Materiaalne osalus ettevõttes
IRS on otsustanud, et üksikisik osaleb olulisel määral äritegevuses, kui ta osaleb "korrapäraselt, pidevalt ja põhjalikult". Kui on kindlaks tehtud, et üksikisiku osalemine ei ole oluline, ei saa ta kahjumit maha arvata samamoodi kui ettevõtte omanik, kes osaleb olulisel määral ettevõttes.
Kuidas materjali osalemine on kindlaks määratud
Materiaalse osaluse määratakse igal aastal. IRSil on seitset materjali osaluse määramist:
- Maksumaksja töötab aasta jooksul 500 tundi või rohkem.
- Maksumaksja tegeleb sisuliselt kogu tööga.
- Maksumaksja töötab aasta jooksul rohkem kui 100 tundi ja keegi ei tööta enam kui maksumaksja.
- Tegevus on märkimisväärne osalusaktiivsus (SPA) ja SPA-de summa, mille maksumaksja töötab 100-500 tundi, ületab 500 tundi aastas.
- Maksumaksja osales aktiivselt mis tahes 5 varasema 10 aasta jooksul.
- Tegevus on isiklik kättetoimingutegevus ja maksumaksja osales selles tegevuses oluliselt kõigis eelneva kolme aasta jooksul.
- Kõigi asjaolude ja asjaolude alusel osaleb maksumaksja sellel aastal korrapäraselt, pidevalt ja olulisel määral. Siiski kehtib see katse ainult siis, kui maksumaksja töötab vähemalt 100 tundi aktiivsuses, keegi ei tööta enam kui maksumaksja tundi ja keegi ei saa tegevust juhtima hüvitist.
Materjali osaluse kindlaksmääramise näide
Joe ja Sally Cotler on abikaasa, kes on LLCi liikmed (omanikud) . Igaühel neist on 50% liikmesuse protsent. Sally teeb suurema osa tööst tööst; Joe pakub kommentaare ja ettepanekuid, ja ta aitab mõnikord asju fikseerida.
Ta ei tööta enam kui 100 tundi aastas, seega ei osale ta olulisel määral ettevõttes.
Miks on materjalide osalus maksude jaoks oluline?
Kindlaksmääramine, kas ettevõtte omaniku osalemine ettevõtte igapäevases tegevuses mõjutab omaniku makse. Eriti mõjutab omaniku makse , kui ettevõttel on kahju ühe aasta jooksul. Eelkõige IRS märgib kahjumit ettevõtte omanikule, kes ei osale ettevõttes olulisel määral "passiivsete tegevuskahjumitena".
Kui ettevõtte omanik osaleb olulisel määral ettevõttes ja ettevõttel on kahjum, võib omanik oma isikliku maksudeklaratsiooniga oma kahjumit täielikult ära võtta. Kui omanik ei osale olulisel määral ja ettevõttel on kahjum, on omaniku kahjum piiratud kasumi suurusega.
- Näide: Joe ja Sally Cotteri ettevõtted kannavad aasta jooksul 10 000 dollarit. Neil pole muud sissetulekut peale ettevõtte. Nende LLC-i tegevuskokkulepe jagab kasumit ja kahjumit võrdselt. Kuna Sally osaleb aktiivselt ettevõttes, võib ta oma kahjumit täielikult jagada 5000 dollarini. Kuid kuna Joe ei osalenud olulisel määral, ei saa ta oma 5000 dollarit aktsiat maha arvata, sest kahjumit ei kompenseerita.
- Vastutusest loobumine: "materiaalse osaluse" ja passiivsete tegevuste reeglite kindlaksmääramine on keeruline. Käesolev artikkel ja teised sellel saidil ei ole mõeldud maksunõustamiseks. Kui arvate, et teie ettevõttes võib olla olulise osaluse puudumine, võite pöörduda oma maksunõustaja poole . See IRS-i artikkel passiivsete tegevuskahjude kohta sisaldab rohkem teavet sellel teemal.