Käesolevas artiklis vaatleme LLC-i äritegevuse vormi, seda, kuidas LLC-i tavaliselt maksustatakse , kuidas ettevõtte maksustamine on ettevõtte kasuks ja selle maksuvõimaluse valimine.
Kas ma peaksin valima oma LLC-i kui ettevõtte korporatsiooni maksustama?
LLC võib maksustada äriühinguna asutatud äriühinguna asutatud ettevõtte või füüsilisest isikust ettevõtjana. Kuna paljud maksunõustajad üritavad kasutada LLC-i äritegevusega seotud eeliseid, siis miks peaks LLC-d maksustama kui ettevõtte?
Kuidas LLC-d maksustatakse
Vaikimisi, kui te ei vali teisiti, maksustatakse teie LLC-i kahel viisil, olenevalt sellest, kui palju omanike liikmeid on LLC-s:
- Üheliigilist LLC-i loetakse eiratud üksuseks ja maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjana , esitades individuaalse maksudeklaratsiooni C-loendi.
- Mitmeosaline LLC maksustatakse partnerlusena . Partnerlus fikseerib vormi 1065-ga informatsiooni , mille K-1 loend on iga liikme / partneri jaoks.
Need maksusituatsioonid on IRSi poolt LLC-i tulumaksu "default". Kuid LLC-le on muid maksuvõimalusi, nagu eespool märgitud. Üks neist võimalustest on, et LLC maksustatakse ettevõttetena.
Korporatsioonilt maksustatavad valimised
Tavaliselt valivad ettevõtted maksuvormid, mis annavad madalaimad maksud. Maksutulude kõrgemal tasemel on isikliku maksumäära (füüsilisest isikust ettevõtjad ja partnerlused) kõrgem kui kõrgeim ettevõtteintressimäär , seega kui teie kogu maksustatav tulu (st kohandatud brutotulu), sealhulgas ka teie LLC netotulu , on väga kõrge võite eemaldada oma ettevõtte lisamisest oma isiklikesse maksudesse.
Võttes LLC maksustatakse kui ettevõtte teeb seda.
LLC-i maksustamise peamine eelis ettevõtte kasuks on kasu omanikule, kes ei pea kogu oma äritulud oma isikliku maksudeklaratsiooni kohta võtma. Vaatame stsenaariumi:
Teie LLC-i puhaskasum on 50 000 dollarit aastas. Kui olete ainus LLC-i omanik, peate kogu selle kasumi saama oma isikliku tulumaksu deklaratsioonist. Kui Teil on LLC maksustatud ettevõttetena, võite säilitada mõni või kogu kasumit (hoida seda ettevõttes) ja mitte maksta selle kasumi suhtes tulumaksu.
Korporatsioonilt maksustatavad valimised
LLC üks suur eelis on see, et omanikud väldivad topeltmaksustamist - maksavad ettevõtte tulusid ja ka dividendidena saadud tulusid. Kui otsustate, et teie LLC maksustatakse ettevõttetena, kehtib teie (omanikuna) see topeltmaksustamise olukord. Ettevõttevormi sisenemine tähendab, et teie suhtes kohaldatakse topeltmaksustamist, nii et maksu vähenemine oleks parem kui märkimisväärne.
Enne, kui langetate otsuseid oma LLC- i maksude kohta, kaasa arvatud need valimised, kulutage mõnda aega teie CPA ja / või maksuprofessionaali jaoks "mis, kui" stsenaariume. Veenduge, et otsus tehakse lähtuvalt mõistlikest teadmistest tulevikust (nii palju kui keegi meist teab seda).
Kuidas valimised teha
Kui otsustate sellel valimistel teha, on siin veel midagi, mida peate teadma:
- Valimised tehakse IRS vormis 8832 - üksuste klassifitseerimise valimine .
- Vorm võimaldab sellel valimistel esitada "sobivad ettevõtted". LLCd on konkreetselt nimetatud abikõlblikeks üksusteks.
- LLC registreerib need valimised "ühinemiseks". IRS kasutab mõistet "assotsiatsioon", et tähendada "õigustatud subjekt, kes on maksukohustuslane korporatsioonina valimisjärgselt ..."
- Vorm sisaldab nõusoleku avaldust, mille võivad allkirjastada kõik liikmed või üks liige kõigi liikmete nimel. Kui üks liige märgib, peaks ettevõtte liikmelisuse koosolekutel olema mõni märk, et kõik liikmed kiitsid selle valimise heaks.
- Peate märkima omanike nimed (-nimed) ja identifitseerimisnumbrid (üheainsa LLC-i sotsiaalkindlustuse number ja mitme LLC-i liikme tööandja ID number ).
Mis juhtub vanale üksusele
Kui teie ettevõtte staatuse valimine hakkab kehtima, määrab IRS, et kõik eelmise ettevõtte varad ja kohustused ( füüsilisest isikust ettevõtjad või partnerlus) panustavad ettevõtte korporatsiooni aktsiate eest.
Millal esitada üksuse valimine
Valimised, mida maksustatakse uue üksusena , kehtivad kuupäeval, mis on kantud vormi 8832 reale 8. Valimised ei saa jõustuda rohkem kui 75 päeva enne valimistähtpäeva ega jõustuda ka hiljem kui 12 kuud pärast valimistähtpäeva esitamist.
Vastutusest loobumine: see teave antakse, et anda teile üldteavet teemast ja võimaldada teil teavet arutada oma advokaadi, CPA või maksunõustajaga. Ma pole CPA, maksutõendaja või registreeritud esindaja ja ma ei anna maksu- ega juriidilist nõu. Iga ettevõtte olukord on ainulaadne ning maksud ja seadused muutuvad regulaarselt. Enne otsuste tegemist, mis võivad teie ettevõtet mõjutada, konsulteerige maksuteguriga ja advokaadiga.