Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu kogutakse sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse eest
Sissetulek füüsilisest isikust ettevõtjana vs tööhõive
Igaüks maksab sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmaksu, kuid kui palju ja kuidas see toimub, sõltub sellest, kas olete füüsilisest isikust ettevõtja või te töötate keegi teine.
Enamik inimesi töötab kellegi teise jaoks, nii et nende sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud kogutakse nende sissetulekust. Nad maksavad poole ja oma tööandjad sobitavad oma sissemakseid, maksavad teisele poolele. Kuid füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev ettevõtte omanik ei saa kellegi teise eest palka, et seda raha saab kinni pidada, ja tal ei ole tööandjat, et sobitada poole, kes ta isiklikult maksab. Ta peab maksma kogu summa ise ... omamoodi.
Kes peetakse füüsilisest isikust ettevõtjana maksustamiseks?
Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate ettevõtete omanikud hõlmavad füüsilisest isikust ettevõtjaid või ühe osanikuga piiratud vastutusega äriühinguid (LLCs). Need hõlmavad partnereid, kes peavad tasuma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulumaksu oma osa tulumaksust. Mitmeastmeliste LLC-de liikmeteks loetakse partneriteks föderaalse maksustamise eesmärgil.
Füüsilisest isikust ettevõtlusmaksu arvestamine ajakava järgi SE
Peate kõigepealt kindlaks määrama oma ettevõtte netotuludest või, kui teil on mitu ettevõtet, siis kõik neist koos. Teie puhaskasum arvutatakse C-nimekirjas. See on teie üldine tulu, millest on lahutatud teie kvalifitseeruvad ärikulud. Kui olete selle numbri määranud, võite liikuda füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksustamise ajakava SE-le.
Järgmiseks peate arvutama oma vormi 1040 reale 27 sisestatava füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu mahaarvamise summa. Jah, see on õige. Saate maksu maha arvata poole oma füüsilisest isikust ettevõtjana maksust, mis vähendab nii tööandja kui ka töötaja poolset maksmist. See mahaarvamine kantakse teie maksudeklaratsiooni lehele, nii et see vähendab teie korrigeeritud brutotulu - teie maksuvaba tulumaksu enne, kui võtate muud mahaarvamised.
Järgnevalt arvutatakse füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu summa. Kogu teie ettevõtte puhaskasumit peetakse arvestatuks, kuid alates 2018. aastast maksustatakse ainult esimesed 128 700 dollarit sotsiaalkindlustuse eesmärgil. Ülemmäär oli 2017 maksuaastaks 127 000 dollarit.
Pika vormi ja lühikese vormi arvutused
Kui teil ei olnud tulu kogu aasta jooksul peale oma füüsilisest isikust ettevõtja tulu ja te vastate teatud muudele kvalifikatsioonidele, võite olla valmis täitma lühikese vormi, mis on jaotis A. Vastasel korral peate täitma pika vormi, jaotis B.
Dokumendid, mida vajate
Te vajate koopiat Schedule SE-st , mida saab IRS-i veebisaidilt alla laadida. Saate vormi täita veebis, salvestada ja printida.
Samuti peate iga ettevõtte jaoks täitma C-nimekirja , samuti koopiaid kõigist W-2-vormidest, mis võisid teil aasta jooksul olla, kui te töötasite ka kellegi teise jaoks, ning teie sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud peeti teie palgakomponentidest kinni.
Teie W-2-vormid näitavad, kui palju sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse makse maksab teile hüvitist. Leiad selle teabe lahtrites 4 ja 6.
Samuti peate oma isiklikku tulumaksu vormi, IRS vormi 1040.
Kuidas täita ajakava lühike vorm SE (jaotis A)?
Võite alustada reaga 2, kui teil pole ühtegi tulu, mida kirjeldatakse rida 1 (a) või 1 (b). Sisestage oma loendist C. puhaskasum . Kui teil on rohkem kui üks C-kava, koguge nende kõigi netosissetulekuid ja sisestage see number. Lisage see reale 1, kui sisestasite seal midagi ja panete tulemuse real 3.
Korrutage rea 3 92,35 protsenti ja sisestage tulemus reas 4. Kui tulemus on väiksem kui 400 dollarit, siis ei võeta füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu.
Arvutage oma iseseisva tööjõu maksu realt 5. Kui see on 127 200 dollarit või vähem, korrutage 4 rida 15,3 protsendi võrra.
Kui see on rohkem kui 127 200 dollarit, korrutage rea 4 2,9 protsendini ja lisage tulemusele 15 772,80 dollarit.
Nüüd peate oma vormis 1040 sisaldama füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu arvutamist. Sisestage rea 5 tulemus väljale 1040, rida 57. Korruta rea 5 50 protsendi võrra ja sisestage tulemus 1040 reale 27 ja ajakava joonisel 6 SE
Kuidas täita pikka ajakava SE (B jagu)
See jaotis on füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu arvutamine isikutele, kellel on lisaks füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisele ka tulu. Arvutus ühendab FICA-maksud - sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksu -, mida olete juba maksnud oma teiselt sissetulekult ja need, mis võlgnevad oma füüsilisest isikust ettevõtjana, et määrata kindlaks võlgnevus füüsilisest isikust ettevõtjana.
Liinil 1 sisestage netosummas 1 (a) ja / või sotsiaalkindlustuse sissetulek 1 (b), kui teil on selle summa ja summa kokku. Seejärel sisestage realt 2 oma netosissetulek C-nimekirjast C. Liinide 3 ja 1 ridade koguarv.
Liin 4 (a), korrutage rida 3 92,35 protsenti. Kui tulemus on väiksem kui 400 dollarit, ei maksa te ise füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu. Lisage palgast juba tasutud FICA-maks , et määrata, kas füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu võlgneb.
Lahuta rida 8 (d) eelarverealt 7 sotsiaalkindlustuse maksimaalset summat ja sisestage see rida 9. Kui see on null või väiksem kui null, sisestage see lihtsalt ja veenduge reast 11.
Kui see on rohkem kui null, korrutage rida 6 või 9 rida väiksemaks 12,4 protsendil real 10. Korruta rea 6 rea 11 võrra 2,9 protsenti.
Nüüd saate lisada oma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulumaksu arvutuse vormil 1040. Lisage read 10 ja 11 ning sisestage tulemus 12. reas ja vormis 1040, rida 57.
13. rida on teie poolt füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu vähendamine poole võrra. Korruta 12. rida 50 protsendi võrra ja sisestage tulemus vormi 1040 reale 27.
Kui sa saadad ajakava SE
Ajakava SE arvutus sisestatakse IRSi vormis 1040 kahes kohas.
27. rida, mis vähendab teie kohandatud brutotulu poole võrra füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega maksustatava summa võrra
Rida 57, mis sisaldab kogu füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu lisaks isikliku tulumaksu tasumisele. Joonisel 57 toodud summa lisatakse teie isikliku tulumaksu arvutusele koos mõne muu maksuga, et näidata kogu föderaalse maksukohustuse aasta eest.
Sa oled valmis
Graafik SE on tõepoolest väljakutse, kuid võite kasutada mugavust, teades, et mõned maksuvormid on tegelikult halvemad. IRS sisaldab ka kasulikke juhiseid igal ajakava SE joonel, et juhatada teid sammhaaval.
Ärge unustage ajakava lisama oma maksudeklaratsiooni esitamisel.
Need juhised on seotud suhteliselt lihtsate füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega. Kui teie olukord on keerulisem, võite konsulteerida maksuprofessionaaliga.