusumma on 22 500 dollarit ja 78 000 dollarit, võrdub 100 500 dollariga.
Teie ettevõtte tulumaksu määr on 33,5%. See on veidi vähem kui graafikus 39%.
Ettevõtted ja topeltmaksustamise dilemma
Ettevõtte kasum maksustatakse ettevõtte tulumaksust ja see maksustatakse aktsionäridele dividendide jaotamisel. See loob topeltmaksu. Eespool toodud näites maksab ettevõte ise 100 000 dollarit tulumaksu summas 300 000 dollarit. Kui ettevõte jaotab aktsionäridele dividendide kogu osa või osa sellest dividendidest , peavad need üksikisikud esitama tulud oma individuaalsetele maksudeklaratsioonidele. Muide, dividende maksustatakse erilise dividendimääraga. (Kui ettevõte maksab omanikule investeeringu eest ettevõttes, loetakse seda kapitaliinvesteeringu tagastamiseks ja seda ei peeta dividendiks ega maksustata.)
Nagu näete, maksustatakse tulu ettevõtte ja üksikisikute aktsionäridele.
Sel põhjusel üritavad mõned ettevõtted vältida aktsionäride dividendimaksu jagamata dividende. Kuid IRS võib kehtestada lisamaksu, mida nimetatakse kogunenud tulumaksuks.
Kogunenud tulumaks
Lisaks tavalistele ettevõtte tulumaksudele peavad ettevõtted maksma täiendava kogunenud tulumaksu 20%, kui ettevõte ei maksa dividende ega maksa.
IRS maksuseadustikus öeldakse, et see maks kehtib ettevõtete kohta:
mille eesmärk on vältida tulumaksu oma aktsionäride või teiste aktsionäride suhtes, võimaldades tulude ja kasumi kogunemist, selle asemel, et neid jagada või levitada.
Seda maksu ei kohaldata isiklike valdusettevõtjate, mittetulunduslike või passiivsete välismaiste investeerimisfirmade suhtes.
Selle maksu kehtestab IRS, et vältida ettevõtete kasumit ja mitte jagada neid aktsionäridele dividendide kujul, vältides seega dividendide maksu.
S korporatsioonid - ei maksustata ettevõttetena
S korporatsioonid maksustatakse erinevalt ettevõtetest. S-ettevõtte aktsionäridele maksustatakse nende maksustatava tulu protsentuaalne osa, mis kantakse neile nende isiklikes maksudeklaratsioonides.