Kanada pood ja PST
Käesolevas artiklis selgitatakse, kuidas hallata müügihinnaga müügi maksu (PST).
Page 1 selgitatakse GST, HST ja PST-i põhilisi maksueeskirju , keskendudes neile, mida kohaldatakse siis, kui teie ettevõte tarnib kaupu või tarnib kaupu või teenuseid provintsist välja.
Lehekülg 2 loetleb kõigi provintside HST ja PST-määrad ning selgitab iga provintsi PST-i reegleid, kuna need kehtivad mitte-provintsi ettevõtete suhtes.
Üldine vastus avakõla küsimusele on "Jah". Online-ettevõtetele maksustatakse võrdselt võrguühenduseta, telliskivide ja mördi ettevõtted, seega kohaldatakse üldiselt samu reegleid.
Kuid nagu tavaliselt Kanadas, on vastus keeruline erinevate provintside reeglite järgi .
GST ja HST
Kuid me ei saa rääkida provintsi müügimaksust (PST), rääkimata kaupade ja teenuste maksust (GST). Üldiselt, kui müüte Kanadas asuvatele inimestele maksustatavaid kaupu ja / või teenuseid, maksate ja laadite GST-i üle föderaalvalitsusele. (Teil ei maksustata GST-i maksustatavate kaupade ja / või teenuste eest, mis saadetakse teiste riikide inimestele, näiteks USA-le)
Paljud väikeettevõtete omanikud on teadlikud, et te ei pea GSTi tasu võtma ja saatma, kui olete väike tarnija .
Siiski näib olevat üldine eksiarvamus, et väikese tarnija olemasolu mõiste kehtib ka provintsi müügimaksu kohta, mis ei ole tõene maksustamine, mis ei ole tõsi, välja arvatud provintsis BC. Vaadake, kas teie ettevõte peab registreeruma BC PST-i jaoks? (Pange tähele, et Briti Columbia naasis maakonna müügimaksu süsteemi 1. aprill 2013.)
Teistes provintsides, kas peate PST-i registreerima või koguma, pole midagi pistmist oma ettevõtte suuruse või müügimahu suhtes. See on ainult küsimus, kas müüte maksustatavaid kaupu ja / või teenuseid.
Ja kuna viiel provintsil on ühtlustatud käibemaks (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edwardi saar * ja Newfoundland ja Labrador), soovite registreerida GST vabatahtlikult. (Teie eeliseks on ka see, et GST-i registreerijana saate sisendkäibemaksu krediiti teie ettevõttes kasutamiseks mõeldud kaupade ja teenuste jaoks.) Järgnevalt kirjeldatakse, kuidas registreerida GST / HST-i .
* Prints Edwardi saar kolis alates 1. aprillist 2013 PST süsteemist HST-i; kombineeritud HST määr PEI-s on 14%, millest 5% esindab föderaalosa ja 9% provintsi osa.
Üldised maksureeglid
Üldised eeskirjad selle kohta, kuidas määrata, milliseid makse teie Kanada e-kaubanduse müügi suhtes kohaldatakse:
1) Kui müüte kaupu või teenuseid oma provintsis, kehtivad teie enda provintsi või territooriumi maksueeskirjad. Nii näiteks, kui teie ettevõte tegutseb Ontarios ja müüte mõne Ontario kontot veebis, võtaksite selle eest tasu 13% HST-st.
2) kui te müüte kaupu või teenuseid provintsist, võtate te GST / HST-i määra, lähtudes sellest, kust kaup lähetatakse. Näiteks kui teie ettevõte tegutseb Ontarios (HST 13%) ja müüte üksuse Nova Scotias (HST 15%), siis võtaksite selle eest müügi eest tasu 15% HST-st.
3) Kui müüte Alberta, Loode-Pärnumaa, Nunavut või Yukoni kaupu või teenuseid väljapoole, kellel puudub provintsi müügimaks, võtaksite müügi eest ainult GST (5%).
Pange tähele, et kõik need näited eeldavad, et müüte maksustatavaid kaupu ja teenuseid.
Aga mis siis, kui müüte midagi veebis kellelegi BC-s, Manitobas, Saskatchewanis või Quebecis? Kõikidel nendel provintsidel on provintsi müügimaks .
Üldine PST suhtumine
Konsensuse näib olevat see, et eri maakonna valitsused soovivad, et provintsi müüjad registreeriksid, koguksid ja võtaksid kasutusele maakondlikud müügimaksud isegi siis, kui nad teevad veebimüüki. Mõned provintsid on seadnud selle nõude seadusandlusele, samas kui teised küsivad viisakalt, juhtides tähelepanu sellele, et nende provintsides tarbijad oleksid mugavamad.
Online-müük Kanadas: milliseid makseid te kogute iga provintsi kohta?
Kuna veebimüügiettevõtja aktsepteerib ja tarnib tellimusi kogu Kanadas, peaks maksude nimekiri, mida peaksite veebimüügil koguma ja laadima tagasi, välja järgmine:
- BC - GST 5% ja 7% PST (see jõustus 1. aprillil 2013: lisateabe saamiseks vaadake, kas teie ettevõte peab registreeruma BC PST? )
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% ja PST 6% vabatahtlikult (kui ei ole päritolu provints)
- Manitoba - GST 5% ja PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% ja QST (Quebeci müügimaks) 9,975% (pidage meeles, et alates 1. jaanuarist 2013 ei maksa QST enam GST-st.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Prints Edwardi saar - HST 14% (märkus, et see jõustus 1. aprillil 2013).
- Loodepiirkonnad - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Teie kodumaal PST / RST registreerimine on kohustuslik, kui müüte maksustatavaid kaupu ja / või teenuseid.)
See tähendab, et peate registreerima provintsi müügimaksu tarnijaks kõikides provintsides, kus teete äriettevõtteid, ja eeldatakse, et need koguvad ja müüvad müügimaksu vastavalt.
Provintsi müügimaks (PST) ja provintsi mittetulunduslikud müüjad
Siin on provintsi müügimaksu provintsid, kus on öelda internetimüügi kohta.
BC
Vaadake, kas teie ettevõte peab registreeruma BC PST-i jaoks?
Manitoba
Provintsi müügimaksu nimetatakse Manitobas jaemüügi maksuks (RST).
Ettevõttevälised ettevõtted, kes müüvad / maksavad maksustatavaid kaupu Manitoba ostjatele, peavad olema registreeritud seaduse alusel müüjaks ja koguma RST, kui on olemas kõik järgmised asjaolud:
"1) Müüja esitab Manitobas otse või agendi vahendusel müügipakkumise reklaamimise teel või muul viisil, nt isiklikult, telefoni, posti, e-posti, faksi, plakatite, televisiooni või ajalehe reklaamide kaudu, mis on suunatud Manitoba kliendid
2) Müüja aktsepteerib Manitobas pärinevaid tellimusi materiaalse isikliku vara ostmiseks. Tellimus võib pärineda Manitobas asuvast asukohast Manitobas asuvast või müüdavast müüjast või esindajalt telefoni, Interneti, e-posti, faksi, kirja või muu vahendi kaudu,
3) Kaup on omandatud tarbimiseks või kasutamiseks Manitobas, st mitte edasimüügiks, ja
4) Müüja paneb kaupu Manitobas kätte toimetama, st tarnima müüja või tarnima müüja poolt ühine vedaja, sõltumata sellest, kas kaup lähetatakse kliendile kindlaksmääratud maksumusega "( RST Bulletin 004: Information müüjate jaoks ).
Saskatchewan
Saskatchewan jälgib ka online-müüki. Vastus küsimusele: "Mina olen mitteresidendist müüja, kes teeb müüki provintsi. Kas ma pean oma müügitulu maksustama?" on:
"Kõik isikud, kes tegelevad maksuvabade müükidega Saskatchewanis, peaksid saama litsentsi ja koguma maksu. Mitteresidentidest ettevõtted peaksid kaaluma oma klientidele mugavuse saamist. Kui mitteresidentidest ettevõtted ei võta müügi ajal PST-d, saavad nende kliendid nõutakse enesehindamist ja maksu tasumist "(Saskatchewan Financial Provincial Sales Tax Common Questions).
Quebec
Quebeci valitsus näib olevat eeldanud, et ülemäära müüjad registreerivad ja koguvad ja müüvad müügimaksu ning hõlmavad inimesi, kes teevad veebimüüki. Quebeci jaemüügi seaduses on viidatud ettevõttevälistele ettevõtetele, kes registreerivad enne maksustatavate kaupade müümist Quebeci elanikele (ja veel kord, kui müüja ei ole kogunud Quebeci müügimaksu, peaksid ostjad teatama maksudest ja tagastama selle )
Kas pole nii palju lisatöid?
Jah see on. Ja seal ei ole palju, mida saate teha, et saada kogu see täiendav paberimajandus ja raamatupidamine, mis on seotud teie veebimüügiga? Mõned Kanada veebipõhised ettevõtted piiravad nende poolt tarnitavaid alasid. Näiteks Ontario põhinev äriüksus võib vastu võtta ainult tellimusi ja saata need klientidele Ontarios. Teised müüvad üksnes mittemaksukohustuslikke kaupu ja / või teenuseid.
Internetis müüdava pildi teeb veelgi keerulisemaks asjaolu, et ühes provintsis maksustatavaid kaupu ja / või teenuseid võib teises liikmesriigis käsitleda erinevalt. Nii võta ülaltoodud teave ainult juhistena ja kontrollige kindlasti üksikute provintside rahandus- / tuludministratsioone, et veenduda, kas teil on vaja koguda ja maha laadida maakonna maksu, kui saadate seal seal viibivatele klientidele. Sellel saidil on lingid selle saidi provintsi müügimaksu osas. Kui tegemist on maksudega, ei saa te lubada olla vale.