See ajakava arvutab teatud ettevõtete puhaskasumi või -kahjumi
Kui olete C-nimekirja täitnud, peate oma isikliku maksudeklaratsiooni sissetuleku lisama, lisades selle muusse allikast saadud sissetulekule.
Kuidas kasutada ja esitada ajakava C
Teave C-loendist, mis näitab teie ettevõtte puhaskasumit või -kahjumit, on kantud vormi 1040 reale 12 ja ka ajakava SE-le, mida kasutatakse füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamisel. Kui esitate selle, peate oma maksudeklaratsiooniga kaasama C-nimekirja.
Teil on vaja täita ajakava C
Peate identifitseerima peamise elukutse, mida teie või teie ettevõte tegeleb, samuti oma ettevõtte nime ja aadressi, kui see erineb teie enda omast. Te vajate oma ettevõtte tööandja ID-numbrit või oma sotsiaalkindlustuse numbrit ja peate märkima, kas ettevõte tegutseb kassapõhise raamatupidamise või tekkepõhise arvestuse alusel.
Samuti peate oma ettevõtte tulu aastaks tasuma. See hõlmab sissetulekut toodetelt või teenustelt, tulusid ja hüvitisi ning muid tulusid, nagu maksusoodustused või tagasimaksed.
Müüdud kauba maksumuse arvutamine
COGSi arvutamine on esitatud III osas, read 33 kuni 42.
Samuti peate teadma lõppenud varude hindamismeetodit, mida kasutati. See teave kuvatakse reale 34.
Teil on vaja alustada oma inventuuri, millised täiendavad kaubad on toodetud või ostetud, inventuuri, mida müüdi või võõrandati, ja teie lõppvarustust.
Kui teie tulu tuleneb teenuste müügist, näiteks kui te nõuate, ei pea te seda liiki kaupade müügi maksumust arvutama.
Teie brutotulu ja teie brutokasum oleksid samad, kui teil pole maksusoodustusi või muid sissetulekuallikaid.
COGSi arvutamiseks võib vaja minna CPA-le või maksunõunikule abi.
Arvutage oma brutokasum ja sissetulek
Nüüd, kui teil on teavet oma sissetuleku ja müüdud kaupade maksumuse kohta, saate arvutada oma brutokasumi. Arvutamine on:
Müügist saadud brutosummad - tagasimakse ja toetused = netokasummad
Neto laekumised - müüdud toodete maksumus = brutokasum
Kogukasum + Muud tulud maksusoodustustest või muudest allikatest = brutotulu
Lisage oma ärikulud
Ärikulud, mida saate maha arvata, on loetletud tähestikuliselt ridadel 8 kuni 27.
Need hõlmavad reklaami, sõidukikulusid, müüjate ja agentide eest makstavaid vahendustasusid ja tasusid ning lepingulist tööjõudu, mille hulka kuuluvad ka töövõtjad, kellele olete esitanud vormid 1099-MISC.
Saate maha arvata amortisatsiooni , amortisatsiooni ja § 179 kulusid, samuti töötajate hüvitisi ja kindlustust, sealhulgas rikkumisi ja varakindlustust, kuid mitte ravikindlustust.
Hüpoteeklaenude ja muude ettevõtete võlgade intressid on mahaarvatavad, nagu ka juriidilised ja ametialased tasud , kontorikulud ning pensioni- ja kasumijaotuse plaanid.
Samuti võite maha arvata sõidukite või muude seadmete rentimise või rentimisega seotud kulud, remondi- ja hoolduskulud, tarvikud , maksud ja litsentsid, reisikulud , söögid ja meelelahutus , kommunaalteenused ja palgad.
Rida 27 on mõeldud "muude" kulude jaoks. Need hõlmavad pangatasusid, vormirõivaid ja riideid, klubide ja organisatsioonide tasusid, interneti ja veebisaidi tasusid, raamatuid, ajakirju ja tarkvara, telefoni- ja mobiiltelefonikulusid
Paljudel neist ärikuludest on piirangud või tingimused, mis tuleb täita, enne kui neid saab maha arvata, nii et kontrollige maksuteguriga enne tagasimakse saatmist.
Palgad ja muud palgakulud
Palgad ja palgafondimaksukulud on mahaarvatavad kulud. Kõik makstud palgad, tööandja osa FICA maksudest (sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus), töötuskindlustus ja föderaal- ja riigitöötajate hüvitiste kindlustus on kõik mahaarvatavad kulud.
Sõidukikulud
Kui te nõudsite automaatsete kulude mahaarvamist reas 9, peate esitama täiendava teabe oma mahaarvamise kinnitamiseks oma sõiduki ärilisel eesmärgil kasutamiseks.
Teave ettevõtte omanduses olevate sõidukite ja muu ettevõttele kuuluva vara kohta on toodud IV osa ridadel 43 kuni 47. Rida 47 küsib, kas saate esitada tõendeid oma mahaarvamise toetamiseks. Kindlasti võite vastata "jah".
Muud kulud
V osa võimaldab täpsustada muid kulusid, mille olete maha arvanud. See on koht mobiiltelefoni, Interneti-teenuse pakkuja ja veebisaidi kulude, samuti pangakulude ja muude mitmesuguste kulude lisamiseks. Proovige sobitada võimalikult paljud neist punktidest 8 kuni 26. Nende muude kulude kogusumma jätkub joonel 27.
Kodu ärikasutus
Teil on kaks võimalust oma kodu ärikasutusega seotud teabe lisamiseks. Variant A hõlmab vormi 8829 täitmist . Lisage arvutusest tulenevad lubatud kogukulud lisa C reale 30.
Valik B on lihtsustatud arvutus : maksimaalselt 1500 dollarit maha arvatakse 5 dollarit ruutjalas kodus äri ruumi kuni 300 ruutjalga. Sisestage see teave vastavas jaotises rida 30. Võite kasutada ainult ruumi, mida kasutatakse korrapäraselt ja eranditult teie ettevõtte jaoks, sõltumata sellest, kuidas mahaarvamise arvutamisel seda arvutatakse.
Puhaskasumi arvutamine
Lõplik arvutus on puhaskasum. Tulenege eelarverealt 28 toodud kogukuludest oma brutotulust eelarvereal 7 ja seejärel lahutage oma kodu ärilisel otstarbel kasutamise kulud 30. reast, et saada oma puhaskasum või -kahjum. See number on see, mida peate esitama oma tuludeklaratsiooni vormis 1040.
Esitamise ajakava C
Viige oma netokasum / -kahjum veebi välja oma C-loendist C ja 12. vormi 1040-st. Väljenda oma tulu või kahjum sellelt ettevõttelt muudelt ettevõtetelt saadud tuludelt või muudelt kahjumitest, kuid ei sisalda tööandja palka.
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu arvutamine
Ettevõtte omaniku poolt tasustatavaid füüsilisest isikust ettevõtjate makstavate maksude arvutamiseks kasutatakse ka teie C-nimekirja netosissetulekut. Kui ettevõttel on kaotus, ei ole füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu võlgnevus. Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaks arvutatakse SE loendist.
Kvalifitseeritud ühisettevõtted
Kvalifitseeritud ühisettevõte on LLC, mille omanik on teie ja teie abikaasa. Seda saab käsitleda füüsilisest isikust ettevõtjana maksustamise eesmärgil. Sel juhul peavad mõlemad abikaasad täitma eraldi C-nimekirja vorme. Kvalifitseeritud ühisettevõtete nõuded on loetletud ajakava C juhendites.
Kas mul on vaja CPA-i, et täita ajakava C?
Kui teie ettevõte on üsna lihtne ja te ei müü tooteid, seega ei pea te müüdavate kaupade maksumusega tegelema, võite ise täita C-loendit, kuid ole kindel, et olete täitnud kõik eeskirjad erinevate ärikulude mahaarvamiseks. Parem on konsulteerida kvalifitseeritud maksuteguriga keerulisema tagasipöördumise jaoks.
Vastutusest loobumine
Ma ei ole CPA ega maksunõunik. See teave C-loendist on esitatud ainult üldiseks teavitamiseks. See ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Isegi kui teil on lihtne ettevõtte tuludeklaratsioon, võib olla hea mõte, et maksukonsultant vaatab teie loendit C, et veenduda, et midagi ei jääks.